Декларация 3-НДФЛ: кто и когда должен подавать

Срок подачи декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это налоговая декларация по доходам физических лиц. Как и у каждой декларации, у нее есть свой срок подачи, нарушать который нельзя. Из нашей статьи вы узнаете, кто должен подавать 3-НДФЛ, в какие сроки это надо сделать, и что будет, если эти сроки нарушить.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Форму 3-НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом подают в инспекцию ФНС физические лица при наличии одного или нескольких обстоятельств:

  1. В отчетном периоде гражданин продал имеющееся в собственности имущество. Причем, законодательство обязывает отчитываться не всех собственников. Так, с 1 января 2016 года задекларировать доход должны только владельцы квартир, право собственности которых на недвижимость длится менее 5 лет. До этого действовало правило с периодом владения 3 года. В настоящий момент 3-х летний срок оставили лишь для недвижимости, полученной по наследству, в качестве подарка, приватизированной и приобретенной по договору ренты;
  2. Физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и не использует при осуществлении коммерческой деятельности специальные налоговые режимы;
  3. Гражданин занят частной практикой (нотариус или адвокат);
  4. Гражданин получил денежные средства при участии в розыгрышах, и сумма его дохода составила от 4-х до 15-ти тысяч рублей. До 4-х тысяч государство освобождает от налогообложения, а свыше 15-ти тысяч налог должен удержать организатор лотереи;
  5. Физическое лицо получало в налоговом периоде доход по договорам гражданско-правового характера, заключенным с гражданами;
  6. Гражданин получал дивиденды от участия в организациях, зарегистрированных за рубежом;
  7. Физическое лицо, не имеющее статуса резидента и работающее на основании патента, у которого НДФЛ за год превысил сумму авансовых платежей;
  8. В отчетном периоде возникло право на получение вычета по подоходному налогу.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ для физических лиц будет отличаться, в зависимости от того, какое из этих обстоятельств стало причиной для обращения в налоговую инспекцию.

Сроки подачи 3-НДФЛ при продаже квартиры или машины

Если вы получили доход от продажи недвижимости или транспорта, то срок подачи декларации 3-НДФЛ в этом случае – 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, в 2018 году вы продали машину, значит, не позднее 30 апреля 2019 года вам надо сдать декларацию. Если 30 апреля в каком-то году выпадает на выходной, праздничный день, то крайней датой будет считаться ближайший рабочий день.

Отчетный документ сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица любым из удобных ему способов:

  • Лично, посетив свою ИФНС;
  • Через представителя, для этого необходимо, чтобы представительство было подтверждено нотариально заверенной доверенностью;
  • Почтой России. Письмом с описью вложения и уведомлением. Датой сдачи декларации в данном случае будет считаться момент представления ее в почтовое отделение;
  • Через телекоммуникационные каналы связи. Это может быть электронный портал госуслуг или через кабинет налогоплательщика на сайте «налог.ру». Для отправки документа таким способом необходимо иметь квалифицированную электронно-цифровую подпись.

Срок подачи 3-НДФЛ для всех, кто обязан отчитаться по своим доходам, одинаковый – 30 апреля года, следующего за отчетным. Исключение составляет только случаи прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем. При утрате статуса ИП гражданин обязан предоставить сведения о доходах в налоговый орган в течение 5 дней с момента завершения коммерческой деятельности.

Кроме того, срок сдачи 3-НДФЛ для нерезидентов, трудящихся на территории РФ на основании патента, при выезде за пределы страны составляет 1 месяц до предполагаемого отправления.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для физических лиц для возврата налога

Срок подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет отличается от тех, кто должен вовремя отчитаться по своим доходам. В этом случае подача декларации – право, а не обязанность.

Период, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога, составляет весь календарный год, следующий за годом, в котором возникло право на льготу. Подача декларации на возврат подоходного налога определенным периодом не ограничена. Но все же есть промежуток времени, в течение которого нужно составить документ. Срок подачи декларации на возврат подоходного налога составляет 3 года с момента возникновения события, послужившего основанием к возмещению. Налог, удержанный работодателем, более 3-х лет назад возместить не удастся.

Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть отправлена в федеральную службу не сразу после оформления права собственности, а несколькими годами позже. Так, если в момент покупки гражданин не получал дохода, облагаемого по ставке 13%, он может заявить вычет не сразу. Также декларация на вычет за покупку квартиры не может быть сдана до окончания налогового периода, то есть при регистрации права собственности на жилую площадь в этом году, подать заявление на возмещение можно только в следующем. Исключение составляют случаи получения льготы через работодателя.

Итак, по вопросу: до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, можно сделать вывод, что социальный вид льготы (на лечение и обучение) гражданин вернет в 3-х летний период с года, в котором у него возникло на нее право. Например, в 2018 году вы можете получить социальный вычет за 2017, 2016 и 2015 годы, если в этот период тратились на образование или лечение.

