Нововведения принятые в 2020 году, затронувшие НДФЛ

Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

Новые налоги с 1 января 2020 года

К счастью, таких пока нет. Нового в налоговом законодательстве с 2020 года достаточно много. Но структура Налогового кодекса и перечень включенных в него платежей не менялись. Однако имейте в виду, что планы по расширению НК РФ у властей имеются, и кто знает, возможно, они станут реальностью уже со следующего года. Мы этого не пропустим. А пока давайте рассматривать состоявшиеся нововведения.

Итак, основные изменения налогового законодательства в 2020 году в той или иной мере затронули все основные налоги: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные платежи. Есть важные новости и по страховым взносам. Посмотрим их подробнее.

Скачать чек-лист по изменениям 2020 года вы можете здесь.

Изменения в налоговом законодательстве – 2020 для работодателей

Нововведений по налогам для работодателей несколько. Самые существенные касаются изменения порядка сдачи зарплатной отчетности: расчета 6-НДФЛ, справок 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Они затронут всех, кто имеет работников.

Во-первых, на месяц сокращен срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь крайняя дата — 1 марта вместо 1 апреля. Во-вторых, до 10 человек снижен порог численности, дающей право представлять зарплатную отчетность на бумаге. А в-третьих, грядет слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ. Но это будет только в 2021 году.

Вполне возможно, что с 2020 года вырастут «детские» вычеты по НДФЛ и размер дохода, в пределах которого они предоставляются.

Для организаций, имеющих в своем составе подразделения, предусмотрены определенные поблажки:

Имущественные налоги в 2020 году: много нового

Кардинально с 2020 года изменятся некоторые правила по имущественным налогам с организаций. Заметим, в выгодную для нас с вами сторону.

Вот какие отчеты отменят в 2020 году:

  • Отменяется сдача авансовых расчетов по налогу на имущество. Но обязанность платить авансы сохранится. Когда будете считать аванс по «кадастровому» имуществу, учитывайте этот новый нюанс.

Из-за отмены авансовых расчетов обновлена и форма декларации по налогу. Причем использовать новый бланк нужно уже в марте 2020 года при сдаче отчетности за 2019 год.

  • Юрлица перестанут декларировать транспортный и земельный налоги. Последние декларации сдаются за 2019 год, а по налогам за 2020-й расчеты сделают налоговики и разошлют их в виде специальных сообщений.

Срок оплаты таких уведомлений установлен, как 1 марта. Изменятся и сроки уплаты авансов по налогам на транспорт и землю.

В связи с отменой декларирования ТН и ЗН для компаний вводится обязанность сообщать в налоговую о наличии у них налогооблагаемого имущества, если вдруг не будет получено уведомление на оплату.

Заявить о льготах по этим налогам можно будет, подав соответствующее заявление на бланке, который вы найдете здесь.

Еще изменения по налогам в 2020 году

По налогу на прибыль с 2020 года:

Поправки по НДС затронули перечень случаев восстановления налога. Посмотрите, может быть, нововведения — как раз по вашему случаю.

Упрощенцев, возможно, ждет повышение налоговых ставок, а вместе с ним и рост лимитов по доходам и численности. А еще им разрешили чуть раньше списывать расходы на покупку недвижимости.

Уже с 01.01.2020 начнется постепенная отмена ЕНВД (полностью режим уйдет в прошлое с 2021 года). В частности, с 2020 года вмененку нельзя будет применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Для ИП в 2020 году:

Также в 2020 году:

Изменения в отчетности в 2020 году

Новые отчеты с 2020 года – последние новости таковы. Нас ждет изменение следующих форм:

  • декларации по налогу на прибыль — впервые по-новому отчитываемся за 2019 год;
  • декларации по налогу на имущество — новую форму также сдаем по итогам 2019 года;
  • декларации 3-НДФЛ — тоже с отчетности за 2019 год;
  • расчета по страховым взносам — его на новом бланке представляем за 1-й квартал 2020 года.

Скачайте наши чек-листы по заполнению отчетности за 2019 год и 4-й квартал.

Что еще изменится в работе бухгалтера с 2020 года

Ждут нас и очень важные изменения в бухгалтерской отчетности с 2020 года. Прежде всего, это переход на обязательный для всех электронный способ ее подачи (за небольшим временным исключением). Но есть и положительный момент: сдавать баланс в Росстат больше не придется. Единственным госорганом, перед которым нужно отчитаться, станет ФНС. Вся финансовая отчетность будет стекаться в подконтрольный ей ГИР БО и там храниться. Пользоваться им смогут не только органы власти, но и мы с вами.

Не забывайте, что баланс за 2019 год составляется и сдается по новой форме. Изменилась и форма 2. Но ее по-новому нужно будет оформить за 2020 год. Хотя заполнить новый бланк можно и за 2019 год — добровольно. Для проверки отчетности рекомендуем пользоваться контрольными соотношениями от ФНС.

