Как рассчитать средний заработок для отпускных

Считаем средний заработок для отпуска

На первый взгляд, алгоритм расчета среднего заработка для отпуска прост. Однако на практике нужно учитывать много нюансов. Например, полностью ли отработан сотрудником расчетный период, получал ли он премию, либо ему повысили зарплату. Рассмотрим порядок определения сумм отпускных в этих случаях на конкретных примерах.

Работодатель обязан предоставлять работникам ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка 1 . Порядок расчета среднего заработка для этих целей регламентируется Трудовым кодексом 2 и соответствующим Положением 3 . Рассмотрим как общие правила расчета отпускных, так и порядок их исчисления с учетом различных особенностей.

Общие правила расчета отпускных

Для расчета отпускных необходимо сначала определить расчетный период. Согласно трудовому законодательству это 12 календарных месяцев, предшествующих уходу сотрудника в отпуск 4 . При этом календарным месяцем признается период с 1 го по 30 е (31 е) (в феврале — по 28 е (29 е)) число включительно. Например, сотрудник идет в ежегодный оплачиваемый отпуск в июне 2010 года. Расчетным будет период с 1 июня 2009 года по 31 мая 2010 года.
Далее следует подсчитать сумму выплат, начисленных сотруднику за это время. В нее включаются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, действующей у данного работодателя, независимо от источника их финансирования. Конкретный их перечень установлен пунктом 2 Положения. В расчет должна войти не только сумма, начисленная исходя из установленного работнику оклада, тарифной ставки или сдельной расценки, но и все иные составляющие зарплаты: доплата за работу в праздничные и выходные дни, за сверхурочную работу, работу в ночное время, совмещение должностей, районные коэффициенты и др. Премии учитываются в особом порядке, о котором мы расскажем ниже. Выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.), для расчета среднего заработка не учитываются 5 .
Поделив данный показатель на 12, а потом на 29,4 (среднемесячное число календарных дней), найдем средний дневной заработок. Сумму отпускных можно рассчитать, умножив среднедневной заработок на число календарных дней отпуска.

Пример
Сотрудница Петрова М.И. уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней с 05.04.2010. За каждый из 12 месяцев, предшествующих отпуску, ей начислялась заработная плата в размере 30 000 руб.
Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Петровой М.И., составит:
30 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 x 14 дн. = 14 285,71 руб.

Порядок расчета отпускных усложняется, если сотрудником не полностью отработаны один или несколько месяцев расчетного периода либо если работник часть этого периода по каким-то причинам отсутствовал на работе. Например, сотрудник использует отпуск за первый рабочий год и не отработал еще у данного работодателя 12 календарных месяцев. Кроме того, такая ситуация может сложиться, когда работник в расчетном периоде:

  • получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • не имел возможности работать в связи с забастовкой, в которой не принимал участие;
  • получал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • находился в отпуске или командировке;
  • не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • в других случаях освобождался от работы с оплатой или без таковой 6 .

При исчислении среднего заработка все эти промежутки времени исключаются из расчетного периода, а суммы, начисленные за них, при подсчете не учитываются. В этих случаях средний дневной заработок определяют следующим образом. Сначала подсчитывают, сколько календарных месяцев в расчетном периоде сотрудник отработал полностью, и умножают это значение на 29,4. Затем 29,4 делят на количество календарных дней в каждом не полностью отработанном месяце и умножают на количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в этом месяце. Все результаты складывают. И, наконец, на полученное число делят сумму фактически начисленной заработной платы за расчетный период.

Пример
Сотруднику Числову Ю.А. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 7 календарных дней с 07.06.2010. Его месячный оклад составляет 16 000 руб. С 05.04.2010 по 19.04.2010 сотрудник болел, и ему было начислено пособие в размере 10 909,05 руб. Заработная плата за этот месяц составила:
16 000 руб. : 175 ч. x 87 ч. = 7 954,29 руб.
Расчетным является период с 01.06.2009 по 31.05.2010.
Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в расчетном периоде, равно:
29,4 x 11 мес. + 29,4 : 30 дн. x 15 дн. = 338,1 дн.
Среднедневной заработок Числова Ю.А. для расчета отпускных составит:
16 000 руб. x 11 мес. + 7 954,29 руб. : 338,1 дн. = 544,08 руб.
Отпускные:
544,08 руб. x 7 дн. = 3808,56 руб.