А вот возможность подачи заявления на вычет с приобретенной недвижимости временем не ограничена, но государство возместит налог, уплаченный за 3 предыдущих налоговых периода.

До какого числа можно подать 3-НДФЛ на вычет предпринимателю? Отчет должен быть сдан до 30 апреля. В данном случае право на возмещение не освобождает его от обязанности задекларировать свои доходы в определенный законом срок.

Что будет за нарушение сроков подачи 3-НДФЛ

Еще раз повторимся – подача декларации в налоговую для физических лиц (сроки) зависит от обстоятельств. Для тех, кто обязан сдать отчетность – это 30 апреля. А для лиц, желающих заявить вычет, срок не установлен. То есть, ответственность за нарушение срока установлена только для тех, кто продал в отчетном году недвижимость, транспорт или получил другие доходы, которые надо декларировать.

При пропуске даты представления отчетности на физическое лицо, допустившее нарушение налагаются штрафные санкции. Размер взыскания напрямую зависит от суммы не полученного государственным органом налога. Несоблюдение своевременности представления формы 3-НДФЛ грозит гражданину штрафом в 5% от подоходного налога, причитающегося к уплате в бюджет за каждый просроченный месяц, но не больше 30% и не меньше 1 тысячи рублей. Несвоевременное перечисление НДФЛ в казну чревато санкцией в размере 20% от неуплаченной суммы.

До какого числа можно сдать декларацию 3-НДФЛ на возмещение? – конкретная дата законом не установлена, но все направлено на то, чтобы гражданин с этим не затягивал. Пропуск 3-х летнего срока с момента возникновения права на льготу по социальному вычету приводит к утрате возможности возместить налог. А в случае приобретения жилья размер вычета является фиксированным, не подлежит индексации, а значит, с каждым пропущенным годом обесценивается. Если недвижимость была приобретена давно, то размер возмещения будет составлять столько, сколько государство гарантировало к возврату на дату возникновения права собственности на это имущество.

Причем, срок проверки поданных документов составляет 3 месяца с момента их получения инспекцией. В случае обнаружения ошибок или расхождений в представленных сведениях срок продлевается на время уточнения и внесения исправлений в отчет. Соответственно, если вы заинтересованы в получении денежной компенсации, сдать декларацию стоит как можно раньше.

Декларация 3-НДФЛ: кто и когда должен подавать

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ является обязательным для заполнения документом для тех физических лиц, которые не трудоустроены в какой-либо организации, а работают сами на себя. Также этот документ предназначен и для оформления налоговых вычетов.

  • Чтобы бесплатно скачать пустую форму 3-НДФЛ, переходите сюда.
  • Чтобы ознакомиться с образцом декларации за 2017 год, кликните сюда.
  • Чтобы скачать программу для заполнения 3-НДФЛ, сделайте переход сюда.

Декларация по форме 3-НДФЛ

Все физические лица, работающие на предприятиях различного рода, освобождаются от оформления и подачи бланка 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, поскольку снимать с их заработной платы подоходный налог и перечислять в систему государственного бюджета обязан работодатель.

Поработать с декларацией и внести в нее данные сотрудникам предприятий потребуется только в том случае, если они хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы (например, оформить имущественный вычет).

Внимание! Бланк декларации обязательно должен быть по утвержденной Федеральной налоговой службой форме 3-НДФЛ. Каждый год данную форму немного модифицировали, поэтому использовать нужно версию документа того же года, за который подается отчет или просьба о начислении вычета в налоговые органы.

Кому необходимо заполнять

Что касается физических лиц, то они зачастую не успевают, забывают либо же вовсе не знают о том, что им нужно подать на проверку декларацию, что и является источником проблем с законом. Чтобы избежать неприятных последствий, советуем обратить внимание на то, кому нужно отправлять в налоговую службу бланк:

  1. Частным предпринимателям. Так как каждый предприниматель — сам себе работодатель, то он обязан не забывать отдавать с общей суммы заработанной прибыли определенную часть государству на НДФЛ. Как правило, данное денежное перечисление осуществляется путем оформления бланка 3-НДФЛ, но это касается только тех индивидуальных предпринимателей, режим налогообложения которых упрощенный.
  2. Частным юристам. Любой нотариус, адвокат, который работает не на государство, а также какое-либо другое физическое лицо, открывшее частный юридический кабинет и зарабатывающее на этом материальные средства, обязано систематически подавать декларацию и платить налоговые взносы.
  3. Резиденты, имеющие заработок за границей. Если физическое лицо пребывает в России за один календарный год не меньше 183 дней, а все остальное время находится за границей и зарабатывает там деньги, то в его обязанности входит перечисление с полученной ним суммы в российский государственный бюджет НДФЛ, что как раз и делается при помощи декларации.
  4. Физические лица, с прибыли которых не был снят НДФЛ. По разным причинам может произойти так, что физическое лицо получило какой-либо вид дохода, но подоходный налог, который по закону должен был быть уплачен с него в государственную казну, не был снят. Например, работодатель выдал заработную плату, но НДФЛ с нее не высчитал. В таких ситуациях нужно не забыть возместить 13% в бюджет, подав налоговую декларацию.
  5. Физические лица, претендующие на налоговую скидку. В российском законодательстве зафиксирован список расходов, в случае осуществления которых налогоплательщики имеют право компенсировать себе ранее уплаченный подоходный налог. Речь идет о затратах на покупку недвижимости, на стоматологические и другие медицинские процедуры, на учебу и так далее.