Учитывайте также зарплатные нововведения:

  • традиционное повышение МРОТ — с 01.01.2020;
  • введение с 2020 года отчета по трудовым книжкам;
  • требование указывать код вида выплаты в платежках на зарплату и другие платежи работникам — с 01.06.2020;
  • отмену выплаты на детей до 3-х лет.

Итоги

Последние новости по налогам с 2020 года – теперь вы их знаете. А если изменится что-то еще, мы обязательно вам сообщим. Читайте наш сайт, и ни одна инициатива законодателей не станет для вас неожиданностью и неприятным сюрпризом.

Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов

п. 3. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:

8) со дня принятия налоговым органом в соответствии со статьей 45_1 настоящего Кодекса решения о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в счет исполнения обязанности налогоплательщика – физического лица по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц;
(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 29 июля 2018 года N 232-ФЗ)

Статья 45_1. Единый налоговый платеж физического лица

1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком – физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Ключевое слово: “добровольно”.

То есть если я не хочу платить налог на имущество (скажем на квартиру), я могу отказаться? Если да, то как правильно это сделать?

Налоговые новшества, ожидающие физлиц в 2020 году: финальный законопроект

Принятый Госдумой в третьем чтении закон не только существенно меняет НК, но и сам недавно претерпел ряд изменений. Вводятся правила о налоге при продаже жилья, приобретенного на маткапитал. Повышается налог на участки под ИЖС, используемые в бизнесе. НДФЛ с незадекларированных продаж и дарений недвижимости будут считать налоговики.

Госдума утвердила в третьем (окончательном) чтении законопроект № 720839-7, который в очередной раз перепишет множество норм НК. Ко второму чтению было внесено множество правок, в основном – дополнений. Мы уже рассказали об изменениях, которые уготованы первой части кодекса, а также о том, что ждет налогоплательщиков НДС.

Теперь же сделаем полный обзор по изменениям, которых в новом году следует ожидать нашим гражданам и прочим физлицам.

Что не учтется в целях НДФЛ

Выигрыши иностранцев в российских казино и залах игровых автоматов освободят от НДФЛ. Не будет у налоговой вопросов и при внешнеторговых операциях физлица (включая бартер), связанных с закупкой этим физлицом товаров.

Кроме того, как и в прежней версии законопроекта, от НДФЛ будет освобождена экономическая выгода физлица, сложившаяся при таком стечении обстоятельств: налоговый агент (например, работодатель) не удержал налог из дохода физлица, был за это пойман во время проверки и заплатил из своих средств неудержанный налог за гражданина.

На что еще можно уменьшить НДФЛ

Если проданная недвижимость ранее была получена в дар, по наследству, безвозмездно другими путями или с частичной оплатой, то можно будет уменьшать налогооблагаемый доход от продажи на расходы “в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества”. Если имело место “безналоговое” дарение или наследство, то можно будет учесть расходы, которые на приобретение такого имущества понес даритель или наследодатель, но не учел в целях налогообложения.

Также вводятся правила о налоге при продаже жилья, приобретенного на маткапитал. Законом о поддержке семей с детьми установлено, что “маткапитальное” жилье оформляется в общую собственность родителей и всех детей с определением размера долей по соглашению. Согласно новым поправкам в НК, если кто-то захочет продать свою долю, то облагаемый доход можно будет уменьшить на расходы на приобретение этой недвижимости пропорционально доле. Условия для этого таковы: расходы были произведены владельцем сертификата или его (ее) супругом и не учитывались в этих целях другими лицами ранее.

Если физлицо получило от организации или ИП деньги за проданные ценные бумаги, то указанные организация или ИП будут признаваться налоговыми агентами – должны будут удерживать налог или же сообщать в ИФНС о невозможности сделать это. При исчислении налога “агенты” будут учитывать расходы гражданина на приобретение и хранение ценных бумаг. Физлицо со своей стороны должно будет предоставить все подтверждающие документы (брокерские отчеты, договоры, платежки и прочее).

Общение граждан с налоговиками

В составе налоговой декларации по НДФЛ граждане смогут подавать заявление о зачете или возврате налоговой переплаты.

Общение с налоговиками физлица почти по всем поводам смогут проводить через МФЦ. Ко второму чтению появилось уточнение: если документы, которые налоговики должны передать физлицу, содержат налоговую тайну, то передача таких документов через МФЦ будет возможна лишь с письменного согласия гражданина (которое он тоже может направить через МФЦ).

Налоговые органы будут вправе по СМС или электронке раз в квартал информировать налогоплательщиков о наличии у них долгов. Но теперь добавлено, что это будет возможно при наличии согласия в письменной форме. То есть, теперь должники могут вздохнуть с облегчением – без разрешения налоговики донимать никого не будут.

Читайте также:  Минздрав: как пожаловаться на врача

Имущественные налоги и “аванс” по ним

Если у физлица есть участок под ИЖС, используемый в предпринимательской деятельности, то будет “заказана” самая низкая налоговая ставка (0,3%) – налог придется платить по ставке 1,5%.

