Основные положительные и отрицательные характеристики лизинга

Преимущества лизинга

  • Банковские операции
  • Рынок банковских услуг
  • Банковская тайна
  • Консультационные услуги
  • Международные расчеты
  • Кредиты Банка России
  • Корреспондентские счета и отношения

Функции лизинга

Лизинг представляет собой операцию, связанную с приобретением арендодателем в собственность указанного арендатором имущества у определенного им продавца и предоставлением арендатору этого имущества за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Лизинг играет важную роль в экономике, которая выражается в функциях, выполняемых лизингом:

Финансовая функция — проявляется в том, что лизинг в отличие от обычно покупки имущества дает возможность лизингополучателю использовать необходимые ему средства производства без единовременной оплаты их полной стоимости.

Производственная функция — связана с тем, что лизинг позволяет лизингополучателю применять дорогостоящую передовую технику в условиях ее быстрого морального старения. Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшей технике, к результатам научно-технического прогресса. Также лизинг дает возможность лизингополучателю, работающему в сезонных отраслях экономики (например, в сельском хозяйстве), использовать сезонную технику только в том периоде, в котором в этом возникает необходимость.

Сбытовая функция — проявляется в том, что лизинг позволяет производителям оборудования расширить круг потребителей и освоить новые рынки сбыта, вовлекая в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или иное имущество.

Функция использования налоговых и амортизационных льгот — выражается в предоставлении государством участникам лизинговых правоотношений некоторых налоговых и амортизационных льгот, которые дают возможность производителю товаров, работ, услуг уменьшать свои издержки.

Преимущества и недостатки лизинга

Основными преимуществами лизинга являются следующие:

  • он обеспечивает финансирование инвестиционной операции в полном объеме и не требует немедленного осуществления платежей, что позволяет приобретать дорогостоящие активы без отвлечения значительных объемов средств из хозяйственной деятельности;
  • формально предприятию проще получить активы по лизингу, чем ссуду на их приобретение, так как предмет лизинга при достаточной ликвидности может одновременно выступать в качестве залога;
  • это более гибкий источник, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат (например, лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на арендованном оборудовании, учитывать сезонность бизнеса и т.п.);
  • он допускает различные формы и виды обеспечения;
  • он снижает риски, связанные с владением активами;
  • лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя в полном объеме и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль;
  • полученные активы, как правило, не числятся у лизингополучателя на балансе, что освобождает его от уплаты налога на это имущество;
  • он обеспечивает возможность получения квалифицированного сервисного и технического обслуживания и др.

К специфическим недостаткам лизинга можно отнести следующие:

  • конечная стоимость лизинга получается обычно более высокой, чем покупка оборудования в кредит;
  • необходимость внесения аванса в размере 25-30% от стоимости сделки;
  • платежи носят обязательный характер и производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования и результатов хозяйственной деятельности;
  • выгоды от ускоренной амортизации оборудования достаются лизингодателю;
  • увеличиваются финансовые риски предприятия;
  • требуются дополнительные гарантии или залог;
  • юридическая сложность сделки и др.

Преимущества лизинга для лизингополучателя

  • с помощью лизинга предприятие получает возможность решить проблему нехватки денежных средств по покупке оборудования;
  • отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
  • участники лизинговой операции могут применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не более 3;
  • лизинг позволяет лизингополучателю более оперативно обновлять производственные мощности;
  • лизингодатели располагают хорошей маркетинговой информацией о состоянии рынка и качественных характеристиках товара;
  • в отличие от кредита при лизинге возврат средств возможен в форме продукции, произведенной на полученном по договору лизинга оборудовании;
  • гибкость проведения лизинговых платежей с учетом характера использования предмета лизинга, срока использования;
  • низкая вероятность отказа лизингополучателя от выполнения обязательств по договору лизинга;
  • возможность получения льгот по уплате таможенных платежей в случае использования схемы международного импортного финансового лизинга.

Необходимо учесть, что несмотря на все вышеперечисленные преимущества, у лизинга имеются и недостатки:

  • лизинг представляет собой сложную сделку и требует согласования интересов большого количества ее участников;
  • в некоторых отраслях оборудование может устареть раньше, чем закончится срок действия договора;
  • предприятие приобретает право распоряжения имуществом только после выполнения всех обязательств по договору лизинга.

Преимущества лизинга для лизингодателя

  1. Безопасность сделки — право собственности на актив остается за лизингодателем.
  2. Согласованность расходов — расходы и доходы от инвестиций идут параллельно.
  3. Четкая определенность лизинговых платежей.
  4. Уменьшение негативных последствий изменения конъюнктуры рынка — устанавливаются долгосрочные отношения с пользователем и относительно стабильные лизинговые платежи.
  5. Возможность использования налоговых льгот.