На практике нередки ситуации, когда специалист уходит в отпуск, отработав расчетный период не полностью. Ведь право на отпуск за первый рабочий год у сотрудника возникает уже по истечении 6 месяцев непрерывной работы у данного работодателя, а по соглашению сторон отпуск может быть предоставлен и до истечения этого срока 7 . В таком случае расчет отпускных происходит по правилам, описанным выше. Нужно определить количество календарных месяцев и дней, приходящихся на отработанное время, в промежутке с момента трудоустройства и до окончания расчетного периода. Учитывать время работы и заработок, полученный у предыдущего работодателя, не нужно.

Пример
Сотрудница Сухорученко С.В. была принята на работу 01.02.2010. Ежемесячно она получала зарплату в размере 20 000 руб. С 15.05.2010 она уходит в отпуск продолжительностью 14 календарных дней.
Средний дневной заработок равен:
20 000 руб. x 3 мес. : (3 мес. x 29,4) = 680,27 руб.
Сумма отпускных, причитающихся сотруднице Сухорученко С.В., составит:
680,27 руб. x 14 дн. = 9 523,78 руб.

А как рассчитать отпускные, если сотрудник в течение всего расчетного периода не работал и заработная плата ему не начислялась? Такая ситуация может возникнуть, например, когда женщина находилась сначала в декретном отпуске, потом в отпуске по уходу за ребенком и сразу же после него ушла в очередной оплачиваемый отпуск. Тогда для расчета среднего заработка берут последние 12 календарных месяцев, в течение которых зарплата выплачивалась. Далее расчет отпускных производится в обычном порядке. Если заработка не было ни в расчетном периоде, ни до него, учитывают зарплату за дни, отработанные в месяце ухода в отпуск. Если же до ухода в отпуск сотрудник не отработал ни одного дня, то средний заработок определяют исходя из установленного ему оклада.
По соглашению между работодателем и работником последнему может быть установлена неполная рабочая неделя или неполный рабочий день. При работе на таких условиях сотруднику платят пропорционально отработанному им времени или в зависимости от выполненного объема работ. Однако отпускные таким работникам рассчитываются в обычном порядке, описанном выше.
В расчет необходимо брать только фактические выплаты, начисленные в пользу работника. Главное, чтобы сотрудник отработал все дни по графику неполной рабочей недели, тогда считается, что месяц им отработан полностью.

Пример
Работнику ООО “Актив” Иванову С.А. с 09.08.2010 предоставлен очередной отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. С 01.07.2010 специалисту по его личной просьбе установлена четырехдневная рабочая неделя с оплатой в размере 15 000 руб. в месяц.
Расчетный период — с 01.08.2009 по 31.07.2010.
Средний дневной заработок составит:
(20 000 руб. x 11 мес. + 15 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 = 666,10 руб.
Сумма отпускных, причитающихся Иванову С.А.:
666,10 руб. x 28 дн. = 18 650,80 руб.

По общим правилам рассчитывают отпускные и тем работникам, которым установлен суммированный учет рабочего времени, а также совместителям 8 .

Особенности исчисления отпускных

Порядок расчета среднего заработка имеет определенную специфику, если:

  • в организации (филиале, структурном подразделении) повышались оклады;
  • сотруднику выплачивались какие-либо премии.