Надо отметить, что первоначальный вариант законопроекта мог “вымарать” из НК нормы об исчислении налога на имущество по инвентаризационной стоимости – предлагалось удалить пункт о соответствующих налоговых ставках и другие нормы. Но этого не будет (ко второму чтению эти поправки убраны).

Местные власти больше не смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от видов территориальных зон, в границах которых расположен объект.

Единый налоговый платеж (то есть, общий “аванс”, уплачиваемый в счет всех налогов физлица сразу, без разделения) можно будет использовать в уплату также НДФЛ, не удержанного налоговым агентом. Списывать “аванс” налоговики смогут уже летом, не дожидаясь 1 декабря, соответственно, вернуть “аванс” гражданам будет сложнее.

Вводится правило о зачете переплаты по имущественным налогам физлиц без заявления налогоплательщика. Сведения о зачете попадут в налоговое уведомление.

Возврат лишней госпошлины

Если заявление на юридически значимое действие подано, и госпошлина уплачена через портал госуслуг (иные аналогичные порталы), то заявление на возврат госпошлины можно будет подать через те же порталы.

Еще одно изменение – сейчас подлинник платежки прилагается, только если госпошлину надо вернуть в полном объеме. При частичном возврате достаточно копий. Это правило отменяется, и вместо него будет такое: подлинник нужен при оплате наличкой. При оплате по безналу для возврата нужны будут копии платежек. Если данные об уплате есть в госсистеме по платежам, то документы, подтверждающие оплату, нужны не будут.

Что не утаить от “большого брата”

Не секрет, что банки обязаны делиться с налоговиками практически любой информацией по счетам – теперь, после принятия законопроекта, это должны будут делать также и банки, у которых отозвана лицензия, но которые пока еще числятся в ЕГРЮЛ.

Налоговики смогут ставить на налоговый учет новорожденных – будет оговорена возможность учета “на основании сведений о рождении” из ЗАГС. Также из ЗАГС налоговики будут черпать данные о прочих изменениях.

НДФЛ по недвижимости посчитают налоговики

Также напомним, что налоговые органы самостоятельно будут начислять НДФЛ от операций граждан с недвижимостью (продажа, получение в дар), если не подана декларация. Все это было заложено в законопроект с самого начала, осталось и сейчас.

Налоговики будут использовать сведения из кадастра (причем, это будет считаться камеральной проверкой отсутствующей декларации) и требовать у физлица пояснения, которые надо будет выдать в течение 5 дней.

Налог ИФНС посчитает исходя из цены продажи, но если цена сделки менее, чем 0,7 кадастровой стоимости, то налоговой базой будет эта величина. При этом учтут фиксированные налоговые вычеты (до 1 млн для жилья и до 250 тысяч для другой недвижимости), но только, если физлицо – резидент РФ, и его доход облагается по ставке 13%. Надо отметить, что если гражданин вовремя спохватится, решив, что ему выгоднее подать декларацию и заявить вычет по расходам вместо фиксированного (и/или обозначить реальный доход), то налоговики прекратят свою фантомную “камералку” и начнут проверку поданной декларации.

Если незадекларированная недвижимость получена физлицом в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками или членами семьи, то НДФЛ налоговая насчитает исходя из кадастровой стоимости.

Подробный обзор изменений налогового законодательства с начала 2020 года

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут достаточно масштабные и прогрессивные изменения. Коснутся они как бизнеса, так и обычных граждан.

Какие налоги и сборы будут увеличены в 2020 году

В 2020 году увеличится минимальный размер оплаты труда. Рост МРОТ – процедура ежегодная. Работодателям, у которых оклад работников меньше суммы 12 130 рублей, необходимо увеличить заработную плату, что повлечет рост налогов с фонда оплаты труда.

Для ИП суммы страховых взносов «за себя» увеличатся и составят 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей – в ФФОМС.

Увеличится сумма единого налога на вмененный доход. Это произойдет из-за повышения К2 (коэффициент-дефлятор), который в 2020 году будет составлять 2,009.

Увеличатся акцизы на подакцизные товары на 10%: сигареты, алкоголь, топливо. Последнее приведет к увеличению цен практически на все группы товаров, а также на проезд.

Налог на профессиональный доход (на самозанятых) не изменится и будет составлять:

  • 4%, если доход получен от услуг физическим лицам;
  • 6%, если доход поступил от ИП и организаций.

С 1 января 2020 года придется платить налог на недвижимость, даже если она не признана основным средством. Эта поправка напрямую зависит от региональных властей, поэтому на этот счет необходимо ознакомится с местными законами.

Регионы смогут ввести налог для новых объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Они будут касаться жилых помещений, гаражей, машиномест, объектов незавершенного строительства и объектов, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства.