Следует отметить, что для того, чтобы узнать классификацию налоговых скидок, правила их начисления и все остальные нюансы, необходимо прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации информацию, касающуюся вычетов. Это статьи с №218 до №221 включительно.

Правила и способы работы с документом

Для начала налогоплательщику нужно определиться с тем, каким методом он будет вносить информацию в декларацию – от руки, используя бланк в бумажном виде, или же на компьютере, работая с электронной версией документа. Каждый способ хорош по-своему, и выбор того или иного метода оформления должен основываться на том, как физическому лицу более удобно это делать.

Если налогоплательщик решил поработать с декларацией вручную, то перед тем, как ее переносить на бумажный носитель, нужно проверить, все ли страницы будут распечатаны на отдельных белых листах формата А4. Например, если титульная страница расположена на одной стороне листа, а раздел №1 на этом же листе только с обратной стороны, то такой вариант размещения неприемлем. Необходимо выделить по отдельному листу для каждой страницы бланка 3-НДФЛ.

Также большую роль при заполнении данного документа от руки играют ошибки. Если физическое лицо даже неумышленно допускает помарку, то тот лист, на котором она сделана, уже не годится. Тогда единственным выходом остается перепечатать страницу бланка, а потом заново указать всю необходимую информацию, которая обязательно должна быть правдивой (то есть все данные должны быть написаны на основании определенной документации).

Что касается оформления 3-НДФЛ на компьютере, то тут может быть два варианта. Первый — это просто вносить данные в бланк, открытый для редактирования в Word или Excel, а только потом переносить его на бумажный носитель, что поможет избежать помарок и ошибок, поскольку их можно мгновенно исправить.

А второй способ – скачать специальное программное обеспечение для оформления декларации. В данной программе, осуществляя переход по различным вкладкам, налогоплательщику понадобится написать некоторые сведения, а некоторые просто выбрать из предложенных вариантов.

Читайте также:  Общедомовые нужны или ОДН — что это такое

До какого срока нужно успеть подать декларацию

Физическим лицам стоит учитывать, что в некоторых случаях тянуть с оформлением бланка декларации не стоит, поскольку у них могут либо появиться проблемы с налоговой инспекцией, а в результате и с законом, либо попросту сгореть право на такую привилегию, как начисление вычета. В связи с этим ниже указаны случаи подачи формы 3-НДФЛ, при которых должны быть соблюдены определенные сроки:

  • Налогоплательщик получил доход и должен отчитаться и внести с него налог. Если физическое лицо по нормам законодательства обязано со своей прибыли выделить средства на подоходный налог, то это нужно успеть сделать до тридцатого апреля следующего года после его получения. Например, налогоплательщик продал имущественный объект в 2017 году и должен выплатить налоговый сбор с денежных средств, поступивших ему от покупателя. Он обязан осуществить данную процедуру либо в 2017 году, либо в 2017, но не позднее тридцатого апреля.
  • Физическое лицо претендует на возмещение НДФЛ за социальный расход. Что касается порядка предоставления вычетов социального вида, то для того, чтобы все прошло успешно, нужно не забывать о таком понятии, как срок давности. Налогоплательщикам возмещают НДФЛ в случае произведения ими социального расхода, только если бланк 3-НДФЛ был передан в налоговую службу в течение трех лет после оплаты. Данный срок давности распространяется и на некоторые другие виды налоговых скидок (например, инвестиционный вычет).

Есть и такой вид вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику в любой момент времени. Это имущественная налоговая компенсация. То есть если физическое лицо вложило материальные средства в покупку дома, например, десять лет назад, а подало форму 3-НДФЛ только в текущем году, то переплаченную часть налога все равно вернут.

Если же физическое лицо вовремя не отправило бланк декларации, то в его сторону будет применено наказание в виде штрафа, минимальный размер которого составляет тысячу рублей. Если налогоплательщику была начислена для уплаты в государственный бюджет определенная сумма, а она так и не была внесена, то он в будущем обязан не только погасить саму задолженность, но и выплатить дополнительно 20% от нее.

Декларация 3 НДФЛ — когда подается и кто ее подает

Много граждан сталкивается с проблемами уплаты налогов и их декларирования. Потому, важно знать как подавать декларацию формы 3- НДФЛ и в каких случаях это необходимо.

Если к этому вопросу относится недобросовестно, то можно получить значительные штрафы, которые придется оплачивать вместе с налогами.