Преимущества лизинга для продавца (производителя) имущества

  1. Проведение активного маркетинга.
  2. Установление обратной связи — оперативное выявление конструктивных недостатков оборудования.
  3. Снятие риска неплатежа — оплату и гарантии берет на себя лизинговая компания.
  4. Средство эффективной рекламы.
  5. Повышение спроса на вспомогательное оборудование.
  6. Ускорение темпа обновления выпускаемой модели.
  7. Уменьшение негативных последствий изменения конъюнктуры рынка.

Плюсы и минусы лизинга спецтехники. Как оформляется сделка?

В настоящее время технику в лизинг приобретают и крупные, и малые предприятия. При этом мотивация у каждого своя: небольшие развивающиеся компании используют лизинг для приобретения дорогостоящей техники из-за нехватки средств, а крупные промышленные холдинги привлекает в лизинге экономия на налогах. Предпринимателям без образования юридического лица (ПБОЮЛ) тяжело получить банковский кредит на длительный срок, в то время как лизинг для них доступен.

Источник фото: exkavator.ru В современной России лизинг может оказаться оптимальным финансовым механизмом

В современной России лизинг может оказаться оптимальным финансовым механизмом как для предприятий, у которых нет свободных средств на закупку новой техники, так и для банков, которые вряд ли предоставят таким предприятиям кредиты без необходимых гарантий возврата.

Лизинговая операция выгодна всем участникам: одна сторона получает и кредит, который выплачивает поэтапно, и необходимое оборудование; другая сторона – проценты по кредиту и гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя (или банка, финансирующего лизинговую операцию), до полных взаиморасчетов сторон.

Рассрочка, кредит или лизинг?

В борьбе за потребителя все крупные участники рынка промышленного оборудования предлагают своим клиентам различные услуги, связанные с приобретением техники, например, в рассрочку, кредит и лизинг. Как определить, какая из данных операций будет самой выгодной для компании? Для этого необходимо рассмотреть все возможные риски и преимущества каждой из схем.

Источник фото: exkavator.ru Лизинговая операция выгодна всем участникам рынка

Рассрочка

Это способ взаимных расчетов, при котором покупатель вносит платежи в течение определенного времени долями в соответствии с договором (первый платеж может составлять от 20 до 50% общей стоимости техники). Основное преимущество рассрочки для покупателя заключается в том, что ему не нужно единовременно изымать из оборотных средств предприятия всю сумму: продавец не требует жесткого залогового обеспечения, как это делает банк, предоставляющий кредит. Однако при этом покупатель должен быть готов к тому, что итоговая цена техники оказывается выше, чем при единовременной оплате (с учетом процентов).

Кредит

Привлечение банковского кредита на реализацию проекта по обновлению основных средств также имеет свои сильные и слабые стороны. Для его оформления необходимо подтвердить платежеспособность фирмы (выдержать требуемое соотношение между выплатами по кредитным обязательствам и объемом оборотных средств компании). Помимо выплаты процентов по кредиту на плечи покупателя ложатся и налоговые обязательства (самостоятельное приобретение актива сразу же влечет за собой принятие к зачету НДС). Таким образом, итоговая цена, так же, как и в предыдущем случае, оказывается выше. Но при этом срок, на который можно получить банковский кредит, значительно превышает сроки рассрочки платежа.

Лизинг

На сегодняшний день это одна из наиболее распространенных финансовых схем при покупке дорогостоящей техники. Мировая практика такова, что инвестиции в основные фонды или приобретение оборудования с помощью лизинга составляют от 30 до 60% от общего объема затрат на приобретение оборудования. В Америке и Германии в лизинг приобретается больше техники, чем за наличные и в кредит. На данный момент рынок лизинговых услуг в России уже сформировался, однако доля лизинга в инвестициях в основные фонды у нас в стране пока на порядок ниже, чем в развитых странах.

Источник фото: exkavator.ru Лизинг – сегодня одна из наиболее распространенных финансовых схем

Виды лизинга

Иногда лизинг определяют как специфическую разновидность аренды, учитывая происхождение от английского первоисточника (Leasing – долгосрочная аренда). Однако это не совсем верно.
Лизинговая операция несет в себе элементы кредита, аренды и инвестиций. В ней участвуют три стороны:
– продавец,
– лизинговая компания (которая выкупает у продавца технику)
– покупатель, арендующий ее с правом выкупа в собственность у лизинговой компании.

По форме договора лизинг – это отношения арендные, поскольку оформляются договором аренды. По экономическому содержанию лизинг – это отношения купли-продажи и кредита. То есть покупатель, еще не являясь фактическим собственником, и, следовательно, не неся всю полноту ответственности за состояние приобретенной техники, использует ее в бизнес-целях и получает дополнительную прибыль.