Возрастет предельная база по пенсионным взносам и взносам по временной нетрудоспособности. Предельная база на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 тысяч рублей, по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 292 тысяч рублей. Это значит, что при достижении этих сумм взносы по временной нетрудоспособности не начисляются, а на ОПС составят пониженную ставку – 10%. В 2019 году предельная величина была ниже.

Повысятся ставки для малых и средних предприятий за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). В 2020 год установлен коэффициент 1,08 к ставкам платы за НВОС. Это изменение касается лиц, зарегистрированных в Росприроднадзоре, в результате деятельности которых образуются отходы.

Возрастет утилизационный сбор для многих автомобилей. Изменения касаются, например, новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест. Плательщиками утильсбора являются лица, ввозящие или производящие ТС на территории России, либо те лица, которые приобрели ТС, в отношении которого сбор не был уплачен.

Налоги и формы отчетности, которые отменяются с 2020 года

Самым основным изменением для многих микро- и малых предприятий является отмена ЕНВД. Пока ЕНВД не смогут применять ИП и организации, реализующие маркированные товары: меховые изделия, обувь, лекарства. С 2021 года ЕНВД и вовсе отменят.

Для плательщиков на патентной системе налогообложения, торгующих маркированными товарами, будет запрещено использовать эту систему налогообложения. Им будет необходимо перейти на УСН, или ОСНО.

Годовую бухотчетность за 2019 год не надо сдавать в орган статистики. Исключением являются случаи, когда отчетность содержит гостайну, и некоторые ситуации, которые определятся постановлением правительства.

С 2021 года декларацию по транспортному налогу организациям отменят. В 2020 году декларация подается в последний раз – за 2019 год.

Остальные налоговые изменения

Изменения по налогу на доходы физических лиц:

  • Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ;
  • С 1 января 2020 года от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученные пострадавшими от ЧС, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме;
  • Перестанут облагаться НДФЛ оплата проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также оплата допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом;
  • Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ.

С 1 января 2020 года минимальный срок владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года, если это единственное жилье плательщика;

  • Освободятся от НДФЛ безнадежные долги уволенных работников организаций и ИП;
  • Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом по налоговому уведомлению, полученного из ИФНС;
  • С 1 января 2020 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц;
  • Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек;
  • С 1 января 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогу сдавать отчетность и платить налог по месту нахождения одного из своих подразделений;
  • С 2020 года будет разрешено взыскивать неудержанный НДФЛ с работодателей по факту налоговой проверки;
  • С 2021 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ.
  • Изменения по единому налогу на вмененный доход:

    • В 2020 году ИП не смогут получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс;
    • В некоторых муниципальных образованиях (Пермский край) решением местных властей применение ЕНВД может быть прекращено уже с 2020 года;
    • Коэффициент-дефлятор (К1) буден увеличен до 2,009.

    Изменения по страховым взносам:

    • Организации, численность штата которых составляет от 11 человек, с 2020 года обязаны сдавать РСВ в электронной форме. Эта поправка затронет и отчет за 2019 год;
    • Расширятся границы пилотного проекта ФСС по прямым выплатам с 1 января 2020 года. В него войдут: Республики Коми и Саха (Якутия), Удмуртская Республика; Иркутская, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области; Ямало-Ненецкий автономный округ. С июля 2020 года в него войдут еще 8 регионов;
    • Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года необходимо сдавать по новой форме;
    • С 2020 года работодатели должны будут подавать сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД в Пенсионный фонд. Данные нужно будет отправлять, если произошли прием, увольнение, перевод сотрудника, или переименование организации.

    Новый отчет вводится в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Штрафы за непредставленный отчет пока не предусмотрены.

    Что изменится в НДФЛ в 2020 году

    Уже за 2019 год по НДФЛ нужно будет отчитываться в новые сроки и по новым правилам.

    Новые сроки сдачи годовой отчетности по НДФЛ

    До 2020 г. крайним сроком сдачи годовой формы 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ было 1 апреля следующего года. Но теперь у бухгалтеров будет меньше времени на подготовку деклараций: их нужно будет сдать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

    При этом сроки сдачи форм 6-НДФЛ за квартал, полугодие и 9 месяцев не меняются. Эту форму нужно подать в ИФНС не позднее последнего дня следующего месяца после отчетного периода.

    Также не меняются сроки и для справок 2-НДФЛ с признаком 2 о неудержанном НДФЛ: сдаем их не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК).

    Отчетный период

    Крайний срок отправки в 2020 г.

    6-НДФЛ

    2-НДФЛ

    Электронная отчетность по НДФЛ

    Помимо сроков изменились также требования к налоговым агентам, которые подавали отчетность в бумажном виде. Ранее отчитываться по НДФЛ в электронной форме необходимо было только тем, кто выплачивал доход 25 и более сотрудникам.

    Теперь требование подавать электронную отчетность установлены уже для тех организаций и ИП, у кого выплаты доходов приходятся на 10 и более физлиц. Если нарушить это требование, грозит штраф — 200 руб. (ст. 119.1 НК). Право подавать отчет на бумаге сохранили только работодатели, которые выплачивали вознаграждение 9 и менее людям.