Средний заработок работника, исчисленный для оплаты отпуска, должен повышаться, если в целом по организации (филиалу, структурному подразделению) увеличивался размер тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения 9 . А если зарплата работника увеличилась за счет того, что введены новые надбавки, премии либо повысился их размер, но при этом размер тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения остался на прежнем уровне? В этом случае повышение среднего заработка не производится.
Допустим, оклады в организации повысились. Тогда необходимо найти коэффициент индексации среднего заработка. Он определяется для каждого работника индивидуально как соотношение его оклада после последнего повышения к окладам каждого месяца расчетного периода. Если оклады повышались несколько раз, получится несколько коэффициентов. При расчете повышающего коэффициента следует учитывать не только повышение оклада, но и одновременное изменение размеров ежемесячных выплат к окладу, когда таковое имело место. Подробнее о расчете среднего заработка в этом случае мы писали в “АБ” N 1, 2010 на с. 20.
Порядок индексации отпускных зависит от того, в какой именно период было повышение окладов. Первый вариант — в расчетный период. Второй — после расчетного периода, но до наступления отпуска. Третий — в период отпуска. В первом случае на коэффициент увеличиваются выплаты, начисленные работнику до повышения окладов.

Пример
С 01.05.2010 всем сотрудникам организации повышены оклады. Оклад Петровой А.И. до соответствующего повышения составлял 40 000 руб., после — 50 000 руб. С 01.06.2010 по 15.06.2010 (14 календарных дней) сотруднице предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск.
Расчетный период с 01.06.2009 по 31.05.2010 отработан полностью.
Коэффициент индексации среднего заработка А.И. Петровой составит:
50 000 руб. : 40 000 руб. = 1,25
Среднедневной заработок сотрудницы с учетом повышения равен:
(40 000 руб. x 1,25 х 11 мес. + + 50 000 руб.) : 12 мес. : 29,4 = 1700,68 руб.
Отпускные:
1700,68 руб. x 14 дн. = 23 809,52 руб.

Если оклады повысились после расчетного периода, но до начала отпуска работника, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.
Если повышение окладов произошло уже в период отпуска, то индексации подлежит только часть отпускных со дня изменения окладов.

Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Предположим, что повышение оклада произошло 04.06.2010.
Следовательно, индексации подлежат лишь выплаты за 11 дней отдыха в июне.
Среднедневной заработок Петровой А.И. составит:
40 000 руб. x 12 мес. : 12 мес. : 29,4 = 1360,54 руб.
Сумма отпускных:
1360,54 руб. x 14 дн. = 19 047,56 руб.
Сумма отпускных за часть отпуска с 01.06.2010 по 03.06.2010:
1360,54 руб. x 3 дн. = 4081,62 руб.
Сумма отпускных за часть отпуска с 04.06.2010 по 15.06.2010 с учетом индексации:
1360,54 руб. x 11 дн. x 1,25 = 18 707,43 руб.
Сумма отпускных к доплате при выходе из отпуска:
4081,62 + 18 707,43 – 19 047,56 = 3741,49 руб.

Если заработок работника за расчетный период состоял не только из оклада, то все ли выплаты, начисленные до повышения окладов, нужно индексировать? Нет, не все. Повышать нужно только те суммы, которые установлены к окладу в фиксированном размере в процентах либо кратно. Те выплаты, которые установлены к окладу в диапазоне значений либо в абсолютном размере, не индексируются.
А если сотруднику выплачивалась премия? В первую очередь необходимо выяснить дату ее начисления.
Все премии, кроме годовых, учитываются при расчете среднего заработка только в том случае, если они начислены в расчетном периоде. Годовая премия учитывается независимо от времени ее начисления, но только если она полагается работнику за предшествующий отпуску календарный год. Затем нужно посмотреть, как отработаны 12 календарных месяцев перед отпуском. Если расчетный период отработан полностью, то все премии включаются в расчет целиком. Если же сотрудник отсутствовал на работе часть расчетного периода, то премии должны быть учтены пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде. Исключение составляют такие премии, которые начислены за время, приходящееся на расчетный период, причем с учетом фактической отработки в нем.
Разовые премии, не предусмотренные системой оплаты труда (например, суммы, выданные к праздникам, юбилеям и т. п.), не учитываются.