Источник фото: exkavator.ru По форме договора лизинг – это арендные отношения

Закон “О лизинге” определяет его как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем”. Также закон устанавливает основные типы договоров: финансовый, оперативный и возвратный лизинги.

При финансовом лизинге предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы (срок финансового лизинга соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его).

Источник фото: exkavator.ru С точки зрения конечного пользователя при лизинге достигается экономия в размере 12-14%

Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок во временное владение и в пользование. По истечении срока действия договора и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы в соответствии с ним предмет лизинга возвращается лизингодателю.

Возвратный лизинг – разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Вариант финансового лизинга часто сравнивают с вариантом использования схемы банковского кредитования. В первоначальную стоимость имущества, являющегося предметом лизинга, включается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. В соответствии с Налоговым кодексом, лизинговые платежи, а также дополнительные услуги лизинговой компании (если они потребуются) в полном объеме включаются в расходы. При этом допускается использование коэффициента ускоренной амортизации. В результате у лизингополучателя значительно уменьшается размер налогооблагаемой базы, сокращаются расходы по налогу на имущество. С точки зрения конечного пользователя при лизинге достигается экономия в размере 12-14% по сравнению с кредитом.

Источник фото: exkavator.ru Плюс лизинга: он предполагает 100%-ное финансирование и не требует быстрого возврата всей суммы долга

Преимущества лизинга

Считается, что лизинг имеет ряд преимуществ по сравнению с другими формами финансирования:
• лизинг предполагает 100%-ное финансирование и не требует быстрого возврата всей суммы долга;
• лизинговое соглашение может быть разработано с учетом специфических особенностей арендаторов;
• многие арендаторы имеют долгосрочные финансовые планы, в течение реализации которых их финансовые возможности в значительной степени ограничены. Лизинг позволяет преодолеть такие ограничения и тем самым способствует большей мобильности при инвестиционном и
финансовом планировании;
• при лизинге вопросы приобретения и финансирования активов решаются одновременно;
• приобретение активов посредством лизинга обеспечивает финансирование, которое осуществляется в течение всего срока использования актива;
• из лизинговых контрактов с различными условиями арендатор может выбрать тот, который наиболее точно отвечает его потребностям и возможностям;
• при лизинге арендатор может использовать больше производственных мощностей, чем при покупке того же актива;
• так как лизинг долгое время служит средством реализации продукции производства, то государственная политика, как правило, направлена на поощрение и расширение лизинговых операций;
• в случае низкой доходности арендатора, последний может воспользоваться возвратным лизингом, дающим возможность получения льготного налогообложения прибыли;
• лизинг позволяет арендатору, не имеющему значительных финансовых ресурсов, начать крупный проект.

Источник фото: exkavator.ru Преимущества лизинга: арендатор может использовать больше производственных мощностей

Помимо перечисленного, арендатор имеет ряд преимуществ в учете арендуемого имущества. Среди них:

• лизинг не увеличивает долг в балансе арендатора и не затрагивает соотношений собственных и заемных средств, то есть возможность лизингополучателя по приобретению дополнительных займов не снижается;
• учет и амортизация лизингового имущества производятся на балансе лизингодателя. Срок лизинга, как правило, соответствует периоду амортизации предмета лизинга, но срок лизингового контракта обычно бывает меньше. Чем больше срок лизинга и соответственно, ниже остаточная стоимость имущества, тем свободнее условия эксплуатации имущества и дальнейшего его использования.

Недостатки лизинга

Среди “минусов” лизинга эксперты называют высокие ставки НДС и таможенные пошлины при ввозе оборудования на территорию России. Подобная дороговизна вызвана тем, что железнодорожные вагоны, грузовая и автоспецтехника, а также станки для промышленных предприятий являются чрезвычайно дорогостоящим предметом лизинга и, как следствие, при их ввозе необходимо сделать единовременный платеж на очень крупную сумму, что, естественно, не по карману среднему бизнесу. Другим отрицательным аспектом при лизинге железнодорожных вагонов и автоспецтехники является то, что при последующей их продаже потребуется немедленно уплатить таможенную пошлину в полном размере, причем получается так, что те предметы лизинга, которые ввезены как вклад в уставной капитал, всегда будут иметь особый статус так называемых иностранных товаров.

Источник фото: exkavator.ru Среди “минусов” лизинга эксперты называют высокие ставки НДС

Тем не менее, показатели развития лизинга в следующем году будут значительно выше, чем в нынешнем. Это обусловлено тем, что лизинг способствует не только быстрому обновлению основных фондов у производителей и транспортников, он также помогает вывести из “тени” небольшие компании. Например, многие молодые транспортные и промышленные компании не могут получить крупный кредит на покупку техники в банке, поскольку у них нет кредитной истории. А лизинг дает им оптимальный выход из ситуации.