    Изменения для организаций с обособленными подразделениями

    Ранее организации были обязаны платить НДФЛ за каждое подраздление, и за каждое сдавать форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК). Причем даже если компания и несколько обособленных подразделений находятся на территории, подведомственной одной инспекции.

    Теперь в случае если несколько подразделений находятся на территории одного муниципального образования, отчитываться за все подразделения и платить НДФЛ можно только из одного (п. 7 ст. 226 НК РФ). Для этого организации нужно подать заявление в ИФНС, где указать подразделение, которое будет отчитываться. Чтобы отчитываться по новым правилам уже в следующем году, уведомить инспекцию нужно до 1 января. А вот в течение года поменять подразделение уже не получится.

    Напоминаем, что обособленным подразделением компании будет считаться любое подразделение, адрес которого отличается от адреса компании в ЕГРЮЛ.

    Уведомить налоговую о его создании надо в течение месяца после того, как компания начала вести деятельность через новое подразделение — иначе ждет штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

    2-НДФЛ все еще сдаем

    Долгое время ходили слухи, что 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединят в один отчет, который будет содержать сведения из формы 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Однако в последние изменения эти планы не вошли. Возможно, эти изменения вступят в силу в 2021 г.

    Списанная задолженность может не облагаться НДФЛ

    С 1 января 2020 г. списанная задолженность не облагается НДФЛ, если выполняется два условия:

    1. физлицо не является взаимозависимым по отношению к компании и трудового договора с ним не было в течение всего периода наличия долга;
    2. списание долга — это не материальная помощь и не встречное исполнение обязательства перед физлицом. Например, долг списывают не в счет оплаты за работы или услуги, оказанные физлицом.

    Такие правила закреплены в п. 62.1 ст. 217 НК РФ.

    Когда можно не платить НДФЛ при продаже жилья

    Доходы от продажи жилого помещения не будут облагаться НДФЛ, если физлицо владело им три года.

    Льготу смогут использовать те, кто реализует единственное жилье. Ее также можно будет применить, когда физлицо сначала приобрело новое жилье, а потом продало старое. Но должно соблюдаться следующее условие: новый объект приобрели в течение 90 дней до того, как по старому объекту зарегистрировали переход права собственности к покупателю.

    Например, человек в июле купил новую квартиру, а в августе продал старую, которой владел более трех лет. С дохода от продажи НДФЛ платить не понадобится (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

    Изменения в налоговом законодательстве с 2020 года

    Содержание:

    С начала 2020 года очень много изменений в налоговом законодательстве будут касаться документооборота. Основной упор — на электронные версии отчетности. Налоговые изменения затронут практически все действующие налоги: НДС, НДФЛ, налог на прибыль и имущество. Не обойдет налоговое законодательство страховые взносы и МРОТ.

    В статье в общих чертах осветим изменения налогового законодательства с 2020 года. Но у каждой организации или ИП есть частные нюансы, которые лучше рассматривать с опытными бухгалтерами или юристами по налоговому праву. На нашем сайте вы найдете проверенных специалистов.

    Кроме того, наш сервис предлагает клиентам приятные бонусы:

    • 100% гарантию выполнения работ — оплата только после получения результата;
    • экономию денег — платите сумму, на которую договорились изначально, никаких дополнительных оплат;
    • удобство — заявку можно оставлять онлайн с любого устройства;
    • большой выбор юристов, бухгалтеров, аудиторов;
    • только проверенные специалисты, подтвердившие свою квалификацию;
    • отсутствие фирм-однодневок и частных исполнителей.

    Вы получаете постоянную поддержку на всех этапах сотрудничества. Также можете заключить договор на полное юридическое или бухгалтерское сопровождение, чтобы бизнес был под надежной защитой квалифицированных специалистов.

    Нет времени читать статью?

    Новые налоги с 2020 года

    С января 2020 года еще 19 регионам (Санкт-Петербургу, Волгоградской, Воронежской, Ленинградской областям и др.) ФЗ-428 от 15.12.2019 г. разрешается применять налог на профессиональный доход, так называемый налог на самозанятость. До этого времени данный налог в пилотном режиме тестировался в четырех регионах: Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Подробнее о переходе на самозанятость и принципах работы читайте в статье «Как платить налог самозанятому».

    Других изменений законодательства относительно увеличения количества налогов не предусмотрено. С нового года законы затронут только действующие налоги или в плане отчетности, или в плане принципов начисления.