Когда подается декларация 3-НДФЛ

Подача данной декларации регламентируется Налоговым кодексом. Согласно ему все граждане (физические лица, являющиеся полными резидентами РФ) обязаны подавать специальный документ (отчет по НДФЛ) при получении какой-либо прибыли или налогового вычета.

Под НДФЛ подразумевается налог на доходы физических граждан. Его должны платить все, кто получает прибыль. Это не касается заработной платы, которая начисляется человеку за выполнение работы по трудовому соглашению.

С нее налоги высчитываются бухгалтерией предприятия. Исходя из этого, декларация по НДФЛ формы 3 подается гражданами в следующих случаях.

Подача декларации регламентируется Налоговым кодексом

Граждане, которые занимаются получением самостоятельного заработка, и относятся к индивидуальным предпринимателям (находящимся на общей системе оплаты сборов), адвокатам, нотариусам, и другим самозанятым категориям. Они самостоятельно рассчитывают и оплачивают НДФЛ.

Лица, что получили прибыль, находясь за пределами нашего государства, но относятся к резидентам РФ (например, авторские гонорары). Граждане, которые в процессе своей деятельности смогли получить дополнительный доход, подпадающий под НДФЛ:

  • продавшие любой объект недвижимости;
  • продавшие автомобиль;
  • получившие деньги за предоставление своего имущества в аренду;
  • получившие выигрыш в лотерею, и осуществляющие другие виды деятельности, по которым была получена прибыль.

Лица, которым необходим налоговый вычет. Он предоставляется определенной категории граждан в следующих случаях:

  • вычет при плате за обучение;
  • вычет при проведенном лечении;
  • вычет за купленную квартиру или другой вид недвижимости.

Ситуации, при которых положен вычет, указаны в Налоговом кодексе. Нужно запомнить, что под резидентами подразумеваются граждане, которые постоянно находятся на таможенной или административной территории нашей страны на протяжении 7 месяцев.

Кто подает декларацию

Налоговый кодекс четко определяет категорию граждан, которые обязаны подавать такую декларацию:

  1. Индивидуальные предприниматели, которые выбрали единую систему сборов. То есть они должны уплачивать каждый месяц или квартал фиксированную сумму.
  2. Граждане, занимающиеся юридической и иной деятельностью, которая не требует оформления ИП, но по своему статусу относится к самодеятельности. Сюда относятся адвокаты, нотариусы и приравненные к ним лица.
  3. Граждане, которые не являются ИП, но получили прибыль (например, продали жилье, выиграли в лотерею).

Перечень таких доходов прописаны в НК. Нужно знать, что если прибыль человеком получена от вида деятельности, который не перечислен в налоговом законодательстве, тогда ничего платить не нужно и подавать отчет НДФЛ тоже.

Срок подачи

До какого числа подается декларация 3 НДФЛ? Когда сдавать отчет? Разобравшись в том, в каких случаях граждане обязаны декларировать свои доходы подавая форму 3 НДФЛ, нужно теперь детально разъяснить в течении какого времени этот документ стоит сдать.

Тут необходимо взглянуть на правовые нормы НК. Согласно ему декларация 3 НДФЛ должна быть отправлена в налоговую не позднее 30 апреля следующего календарного года, когда была получена прибыль.

Разберем это на таком примере. Гражданин Сидоров К.П. в 2015 году сдавал свою квартиру в найм, за что получил 40 тысяч рублей прибыли за весь год.

Исходя из этого, он обязан подать налоговый отчет (НДФЛ) до 30.04.2017 года и заплатить налог. Для тех людей, которые хотят получить вычет (налоговый), никаких сроков подачи формы НДФЛ не существует.

Но стоит помнить, что вычет могут предоставить на протяжении 3 лет с момента возникновения такого права. И именно в течение этого срока нужно подать форму НДФЛ 3 на получение вычета (налогового).

Нужно запомнить, что последним днем подачи отчета НДФЛ для физических лиц считается 30 апреля. Декларация, поданная, например, в 00.00 часов 1 мая, уже будет просроченной.

Способы подачи

Существует несколько способов подачи

Для облегчения такой отчетности налоговой инспекцией разработано несколько способов ее подачи:

  1. Заполнение специального бланка НДФЛ 3 который можно найти в Интернете либо купить в специализированных печатных точках продажи. После его заполнения он должен быть подан в налоговую инспекцию либо отправлен по почте. Срок подачи в первом случае будет считаться с момента получения декларации в налоговой инспекции и проставлении на ней штампа с датой принятия. Во втором случае срок будет считаться с момента проставления на конверте почтового штампа с датой об отправке корреспонденции.
  2. Второй способ — это заполнение электронной отчетности. Для этого необходимо зайти на официальный ресурс налоговой службы, найти электронную форму НДФЛ 3 и заполнить ее. Но перед этим плательщик сборов обязан пройти специальную регистрацию в базе интернет-ресурса и получить свой логин и пароль (аналог цифровой подписи). Срок подачи декларации в таком случае будет начинаться с момента регистрации электронного документа в системе.