Как оформляется сделка?

Если вы приняли решение приобрести оборудование с помощью использования лизинговой схемы, то вам необходимо знать, как обычно оформляется подобная сделка. Для начала вашей компании необходимо предоставить лизинговой компании определенный перечень документов. Юридические лица предоставляют следующие документы.

Документы, необходимые для рассмотрения заявки на лизинг:

  1. Заявка на предоставление погрузчика в лизинг;
  2. Анкета лизингополучателя (составляется в предоставляемой лизинговой компанией форме);
  3. Краткое резюме.

Учредительные и разрешительные документы:

  1. Свидетельство о государственной регистрации (нотариально заверенная копия);
  2. Устав с изменениями (нотариально заверенные копии);
  3. Учредительный договор с изменениями (нотариально заверенная копия);
  4. Протокол о назначении генерального директора (иная должность руководителя по уставу) – копия, заверенная организацией;
  5. Приказ о назначении главного бухгалтера – копия, заверенная организацией;
  6. Копии паспортов генерального директора и главного бухгалтера;
  7. Протокол общего собрания на совершение крупной сделки;
  8. Доверенности (если договор подписывает не генеральный директор, а лицо по доверенности) с приложением копии паспорта лица, которому она выдана;
  9. Свидетельство о постановке на налоговый учет (нотариально заверенная копия);
  10. Банковская карточка, заверенная нотариально.

Финансовая информация:

  1. Справка об оборотах по расчетным счетам за последние полгода;
  2. Справки о наличии/отсутствии ссудной задолженности;
  3. Бухгалтерские балансы за 3 отчетных периода текущего года со всеми приложениями – копия, заверенная организацией (ф.2, расшифровка дебиторской, кредиторской задолженности, основных средств);
  4. Кредитная история.

Контрактно-договорная база:

  1. Копии документов, подтверждающих права лизингополучателя на производственные и офисные помещения;
  2. Копии договоров и контрактов с покупателями и поставщиками, на основании которых лизингополучатель осуществляет свою деятельность (выборочно на усмотрение лизингополучателя).

ПБОЮЛ предоставляют иной перечень документов:

  1. Паспорт;
  2. Любой из 3-х документов: водительское удостоверение, загранпаспорт, военный билет;
  3. При наличии в собственности автотранспорта – ПТС (подлинники);
  4. Свидетельство о праве собственности на недвижимость (подлинники);
  5. Справка о состоянии ссудной задолженности с печатью обслуживающего банка (в случае отсутствия расчетного счета – справка из ИМНС о своевременной уплате платежей в бюджет);
  6. Налоговая декларация на последнюю отчетную дату с отметкой ИМНС о принятии;
  7. Лицензия на деятельность;
  8. Подлинники договоров аренды стоянки автотранспорта (в случае предоставления в лизинг погрузчика – договор аренды склада, где будет использоваться погрузчик);
  9. Свидетельство о регистрации ПБОЮЛ (нотариально заверенная копия);
  10. Свидетельство о постановке на учет ПБОЮЛ (нотариально заверенная копия).

Срок рассмотрения заявки и документов – от 3-х до 10-ти дней. Затем лизинговая компания заключает договор купли-продажи с Поставщиком в соответствии с законом “О лизинге”, приобретает и передает лизингополучателю в пользование необходимое оборудование. По истечении срока договора можно выплатить оставшуюся сумму стоимости оборудования и получить его в собственность, либо вернуть технику. Можно вернуть данную модель и взять другую, оформив новый контракт. Используя программу “Trade In”, когда в конце договора лизинга остаточная стоимость старого оборудования идет в зачет авансового платежа для покупки новой машины, можно менять технику каждые 1-2 года. При этом в течение срока лизинга обслуживание оборудования должно выполняться авторизованными дилерами, чтобы плановое техническое обслуживание проводилось с периодичностью, указанной в руководстве по эксплуатации и сервисной книжке данной модели.

Источник фото: exkavator.ru Преимущество лизинга: быстрое обновление основных фондов у производителей и транспортников

Расчет лизинговых платежей в каждом конкретном случае зависит от типа оборудования, объема, количественной характеристики, а также от финансового состояния, кредитной истории и деловой репутации потенциального лизингополучателя. Все расчеты, составляемые лизинговой компанией, в обязательном порядке обсуждаются индивидуально с каждым лизингополучателем до корректного и экономически приемлемого сторонами графика расчета лизинговых платежей.

Положительные и отрицательные стороны лизинга

Распределение лизинга обусловлено некоторыми особенностями машин и оборудования. Лизинговые операции (сделки) предусматривают не только замену морально устаревших самолетов, но и замену узлов и агрегатов (авиадвигателей). Для этого в лизинговых контрактах указываются специальные статьи.