    Новое в расчете НДФЛ с 2020 года

    С нового года налоговое законодательство обязывает сдавать электронно 6-НДФЛ и 2-НДФЛ все предприятия и ИП, в штате которых более 10 сотрудников. Изменение коснулось и формы расчета страховых взносов, в которой на 30% сократилось количество расчетных показателей. Закон 325 от 29.09.2019 г. рекомендует учесть эти поправки уже при сдаче отчетности за 2019 год. Налоговое законодательство с 2020 г. увеличило предельную базу по «больничным» страховым взносам до 912 тыс. рублей, а по «пенсионным» взносам до 1 млн. 292 тыс. рублей (Постановление Правительства № 1407 от 06.11.2019 г.).

    Налоговые изменения затронули и сроки сдачи: теперь годовые отчеты по НДФЛ надо подать до 1 марта. В 2020 году отчитаться за 2019 г. нужно до 2 марта, так как первого числа выходной. Налоговые законы ужесточили контроль за МРОТ. Для этого в некоторые формы отчетности — в частности, в 6-НДФЛ — «зашили» сравнение начисленной зарплаты с минимальным размером в данном регионе.

    Важно: с 01.01.2020 г. МРОТ составляет 12 130 рублей.

    Изменения относительно НДФЛ также коснутся недоимки. Сейчас организации не могут доплачивать подоходный налог за свой счет. С января 2020 года законодательство разрешает налоговым агентам погашать недоимки по НДФЛ таким образом. Правда, закон делает оговорку: только в сумме, начисленной по результату налоговой проверки.

    Изменения законодательства не обошли стороной «необлагаемые доходы»: в ст. 217 НК РФ добавилось 2 пункта. Теперь закон разрешает не начислять подоходный налог на оплату проезда к месту отпуска и обратно работникам, живущим в районах Крайнего Севера или местностях, приравненных к ним. Также НДФЛ не надо удерживать с оплаты дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом.

    Изменения налогового законодательства для спецрежимов

    Налоговое законодательство сделало поблажку для упрощенцев, использующих в качестве объекта налогообложения доходы. Теперь ИП и организациям, которые применяют УСН-доходы и используют онлайн-кассы, сдавать декларации не надо. Плюс закона еще в том, что теперь сами налоговики будут рассчитывать сумму налога. При этом бухгалтеру надо только оплатить присланную квитанцию. Налоговый закон для упрощенцев вступает в силу с 01.07.2020 г., поэтому за 2019 г. отчеты сдаются в старом формате.

    Изменения законодательства коснутся и коэффициента-дефлятора, который применяется при расчете некоторых налогов и сборов. С 2020 г. коэффициент-дефлятор (К1) будет равен: для ЕНВД — 2,009, для патента — 1,592, для торгового сбора — 1,382.

    ЕНВД также оказался в числе спецрежимов, в которые налоговое законодательство решило внести изменения. С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД продавцам маркированных меховых изделий, а с 01.03.2020 г. это касается и маркированной обуви. Закон запрещает работать на ЕНВД также продавцам маркированных лекарств, входящих в список высокозатратных нозологий.

    Изменения налогового законодательства для плательщиков НДС

    ФЗ-325 от 29.09.2019 г. закрепляет обязанность с 2020 г. восстанавливать НДС при реорганизации. Это касается и случаев перехода на УСН или ЕНВД, и случаев, когда к спецрежиму добавляется предприятие на общей системе.

    Изменения затронут и метод начисления амортизации, который с 01.01.2020 г. можно будет менять не чаще одного раза в пять лет. Амортизацию основного средства, законсервированного более чем на 3 месяца, надо будет отменять, а при расконсервации — продолжать начисление. При этом консервация уже не будет продлевать срок полезного действия основного средства. Получается, часть стоимости основного средства за период консервации будет неучтенной для налога на прибыль.

    Если основное средство передается в безвозмездное пользование, то, по новому налоговому законодательству, амортизацию на этот объект надо продолжать начислять. При этом амортизационные суммы относить следует на расходы, которые не признаются для налогообложения.

    С 2020 года закон № 63 от 15.04.2019 г. разрешит не сдавать налоговые квартальные расчеты по налогу на имущество. Однако обязанность по внесению авансовых платежей закон не отменяет. Предприятия, которые имеют неторговую недвижимость в разных населенных пунктах одного региона, могут сдавать единую декларацию по имуществу. Но для этого законодательство обязывает подать уведомление не позднее 2 марта 2020 г. После этого можно включать все объекты недвижимости в один отчет и сдавать его в любую ФНС данного региона.

    Также закон разрешит с 2020 года юридическим лицам не сдавать налоговые декларации по транспортному и земельному налогу. ФНС сама будет делать расчеты, и высылать организациям платежки для уплаты. За 2019 год транспортные и земельные декларации подаются по-старому.

    Изменения для ИП с 2020 года

    По налоговому законодательству, с 2020 года индивидуальные предприниматели будут платить авансы по НДФЛ исходя из реально полученных доходов (ФЗ-63 от 15.04.2019 г.). Последний аванс по прежнему принципу начисления (по предполагаемым доходам) ИП должны будут сделать до 15.01.2020 г.