Нужно знать, что НДФЛ 3 может подавать также уполномоченный представитель налогоплательщика. Для этого нужно оформить нотариальную доверенность на того, кто будет представлять интересы. Подаются НДФЛ в тот налоговый орган, который обслуживает административный участок, где зарегистрирован или проживает налогоплательщик.

Ответственность

Естественно, что за не предоставление декларации или подачи ее с опозданием предусмотрена финансовая ответственность в виде штрафа. Налоговый кодекс предусматривает наложение штрафа в размере 5% от суммы, которая подлежит уплате в виде налога, за каждый месяц просрочки.

На примере это выглядит таким образом: Иванов С.В. должен был отдать до 30 апреля 50 тысяч рублей налогов. Он подал декларацию 30 мая, значит сумма штрафа будет составлять: 50 000 х 5/100 = 2 500 рублей. Фактически нужно будет заплатить вместе с налогом 52 500 рублей.

Важно запомнить, что закон в этом случае устанавливает также минимальную сумму штрафа – 1000 рублей и максимальную (независимо от вышеприведенных расчетов) – 30% от суммы налога (решение о 30% ставке принимают сотрудники налоговой инспекции).

НДФЛ по форме 3 подается физическими лицами и ИП при получении ими доходов, которые подлежат обязательному декларированию и уплате с них налогов.

Декларация подается в районный налоговый орган, который обслуживает административную территорию регистрации или проживания гражданина. Предусмотрены способы подачи ее лично либо через официальный ресурс налоговой инспекции путем заполнения электронной формы.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Декларация 3-НДФЛ: кто и когда должен подавать

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

Читайте также:  Основные реабилитирующие основания прекращения заведенного уголовного дела

По общим правилам, налог необходимо заплатить (в т.ч. САМОСТОЯТЕЛЬНО при соблюдении условий, о которых речь пойдет ниже) со всех денежных и натуральных «поступлений», в случае одновременного соблюдения следующих условий:

  • лицо признается «налогоплательщиком» для целей ст.207 НК РФ
  • поступления признаются «доходом» для целей ст.208 НК РФ
  • поступления не подпадают под критерий освобождения от налогообложения для целей ст.217 НК РФ
  • по данному доходу у налогоплательщика отсутствует налоговый агент для целей п.1 ст.226 НК РФ

Кто признается «налогоплательщиком» (ст. 207 НК РФ)

«Налогоплательщиком» признается физическое лицо:

  • являющееся налоговым резидентом РФ (фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году);
  • не являющееся налоговым резидентом РФ, но получающее доход от источников в РФ.

Здесь все довльно просто — если НА КОНЕЦ налогового периода (31 декабря) Вы находились на территории более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

Что считается «доходом» налогоплательщика (ст. 208 НК РФ)

В соответствии с п.п.1-3 ст.208 НК РФ к доходам относятся:

  • дивиденды, проценты, полученные как от российских ( налог уплачивает за Вас налоговый агент ), так и от иностранных организаций (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая
  • доходы от использования авторских и смежных прав
  • доходы от сдачи в аренду имущества (напр.,квартиры), расположенного как в РФ, так и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • доходы от реализации (продажи):
    • недвижимого имущества, расположенного в РФ (освобождается от налога в случае владения квартирой более 5 лет, см.ниже) и за пределами РФ ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Необходимо соблюдать требования валютного законодательства, см. также Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке)
    • акций, долей в ООО (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения долями более 5 лет, см.ниже)
    • прав требования к российской или иностранной организации
    • иного имущества, находящего на территории РФ, принадлежащего физическому лицу (напр., автомобиль) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения имуществом более 3 лет, см.ниже)
  • заработная плата при работе по трудовому договору в РФ (российская организация выступает налоговым агентом)
  • заработная плата при работе по трудовому договору на иностранную компанию ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства , а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке )
  • вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору (ГПХ) ( один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО)
  • пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты
  • суммы прибыли КИК (для физических лиц,признаваемых контролирующими лицами КИК. См. раздел Подготовка и подача уведомлений о КИК)
  • доход в виде материальной выгоды ( п.1 ст.210 НК РФ)
  • материальный подарок на сумму свыше 4 тыс. руб НЕ от родственника (напр., автомобиль от друга — в соответствии с требованием законодательства Вы обязаны САМОСТОЯТЕЛЬНО рассчитать и заплатить в такого подарка НДФЛ 13% от средней рыночной стоимости подарка. Примечательно, что если бы Вам подарили не машину, а ее денежный эквивалент, то налог с денежного подарка платить не пришлось бы). Норма, на наш взгляд, не однозначная, главным остается вопрос о том, как налоговые органы могут узнать о крупном подарке. Если ставить на учет автомобиль стоимостью свыше определенной суммы, то возможно ФНС в будущем попросить предоставить оснавание, подтверждающее возникнование у Вас права собственности на автомобиль, и вот тут раскрытие факта дарения было бы совсем не кстати.
  • иные доходы от деятельности в РФ