В мировой практике экономического хозяйствования субъектов лизинг получил широкое применение, в связи с тем, что он имеет ряд преимуществ:

  • – при 100 % – ном кредитовании лизинг не требует немедленного начала платежей. При обычном кредите для закупки авиатехники авиакомпания должна оплатить 15 % стоимости самолета за счет собственных средств. Лизинговая сделка заключается на полную стоимость имущества. Лизинговые платежи обычно выплачиваются после поставки авиатехники лизингополучателю или позже, если это оговорено в договоре о лизинге;
  • – лизинговый договор проще заключить, чем получить кредит (ссуду). Это более выгодно для новообразовавшихся авиакомпаний. Некоторые зарубежные лизинговые компании не требуют от лизингополучателя никаких дополнительных гарантий, для обеспечения лизинговой сделки служит сам самолет. Если лизингополучатель не выполняет обязательства, то лизингодатель забирает самолет, т.к. он является имуществом лизингополучателя;
  • – при заключении лизинга у лизингополучателя высвобождаются производственные мощности, которые он использует в большей степени, чем при покупке. Свободные финансы благодаря лизингу, лизингополучатель может использовать в других целях;
  • – риск морального устаревания авиатехники полностью ложиться на лизингодателя, лизингополучатель может постоянно обновлять эксплуатационный самолетный парк;
  • – международный валютный фонд сумму лизинговых операций не засчитывает как национальную задолжность, отсюда следует, что можно завысить лимиты кредитной задолженности, устанавливаемые им по отдельным странам;
  • – лизинг – гибкая структура, содержащая меньше ограничений, чем кредитное соглашение. Выплаты по лизингу могут быть погашены от прибыли за авиауслуги, предоставляемые авиапассажирам.

Но также лизинг имеет и ряд недостатков:

  • – лизингополучатель не получает ничего на повышение остаточной стоимости самолета (в связи с инфляцией);
  • – сложность организации лизинга;
  • – риск морального и физического устаревания самолетов берет на себя лизингодатель, в связи с этим он берет большие комиссионные для компенсации;
  • – при финансовом лизинге устаревание авиатехники происходит из-за научно-технического прогресса, лизинговые платежи выплачиваются до конца договора.

В лизинговых операциях заложены большие возможности и преимущества как для лизингодателя, так и для лизингополучателя, поэтому многие авиакомпании предпочитают обращаться к лизингу.

Ранее лизинг не рассматривался как экономическая категория, аспекты лизинга рассматривались с позиции юриспруденции (правовые вопросы), исследовались только лизинговые платежи и общие вопросы лизинга оборудования.

Если предприниматель по финансовым или другим экономическим соображениям не может стать собственником имущества, то он может получить его для использования у лизингодателя (собственника), а в результате эксплуатации имущества получить соответствующий доход.

Таким образом, лизинг используется в качестве эффективной альтернативы приобретения имущества в собственность и на основе приобретённого права на его использование даёт возможность получать прибыль.

Лизинг относится к наиболее распространённому виду деятельности, масштабы его ежегодно возрастают. Это объясняется, прежде всего, тем, что в условиях быстрого развития новых видов технологий, смены её поколений использование потенциальных возможностей лизинговых сделок позволяет оперативно обновлять техническую базу производства, систематически осуществлять инвестиции. Как универсальная ценность, как величайшее достижение человеческого разума лизинг обладает определённой социальной нейтральностью по отношению к способу производства вообще и к формам общественного хозяйства. Поэтому он в одинаковой мере оказывается не просто приемлемым, а крайне необходимым при любом общественном устройстве и особенно при многоукладной экономике.

1.5 Договор лизинга и его содержание

Лизинговая сделка осуществляется на основании и в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), в котором оговорены все условия сделки, закреплены все права и обязанности сторон. В договоре указываются:

1)Объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и качественные характеристики;

2)Контрактная стоимость объекта лизинга;

3)Обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанные с объектом лизинга;

4)Цена договора лизинга;

5) Размер и способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;

6)Сведения об условиях поставки объекта лизинга и ответственности поставщика;

7)Права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору;

8)Срок действия договора лизинга;

9)Обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возраста данного объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие;

10)Условия эксплуатации и технического обслуживания.

В договор лизинга по соглашению сторон могут быть включены другие условия.

Цена договора лизинга – эта цена, устанавливаемая лизингодателем по согласованию с лизингополучателем при заключении договора лизинга исход из суммы инвестиционных расходов лизингодателя, связанных с исполнением данного договора, и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей выкупной стоимости, если по условиям договора предусмотрен выкуп объекта лизинга. Выкупная стоимость определяется как стоимость объекта лизинга, которая может быть равна или меньше остаточной стоимости. Выкупная стоимость объекта входит в состав затрат лизингополучателя.