    Увеличится для ИП размер взносов «за себя» на 2020 год: на пенсионное страхование придется внести 32 448 рублей, на медицинское — 8426 рублей. При годовом доходе свыше 300 тыс. рублей доплата на пенсионное обеспечение в 1% от разницы так и осталась.

    За ИП на УСН, оказывающим услуги по сдаче мест для временного проживания, законодательство сохранило на 2020 г. налоговую ставку 0%. А для ИП на патенте уменьшилось количество разрешенных деятельностей. Теперь для патента запрещена торговля маркированными товарами: обувью, изделиями из меха, лекарствами.

    Изменения в документообороте организаций с 2020 года

    С начала 2020 года вводятся в действие новые формы документов, которые следует использовать и при сдаче отчетности за 2019 г. Это касается бухгалтерского баланса и трех деклараций:

    • по налогу на имущество,
    • по транспортному налогу,
    • по расчету страховых взносов.

    Кроме того, с нового года налогоплательщик обязан использовать только новые формы электронных счетов-фактур и универсального передаточного документа. До этого разрешалось применять и прежние, и новые формы.

    С 1 июня 2020 года в платежных документах на выплату любого вида дохода — зарплаты, пособий, т.д. — придется указывать код дохода. Это нужно банкам, чтобы отличить виды доходов, с которых возможно удержание долгов.

    С 01.07.2020 г. перечислять детские пособия можно только на карту МИР. Другие способы выплаты остаются: наличными в кассе, почтовым переводом или банковским переводом на расчетный счет, к которому не привязана карта. Кроме того, с начала года отменяется компенсация в размере 50 рублей по уходу за ребенком до трех лет. Это касается детей, рожденных после 31 декабря 2019 г.

    В течение 2020 года работодатели обязаны перейти на электронные трудовые книжки. При этом у работников есть право оставить и бумажный вариант. Для этого следует написать заявление на имя работодателя до начала июля 2020 г. У сотрудников, которые впервые трудоустроятся в 2020 году, такого права уже не будет: для них предусмотрены только электронные трудовые книжки.

    В связи с этим у работодателей возникнет новая обязанность — передавать в ПФР форму СЗВ-ТД. Форма подается, если работник:

    • трудоустроился;
    • уволился;
    • перевелся;
    • получил новую квалификационную категорию;
    • написал заявление о выборе формы трудовой книжки.

    Впервые в новом году надо подать форму СЗВ-ТД до 17 февраля, а далее не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. С 2021 года налоговый закон обяжет передавать отчеты о трудовой деятельности не позднее следующего дня после кадрового приказа.

    ФНС с 2020 года будет формировать ГИБРО — государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности. В ресурс попадет отчетность по всем организациям с 2019 года. Запросить сведения можно будет бесплатно. Для использования ресурса в полном объеме придется купить абонемент, который обойдется в 200 тыс. рублей.

    В связи с введением ГИБРО организациям не придется сдавать статистические отчеты в Росстат за 2019 года. Достаточно до 31 марта отчитаться перед ФНС. Но если декларации содержат государственную тайну или предприятие подконтрольно ЦБ РФ, статистические отчеты придется сдавать по-прежнему.

    У ФНС с 2020 года появится возможность рассылать сведения о налоговой задолженности через смс, e-mail или иным способом. Главное — подать письменное согласие на подобную рассылку.

    Налоговое законодательство разрешит в новом году производить зачет налогов разного уровня. Например, переплату по федеральному налогу можно будет зачесть в региональный налог и наоборот.

    Как видите, новшеств в налоговом законодательстве достаточно. Это не значит, что надо в них разбираться и запоминать. Достаточно доверить ведение бухучета опытным бухгалтерам. Стоимость таких услуг ниже, чем зарплата штатного специалиста. Если выберете бухгалтера через наш сервис, то получите гарантию выполнения работы в срок и в полном соответствии с действующим законодательством.

    Все изменения по НДФЛ в 2020 году и обязательства, которые с этим связаны

    С нового года будут внесены масштабные изменения в налоговое законодательство, большая часть из которых ослабляет давление на налогоплательщиков. Значительная часть изменений коснется физических лиц. Одним из основных налогов для этих субъектов является налог на доходы физических лиц. Рассмотрим все изменения в уплате НДФЛ в 2020 году.

    Оплата НДФЛ работодателями

    Новый Федеральный закон 325-ФЗ, датированный 29.09.2019 дает возможность взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Ранее такое не допускалось согласно п.9 ст. 226 Налогового кодекса.

    Однако действовать новые правила будут при условии неправомерного или неполного удержания ими налога. То есть в тех случаях, когда НДФЛ, который не был уплачен в положенный срок, доначислят по результатам налоговой проверки.

    Включение НДФЛ в единый платеж

    Тот же Федеральный закон с 2020 года упрощает уплату налога, разрешая включать его в счет единого налогового платежа. Ранее в него можно было включать только имущественные сборы: транспортный, земельный, налог на имущество.