В соответствии с п.5 ст.208 НК РФ:

…доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками…(например, продажа квартиры близкому родственнику)

Какие доходы освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ)

В соответствии с ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

  • государственные пособия (включая по безработице, беременности и родам), пенсии, стипендии, алименты, гранты
  • сумма выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб.
  • доходы, вырученные от продажи товаров животноводства и/или растениеводства, выращенные в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов, ягод, орехов; мяса зверей, добытых на охоте
  • от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более
  • от продажи долей/акций, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (то есть в РФ отсутствует так называемый «налог на наследство»)
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц (как родственников, так и не родственников) в порядке дарения (иными словами, это « дарение денег «), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей (См. статью Перевод на банковскую карту: нужно ли платить налог и считается ли это доходом). Дарение недвижимого имущества освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
  • суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (См. раздел Налоговые вычеты)
  • подарки (призы, выигрыши) на сумму не превышающую 4 000 руб.
  • проценты по вкладам в рублях, в случае, если процентная ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 пунктов (превышение ставки для банков РФ — довольно редкое явление)
  • доходы налогоплательщика — контролирующего лица в виде дивидендов, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды
  • доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, не являющиеся распределением прибыли данной структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в данную структуру получателем дохода
  • доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц (ПРИ УСЛОВИИ ПОСТАНОВКИ УКАЗАННЫХ ЛИЦ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С п.7.3 ст.83 НК РФ) за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
    • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    • по репетиторству;
    • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Кто такие «налоговые агенты»? (ст. 226 НК РФ)

В соответствии с ст.226 НК РФ налоговыми агентами по уплате НДФЛ являются:

  • российские организации, ИП
  • нотариусы, адвокаты

Если в результате отношений с указанными лицами физическое лицо налогоплательщик получил доход, то НДФЛ по указанному доходу ЗА физическое лицо должен удержать и заплатить в бюджет налоговый агент. Как правило, сумма 13% НДФЛ уже включена в размер дохода.

Наиболее распространенным является случай удержания налога при выплаты работнику заработной платы. Также распространен случай оказания услуг по ГПХ. Также случай с выплатой купонного дохода брокером при торговле ЦБ.

Что НЕ считается доходом?

Вопреки представлениям многих владельцев банковских карт, которые, как показывает практика, иногда сталкиваются с необходимостью объяснить представителю банка природу и происхождение зачисленных на карту денежных средств НЕ является доходом возврат займа, т.к. по сути никакой экономической выгоды от возврата Ваших же собственных денег Вы не получили. Именно данное обоснование часто приводят при объяснении источника происхождения денежных средств, заведомо исключая его из понятия «доход». Рассуждения и логика здесь верны.

Налоговая декларация: кому подавать

Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, получившие прибыль более той суммы, что была выплачена налоговым агентом. В роли последнего выступает работодатель, заказчик или другое лицо.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ? Что указывать в документе? Куда его подавать? Эти и ряд других аспектов рассмотрим ниже.

Кто подает декларацию

Подача 3-НДФЛ — обязательство, которое возлагается на следующих граждан:

  • Физически лиц, не относящихся к категории ИП (НК РФ, статья 228, пункт/подпункт — 1/1 соответственно).
  • ИП и лица, которые ведут частную практику (работники нотариальных контор, адвокаты). НК РФ, статья 227, пункт 1.
  • Граждане других стран, трудоустроенные в России по патенту. Подача 3-НДФЛ осуществляется в двух случаях — сумма необходимого к выплате налога больше выплаченных средств или при аннулировании патента. Первая ситуация касается иностранных граждан, которые работают на физлицо, помогают ему по домашним делам и уезжают из РФ до завершения налогового срока.

Обязательство передавать 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей не зависит от факта получения или неполучения ИП прибыли в определенном налоговом периоде. При этом у предпринимателя нет права на передачу в ФНС упрощенной (общей) декларации с налогами.

Когда передавать декларацию 3-НДФЛ

В законодательстве РФ четко прописаны ситуации, когда незарегистрированные в качестве ИП граждане должны передавать декларацию 3-НДФЛ. Обязательство возникает в случае, когда человек получает следующие виды прибыли (НК РФ, статья 28):

  1. От физических лиц и компаний, не относящихся к категории налоговых агентов. Сотрудничество ведется на базе оформленных соглашений трудового и гражданско-правого характера, в том числе прибыль по арендным соглашениям или договорам найма.
  2. Продажа имущественных ценностей (недвижимости и прав).
  3. Доходы от источников вне Российской Федерации.
  4. Выигрыши в программах организаторов лотерей и азартных игр.
  5. Премия, полученная наследополучателями (преемниками прав) со стороны создателей литературных, научных или иных произведений, в том числе изобретений, промышленных образцов и моделей.
  6. Подарки в денежном или имущественном выражении.
  7. Средства от недвижимости и ценных бумаг, используемых для пополнения капитала компаний некоммерческого характера.
Читайте также:  Самые эффективные способы экономии холодной воды

К этой категории относятся и другие виды прибыли, с которой не удерживался налог с привлечением налоговых агентов (кроме прибыли, информация о которой не передавалась упомянутыми лицами с учетом НК РФ).