Остаточная стоимость представляет собой разницу между стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, начисленной за срок договора лизинга.

Лизинговый платеж, состоящий из суммы, полностью или частично возмещающей инвестиционные расходы лизингодателя относятся на себестоимость продукции (работ, услуг) лизингополучателя и (за исключением амортизационных отчислений по объекту лизинга) не облагаются налогом на добавленную стоимость, что делает лизинг достаточно привлекательным для лизингополучателя.

На величину лизингового платежа в первую очередь влияют стоимость объекта и срок лизинга, процент за предоставление капитала и др..

1.6 Положительные и отрицательные стороны лизинга

Лизинг предполагает 100-процентное кредитование и не требует немедленного начала платежей. Использование обычного кредита для покупки имущества по общему правилу требует от предприятия хотя бы частичной его оплаты (около 15%) за счет собственных средств.

Договор по лизингу заключить гораздо проще, чем оформить ссуду. А некоторые лизинговые компании даже не требуют от арендатора никаких дополнительных гарантий. Подразумевается, что обеспечением сделки служит само оборудование. Если арендатор не выполняет своих обязательств, то лизинговая компания сразу же забирает свое имущество.

Лизинговое соглашение гибче, чем кредитный договор. Последний всегда предполагает сроки и размеры погашения. При лизинге у арендатора имеется возможность рассчитать поступление своих доходов и согласовать с арендодателем соответствующую, удобную для него схему финансовых расчетов. При этом платежи могут быть ежемесячными, ежеквартальными и т.д., а их суммы значительно отличаться друг от друга. Ставка устанавливается фиксированная или плавающая. В некоторых случаях погашение сумм платежей может производиться из выручки, полученной от реализации товаров, которые произведены на оборудовании, взятом в лизинг.

Арендатор имеет возможность постоянно обновлять свой парк оборудования, и поэтому риск устаревания оборудования полностью ложится на арендодателя.

Применяя лизинг, арендатор может использовать значительно больше производственных мощностей, чем при покупке. Временно высвобожденные благодаря лизингу финансовые ресурсы (деньги) он может использовать на другие цели.

Из-за инфляции арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования;

Если научно-технический прогресс делает оборудование устаревшим, то арендные платежи приходится вносить до окончания договора, чтобы иметь возможность затем приобрести новое, более усовершенствованное оборудование;

Стоимость лизинга несколько больше, чем ссуды, но при этом нельзя забывать, что риск устаревшего оборудования ложится на арендодателя, вследствие чего он берет большую комиссию для компенсации;

Некоторые проблемы действующего законодательства, в частности белорусские государственные предприятия не имеют возможности прибегать к лизингу для обновления производственных фондов.

Понятие лизинга, его положительные и отрицательные стороны

Благодаря развитию экономики, неминуемо появляются новые термины, которые не всегда бывают понятны многим людям. Например, такое слово как «лизинг» уже довольно долгое время у всех на слуху, но немногие знают, что именно оно подразумевает. В сети Интернет есть огромное количество статей, которые призваны помочь разобраться с определением «лизинг», но большинство из них написаны еще более сложным и непонятным языком. Так что внесение ясности в это, заимствованное из английского языка, слово пока не произошло. Поэтому в данной статье будет подробно разъяснено простыми словами, что же такое «лизинг».

Для начала давайте обратимся к английскому языку. Слово «лизинг» произошло от «to lease», что означает «сдать в аренду». Тем самым корень слова «лизинг» можно определить, как «сдача в аренду». Это, как раз, и является основной функцией данной финансовой услуги. То есть, приобрести какую-либо вещь в лизинг можно понимать, как приобрести данную вещь на правах аренды.

Но тут есть определенные дополнительные функции. В качестве примера можно привести следующую ситуацию. Допустим, какому-либо предприятию необходима машина. Но средств не хватает для покупки. Кредит тоже не удалось получить по каким-либо причинам. Тогда у фирмы есть выход – это лизинг. Представители фирмы обращаются в лизинговую компанию, говорят какая именно марка машины им нужна. Затем, если у лизинговой компании нет в наличие именно этой марки автомобиля, представители компании покупают ее на свои деньги у продавцов машин. Затем лизинговая компания передает данное авто предприятию на правах аренды. То есть, предприятие активно эксплуатирует машину, при этом, как и положено по аренде, выплачивает ежемесячные (реже ежеквартальные) взносы лизинговой компании. Автомобиль является собственностью компании предоставляющей лизинг. Предприятие только использует авто в своих целях. Как только будет выплачена стоимость машины по средством ежемесячных взносов, предприятие может получить авто в свою собственность. Но может и вернуть обратно лизинговой компании автомобиль. И, например, взять другой на тех же условиях лизинга.