    Таким образом, с 1 числа 2020 года средства единого налогового платежа разрешено направлять на уплату НДФЛ, указываемого в налоговых уведомлениях. Опять же распространяется данная норма, только в случае, если работодатель не удержал НДФЛ и его оплата ложится на плечи физического лица.

    Изменения в электронной отчетности

    В тот же Федеральном законе прописан пересмотр численности работников, при наличии которой можно предоставлять отчетность по НДФЛ в печатном виде. По состоянию на 2019 год привилегией подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только в печатном виде обладали работодатели, численность получателей дохода в которых составляла менее 25 человек.

    С нового года все компании и ИП с численностью сотрудников свыше 10 человек, обязаны сдавать отчетность в электронном виде. В случае нарушения данной нормы, налоговый агент получит штраф в размере 200 рублей за каждую справку или расчет. Это означает, что работодатели, которые раньше не сдавали отчётность в электронном виде должны установить дополнительный сервис, например 1С:Отчётность, который входит в ИТС ПРОФ. Если у вас есть ИТС ПРОФ, то вам необходимо вызвать нашего специалиста, который активирует сервис.

    Изменение сроков сдачи отчетности

    Сейчас годовой расчет по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должен быть предоставлен юридическими лицами и ИП не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. По новым правилам дата переносится на месяц раньше согласно абзацам 1-3 п.19 ст.2 ФЗ-325 от 29.09.2019. Таким образом, срок составления отчетности сокращается на месяц.

    Изменения, касающихся организаций с обособленными подразделениями

    С 01.01.2019 организации, которые имеют несколько обособленных подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании, имеют право платить налог и сдавать формы по месту нахождения одного из подразделений. Ранее процедура была сложнее – необходимо было отчитываться в налоговые органы по месту учета каждого подразделения.

    Однако, важно уведомить налоговые органы о выборе инспекции, в которую вы будете уплачивать налог и сдавать отчетность не позднее первого января. При неправильном выборе изменение инспекции возможно только со следующего года согласно абзацу 7 пункта 19 статьи 2 325-ФЗ от 29.09.2019.

    Отмена 2-НДФЛ

    С 2021 года налоговые агенты избавляются от необходимости предоставлять данные по форме 2-НДФЛ, однако за 2020 год отчитаться все-таки придется.

    За 2021 год и дальнейшие периоды сведения будут предоставляться по форме 6-НДФЛ согласно абз. 8 п.19 ст.2 325-ФЗ от 29.09.2019. Стоит заметить, что порядок сдачи новой формы еще не разработан налоговыми органами.

    Изменения по НДФЛ, касающиеся пострадавших в ЧС

    Федеральный закон №323-ФЗ от 29.09.2019 расширил перечень выплат, освобожденных от расчета НДФЛ. Ранее туда вхоили только выплаты от государства, пострадавшим от террористов, стихийных бедствий и прочих ЧС. С 1 января года применяется льгота, согласно которой абсолютно все доходы, полученные пострадавшими не включаются в расчет налоговой базы. Кроме того, освобождаются также доходы граждан, которые предоставляли жилые помещения для пострадавших ( в размере сумм, которые были получены пострадавшими на эти цели из бюджета).

    Изменения, касающиеся студентов

    327-ФЗ от 29.09.2019 исключает из расчета НДФЛ материальную помощь, которая выплачивается студентам. По правилам, действующим на настоящий момент данное правило действовало лишь для стипендий студентов, аспирантов, ординаторов и стажеров образовательных учреждений, которые занимались образовательной деятельностью.

    НФДЛ при продаже жилья

    ФЗ-210 от 26.07.2019 снижает минимальный срок владения жилым помещением, необходимый для освобождения от уплаты налога. По правилам, действующим ранее, вы не могли рассчитывать на эту льготы, еслм имели в собственности жилье менее 5 лет.

    С 1 января следующего года при условии продажи единственного жилья, которое находится в собственности налогоплательщика, не менее 3 лет, НДФЛ взиматься не будет. Кроме того, данное правило распространяется на участок, на котором оно расположено.

    Льготы для должников

    Федеральный закон №210-ФЗ от 26.07.2019 разрешает не платить НДФЛ с безнадежных долгов физических лиц. Поясним, что имеется ввиду задолженность перед юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, погашение которой прощается налогоплательщику из-за признания ее безнадежной к взысканию.

    Для того, чтобы освободить такие доходы от включения в налогооблагаемую базу по НФДЛ, необходимо, чтобы субъект не зависел от кредитора, и не являлся его работником. Стоит заметить, что также в такие доходы не включается материальная помощь и форма встречного исполнения обязательств перед физическим лицом. Данный вид льготы будет действовать с первого дня 2020 года согласно 5.62.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации.

    Таким образом, с Нового года жизнь налогоплательщиков – физических лиц значительно упрощается. Вопрос о введении новых норм права назревал уже давно, но действовать они будут только с 2020 года.

    Ссылка на основную публикацию