Сроки подачи

В законодательстве РФ прописано, что указанные выше лица передают 3-НДФЛ в ФНС в срок до конца апреля того года, который идет за прошедшим годовым периодом. Впоследствии у плательщика имеется 1,5 месяца (до 15 июля) на выплату налогов. В отношении доходов за 2017 год налоговая декларация по 3-НДФЛ передавалась до 3.05.2018 года, а выплата осуществлялась до 16 июля. Причина перенесения сроков обусловлена тем, что 30 апреля и 15 июля были нерабочими днями.

В комплекте с 3-НДФЛ передаются бумаги с информацией о прибыли и затратах плательщика налогов. В пакет документации должна входить и справка о доходах по форме 2-НДФЛ (выдается работодателем или иной организацией). Размер прибыли, вычетов и налогов, удержанных налоговых агентом, переносится из 2-НДФЛ в 3-НДФЛ.

Если плательщик налогов не передал налоговую декларацию в упомянутый срок, он выплачивает штраф в размере 5 процентов от размера налога. Штрафные санкции начисляются за каждый месяц со дня, установленного для предъявления, но не больше 30 процентов прописанной суммы. Нижний порог штрафных санкций составляет 1000 рублей.

В НК РФ указаны ситуации, позволяющие передавать 3-НДФЛ раньше положенного срока (до конца года, в котором была получена прибыль). Сюда относятся такие ситуации:

  • ИП приостановил работу (частную практику) до завершения налогового периода. Декларация передается в срок до пяти суток с момента приостановки деятельности.
  • Выезд иностранного гражданина, прибыль от деятельности которого облагается налогом, за границу. В этом случае декларация передается не позже, чем за 30 дней до отъезда.

Бывает, когда в налоговом периоде плательщик налогов, не являющийся индивидуальным предпринимателем, сталкивается со следующими ситуациями:

  1. Отсутствие доходов, облагаемых НДФЛ.
  2. Получение прибыли, с которой уже удержан упомянутый налог агентами.

В указанных выше случаях в подаче декларации нет необходимости. При отсутствии необходимости подавать 3-НДФЛ человек вправе сделать работу по собственной инициативе. Для этого декларация передается в ФНС, но лишь по месту проживания (в регионе временного пребывания получить такой документ не получится).

Граждане пользуются такой возможностью, как правило, при подаче 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов. При этом передача декларации для использования упомянутой льготы возможна в любое время на протяжении года.

Правила составления декларации, ее состав

Заполнение 3-НДФЛ возможно несколькими разными путями:

  • Вручную.
  • На ПК, к примеру, с помощью подготовленной формы в формате pdf (через Adobe Acrobat Reader).
  • Через специальную программу «Декларация».
  • Через сайт ФНС России.

При заполнении формы от руки на ее полях ставятся печатные заглавные буквы. Если какой-либо параметр отсутствует, на его месте делается прочерк. Все сведения в декларации должны быть правдивыми, внесение правок исключено.

Для упрощения работы можно пойти более простым путем — использовать программу «Декларация». Ее легко найти на офсайте ФНС РФ в секции «Программные средства» («Декларация»). Здесь можно в автоматическом режиме создавать декларации по двум формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Удобство в том, что при внесении информации ПО самостоятельно проверяет правильность указанных сведений, вычисляет необходимые параметры и проверяет корректность расчета вычетов и размера налогов. Кроме того, формируется итоговый документ для последующей передачи в ФНС. Документ с pdf-декларацией распечатывается и передается в ФНС (лично или почтой РФ). Второй вариант — направить заполненный документ в электронном виде через личный кабинет плательщика налогов.

Для уверенных пользователей сети подойдет способ с подачей декларации в ФНС в электронном виде через сайт налоговой службы. Для этого необходимо перейти в специальный сервис заполнения и передачи в электронной форме налоговой декларации 3-НДФЛ. Суть в том, чтобы внести необходимые сведения в режиме онлайн, сформировать xml-файл и передать его в электронной форме налоговой службе.

С помощью электронного сервиса сформированный документ подписывается ЭЦП (усиленной или квалифицированной). Далее в ФНС направляется декларация и сканированные копии сопроводительных бумаг. Использование ЭЦП и направление подписанного документа в ФНС с помощью сервиса возможно для декларации, созданной с применением софта «Декларация» или иного ПО.

В составе 3-НДФЛ должны быть следующие сведения:

  1. Прибыль, полученная в налоговый период (если иное не указано в НК РФ, статье 229, пункте 4).
  2. Источники перечисления доходов и налоговые вычеты.
  3. Размер налоговых выплат, удержанных агентами.
  4. Объем фактически перечисленных авансовых платежей за весь налоговый срок.
  5. Размер налога, который должен быть выплачен или возвращен по результатам налогового периода.