Не исключают лизинговые компании и продление договора по аренде, если предприятие не успело выплатить полностью стоимость, а остаток составляет кругленькую сумму и предприятие не может на данный момент погасить долг одним платежом.

Именно по этой схеме происходит предоставление такой финансовой услуги, как лизинг. То есть, расшифровать простыми словами «лизинг» можно следующим образом, лизинг – это вид финансовой услуги, по средством которой сдается в аренду какой-либо объект с последующим правом выкупа.

Стоит отдельно отметить условия предоставления права собственности. Как было сказано ранее, пока полностью не будет выплачена стоимость того или иного объекта, он не может перейти в собственность лизингополучателя от лизинговой компании. Это означает, как и преимущества, так и некоторые недостатки. К преимуществам можно отнести то, что пока объект не в вашей собственности, то вы не платите налоги за его использование. Если это машина, то страховка, постановка на учет в ГИБДД, ежегодные технические осмотры, транспортный налог будут выплачиваться лизинговой компанией. Во многих компаниях, предоставляющих лизинг, дополнительно распространена практика, что если автомобиль сломался, ремонт так же будет за их счет. Бензин, конечно, будет оплачивать предприятие, которое использует машину, что и без этого очевидно.

Недостатками системы лизинга является тот факт, что объект – это не ваша собственность, пока не будет выплачена полная стоимость. Это таит в себе некоторые подводные камни. Например, предприятие взяло в лизинг автомобиль, активно его эксплуатирует, выплачивает ежемесячные выплаты по аренде. Работников предприятия полностью устраивает машина, предприятие хочет получить ее в собственность. Но подходит срок окончания договора аренды, а выплатить остаток у предприятия не получается. На продление договора по каким-либо причинам лизинговая компания тоже не идет, тогда автомобиль «возвращается» обратно в компанию. При этом совершенно не имеет значение, какая сумму уже была выплачена предприятием. Если не выплачена стоимость объекта полностью за указанный срок, то объект возвращается во владение лизинговых компаний.

В качестве вывода можно сказать, что приобретение недвижимости в лизинг невероятно выгодно только в том случае, если первоначальный взнос составляет 30-40% от стоимости объекта. Тогда оставшуюся сумму реально выплатить в указанные сроки.

Основные положительные и отрицательные характеристики лизинга

В России данная процедура только начинает набирать обороты. Многие граждане слышали слово «лизинг», но не совсем точно понимают, что оно означает. Поэтому для приобретения определенного дорогостоящего имущества обычно все выбирают обычный кредит. Эти два понятия имеют определенные сходства между собой, но в целом это совершенно различные процедуры. Поэтому для того, чтобы сделать правильный и выгодный выбор, важно знать основные преимущества и недостатки лизинга.

Понятие

Первоначально нужно понять, что представляет собой лизинг и чем он отличается от схожего с ним кредита. Под данной процедурой понимается операция по приобретению необходимого имущества лизингодателем и передачей его во временное пользование лизингополучателю за установленную соглашением плату. При этом получатель имеет возможность впоследствии выкупить данное имущество по остаточной стоимости.

Предметом данной сделки является непосредственно сам имущественный объект, который передается в пользование. Это является принципиальным отличием данной операции от кредита. В случае с кредитным договором объектом всегда выступают денежные средства, по поводу которых заключается соглашение. При этом заемщик полностью возвращает заемные средства вместе с комиссией.

А в случае лизинга получатель предмета сделки не возвращает его. Он платит плату за пользование имуществом, а в дальнейшем выкупает по остаточной стоимости.

Преимущества

Сравнивая возможность получения лизинга, обязательно нужно учитывать те преимущества, которые он предоставляет получателю данной операции:

  1. Имущественное налогообложение. Это основное главное преимущество, которое предоставляет лизинг. Поэтому данная операция очень популярна среди представителей бизнеса. Она помогает избежать уплаты налогов на приобретенное имущество. На период пользования предметом сделки он находится в собственности лизинговой компании, поэтому налоги на него не начисляются пользователю. Кроме этого, после передачи его в собственность с момента окончания действия соглашения имущество считается полностью изношенным, что приводит к экономии на данной статье затрат.
  2. Налоги на прибыль. Платежи, которые вносятся ежемесячно по данному договору, можно включать в статьи расходов при расчете налога на полученную прибыль. Соответственно, при необходимости учета расходов предприниматели могут включать данные платежи, тем самым экономить на уплачиваемых налогов с их прибыли.
  3. Если приобретаемая собственность относится к той, которая дает право вернуть НДС по законодательству, то с него можно оформить возврат уплаченного налога. При этом расчет будет производиться не от самой стоимости покупки, а от суммы, которая также была уплачена свыше за пользование лизингом.
  4. Возможность быстро и легко расторгнуть подписанное соглашение. В случаях, когда собственность перестала быть нужной, ее можно вернуть лизинговой компании. На этом основании сделка будет считаться расторгнутой. Лизингополучатель с этого момента перестает быть обязанным к уплате ежемесячных платежей. В случае с кредитом приобретенное имущество невозможно продать, пока оно находится в залоге банка. Поэтому заемщик обязан выплачивать платежи до тех пор, пока полностью не выполнит свое обязательство перед банком.
  5. Широкое применение. Программы лизинга дают возможность приобретать даже специфические объекты, которые не доступны по обычным программам кредитования. К ним может относиться спецтехника, профессиональное оборудование. Также в последнее время сняты ограничения по предметам личного пользования. Если раньше можно было приобретать только собственность для бизнеса, то сейчас доступно приобретение предметов для личных целей.
  6. Удобство оплаты страховок и прочих обязательных платежей. При расчете размера ежемесячных платежей по лизинговым сделкам все обязательные платежи равномерно распределяются на весь период сделки. Соответственно, они не так ощутимы, как при кредите. Во втором случае приходится разом заплатить всю сумму страховки, которая может составлять 5-10 процентов от полной стоимости покупки.
  7. Возможность скрыть наличие имущества. Данной схемой пользуются, те, кто не желает официально оформлять в свою собственность данное имущество. Так могут поступать юридические лица, находящиеся на грани банкротства, чиновники, которые не имеют права владеть данным имуществом, алиментщики и прочие граждане. Данный способ хорошо подходит и в тех случаях, когда один из супругов не желает оформлять имущество в совместную собственность. Все эти проблемы решаются на период действия лизингового соглашения.
  8. Менее сложные требования по платежеспособности клиента. Лизинговые компании не всегда имеют возможность проверить по всем базам своего клиента. И кроме этого, компания всегда остается с приобретенным имуществом, даже если у клиента возникли финансовые трудности. Поэтому такие компании не имеют больших требований к своим клиентам, как банки. Фактически, даже человек с плохой кредитной историей, которому банки отказывают в выдаче кредитного займа, может спокойно приобрести необходимое имущество в лизинг.
  9. Отсутствие обязательного дополнительного залога. В этом случае пользователь имуществом не должен оформлять залог на свое имущество. Оно остается свободным. Однако на период действия соглашения и до полного выкупа приобретенного имущества собственником его является компания. В случае кредитования банки часто требуют оформления залога для выдачи крупной суммы денег на приобретение какого-либо имущества.
  10. При необходимости лизинговые компании могут рассмотреть такой вариант, как замена одного имущества на другое по требованию лизингополучателя. Так, например, можно поменять один автомобиль на другой. При этом будет сделан пересчет платежей, исходя из стоимости нового имущества.

С учетом основных положительных моментов, наиболее выгоден данный вид операций предпринимателям. Поэтому именно они часто пользуются этой услугой. Хотя в последнее время после снятия многих ограничений лизинг начал пользоваться популярностью и среди обычных граждан.

Недостатки

Кроме плюсов, лизинг имеет и определенные отрицательные стороны, из-за которых кредитом пользуются в России чаще. К основным негативным моментам можно отнести:

  • дороговизну переплаты;
  • отсутствие права собственности, на основании которого можно полноценно распоряжаться этим имуществом;
  • привязка к определенным сервисам при обслуживании имущества;
  • двойное оформление прав на имущество, что подразумевает дополнительные затраты;
  • обязательность внесения первоначального взноса, который, как правило, составляет 10-20 процентов от полной стоимости приобретаемого объекта;
  • сроки действия подписанного соглашения более 1 года.

В основу всех расчетов в большинстве случаях все же ложатся деньги. Поэтому разница в переплате зачастую играет большую роль.

Как сделать выбор?

Если встает выбор между двумя вариантами приобретения имущества, необходимо отталкиваться от следующих факторов:

  1. Выгодности по переплате.
  2. Удобства и комфортности платежей.
  3. Выгоде с учетом дополнительных расходов.
  4. От принципиальных моментов по праву собственности.

Производя расчеты, важно учитывать имущественные налоги, прочие потенциальные доходы и расходы. Также нужно не забывать об обязательно страховании. Важно учитывать все факторы и суммировать все статьи доходов и расходов за полный период пользования имуществом. Только в этом случае можно увидеть итоговые цифры выгодности определенного варианта.

И, конечно, нужно помнить об удобстве платежей. Если сумма выплат очень высока, то надо выбирать тот вариант, где она будет снижена. Потому что нарушение условий соглашение никогда не приведет к получению от этого выгоды.


Читайте также:  Лишают ли прав за распитие алкоголя в припаркованной машине
Ссылка на основную публикацию