В декларации не обязательно прописывать следующие сведения:

  • Прибыль, которая не облагается налогом или освобождается от такового. Такую информацию можно найти в НК РФ (статье 217).
  • Прибыль, при начислении которой налог полностью удерживается налоговыми агентами (исключением являются ситуации, когда этот факт препятствует получению плательщиком налогов положенных по закону вычетов).

Перед внесением сведений в декларацию необходимо изучить письмо ФНС от 12.12.2017 года (номер — ГД-4-11/25247@). В документе рассмотрены распространенные ошибки, которые допускаются при внесении сведений в 3-НДФЛ.

10 случаев, когда вам нужно подать налоговую декларацию

Некоторым людям нужно до 30 апреля подать в налоговую инспекцию декларацию за прошлый год. Кому-то придётся заплатить налоги, а кто-то сможет получить от государства деньги.

Обязательно подать декларацию до 30 апреля, если вы

1. Получили доход от продажи имущества (например, квартиры или машины)

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

За основу берётся разница в цене покупки и продажи, с неё и платится налог. Но здесь много особенностей. Например, налог можно не платить, если имущество было в собственности больше трёх лет (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ). Если речь идёт о недвижимости, купленной до 1 января 2016 года, то налог не придётся платить, если вы владели ею хотя бы три года. Также правило «трёх лет» действует в отношении наследования жилья от родственников (или дарения) или если, например, недвижимость была приватизирована. Если недвижимость была куплена начиная с 1 января 2016 года и позже, то от налога освобождаются те, кто владел ею пять лет.

2. Получили что-то по договору дарения не от родственников (недвижимость, машину, акции, доли в компании и т. д.)

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Важно: если вам подарили деньги, то налог с них платить не нужно.

3. Получили доход от своей деятельности (например, заработали на фрилансе, сдавали квартиру и т. д.)

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Заплатить налог по меньшей ставке можно, если стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. При этом самозанятым не нужно предоставлять налоговую декларацию.

4. Выиграли в лотерею, в казино или тотализаторе до 15 000 ₽

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Важно: если выигрыш составляет меньше 4000 ₽, то налог платить не нужно.

5. Получили доход за границей

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить государству 13% с полученного дохода.

Важно: налог нужно платить, если жить в России не меньше 183 дней в году. В противном случае теряется статус налогового резидента и платить налог в РФ не нужно.

6. Вы индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат и т. д.

Зачем подавать декларацию: чтобы заплатить налоги за прошлый год по ставке до 30% (в зависимости от выбранного режима).

Подавать декларацию можно в любое время года, если вы

7. Купили квартиру

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% от стоимости жилья, но не больше 260 тысяч ₽.

Важно: вычет может получить каждый из покупателей недвижимости, который имеет официальный доход и платит налоги по ставке 13%. Например, если квартира стоит 4 миллиона ₽ или больше, а её купили два супруга, то каждый может вернуть по 260 тысяч ₽, то есть 520 тысяч ₽ на двоих.

Также можно вернуть 13% с процентов, уплаченных по ипотеке. Максимальная сумма в этом случае ограничена суммой в 390 тысяч ₽. То есть при покупке жилья в кредит каждый налогоплательщик может вернуть до 650 тысяч ₽.

8. Ходили к платному врачу или покупали дорогие лекарства

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, уплаченной на медицинские услуги и лекарства, но не больше 15 600 ₽ в год. Если речь о дорогостоящем лечении, то вернут 13% с любой суммы, хоть с 1 или 10 миллионов ₽, если вы заплатили столько же налогов. Список видов дорогостоящего лечения тут.

Для получения вычета нужно хранить договор и чеки, выданные при оплате медицинских услуг.

9. Оплачивали образование

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, уплаченной на образовательные услуги, но не больше 15 600 ₽ в год.

Получить вычет можно при оплате обучения в вузе, на курсах иностранных языков, со взносов за детский сад. Важно, чтобы у организации была лицензия на оказание образовательных услуг.

10. Вы переводили деньги на ИИС

Зачем подавать декларацию: чтобы получить налоговый вычет в размере 13% с суммы, отправленной на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), но не больше 52 тысяч ₽ в год.

Что будет, если не подать декларацию?

Вы не сможете получить налоговый вычет, если не подадите налоговую декларацию, то есть потеряете свои деньги. Помните, что для получения вычетов декларацию можно подавать в любое время года, не обязательно успевать до 30 апреля. Не забывайте также, что декларация подаётся за прошлый год: если покупка или услуга были совершены в этом году, то дождитесь следующего.

Если подавать декларацию нужно для уплаты налогов, то в случае пропуска срока вам грозит штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц. Штраф будет больше 1000 ₽, но не превысит 30% от указанной суммы. Штраф за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Ссылка на основную публикацию