Пример
Сотруднику Иванову М.А. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 7 календарных дней с 14.06.2010. Его месячный оклад составляет 40 000 руб. По итогам работы за 2009 г. работнику начислена премия, предусмотренная положением о премировании, в размере 60 000 руб.
Расчетный период с 01.06.2009 по 31.05.2010 отработан полностью (работник находился на больничном с 01.09.2009 по 28.02.2010).
Часть премии за 2009 год, учитываемая при расчете среднедневного заработка, составит:
60 000 руб. : 249 дн. x 128 дн. = 30 843,37 руб.
Средний дневной заработок составит:
(40 000 руб. x 6 мес. + 30 843,37 руб.) : 6 мес. : 29,4 = 1535,39 руб.
Сумма отпускных, причитающихся Иванову М.А.:
1535,39 руб. x 7 дн. = 10 747,73 руб.

История отпуска

Появление понятия “отпуск” в трудовых отношениях связано с подписанием Лениным 14 июня 1918 года постановления “Об отпусках”. Согласно данному документу наемные рабочие и служащие всех сфер труда, проработавшие не менее 6 месяцев у своего работодателя, имели право на двухнедельный отпуск. При этом материальное содержание выдавалось вперед. Если же работник отгулял не весь отпуск, то неиспользованные дни ему не оплачивались. Кроме того, сотрудникам запрещалось во время отдыха работать у других работодателей. В 1936 году, при Сталине, минимальная продолжительность отпуска уменьшилась до 6 дней. Однако уже в 1972 году его установили в 24 рабочих дня. С 2002 года отпуск стали исчислять — согласно рекомендации Европейской социальной хартии — в количестве 28 календарных дней.

Подготовила Татьяна Кольцова

Автор статьи:
Е.Н. Подлипалина,
эксперт журнала

Экспертиза статьи:
А.Г. Кикинская,
служба Правового консалтинга ГАРАНТ,
юрисконсульт

3 Положение, утв. пост. Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение)

Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2019 году

Расчет отпуска по среднему заработку: формула

Отпускные, выплачиваемые сотруднику, рассчитываются по формуле:

СД — средний дневной заработок сотрудника;

ДО — длительность отдыха в календарных днях.

Расчет среднедневного заработка для отпускных — показателя СД осуществляется по формуле:

БАЗА — полученные работником выплаты в течение 12 месяцев, что предшествуют отдыху;

Читайте также:  Сколько дней отпуска положено за год по ТК РФ в 2022 году

РД — количество рабочих дней за 12 месяцев, предшествующих отдыху.

Показатель БАЗА рассчитывается по формуле:

БАЗА = ЗАР + ДОП + НАДБ + ВОЗН,

ЗАР — зарплата сотрудника за 12 месяцев;

ДОП — доплата за выслугу лет, стаж;

НАДБ — надбавки за вредные и тяжелые условия труда;

ВОЗН — премии, вознаграждения за результаты работы.

Показатель РД рассчитывается по формуле:

РД = 29,3 × МЕС + РАБ / КД × 29,3 × НМ,

МЕС — количество полных месяцев, отработанных сотрудником к моменту отдыха;

РАБ — количество рабочих дней в неполных месяцах, отработанных до отдыха;

КД — количество календарных дней в неполных месяцах;

НМ — количество неполных месяцев.

Полезно будет также рассмотреть те выплаты, которые при исчислении показателя БАЗА не рассматриваются. В их числе, к примеру, предыдущие отпускные. Но далеко не только они.

Учитываются ли предыдущие отпускные при расчете?

Нет, не учитываются, точно так же как (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):

  • прочие выплаты на основе среднего заработка (кроме тех, что выплачены в периоды кормления ребенка);
  • больничные, декретные;
  • выплаты за период простоя по вине фирмы либо по не зависящим ни от кого причинам;
  • выплаты за период забастовки, в которой сотрудник не участвовал, но не мог из-за нее выполнять свои трудовые функции;
  • выплаты за дополнительные выходные для ухода за детьми с инвалидностью и инвалидами с детства;
  • предусмотренные законом выплаты в периоды освобождения от выполнения работы при условии полного или частичного сохранения зарплаты.

Рассмотрим теперь пример расчета среднего заработка для отпускных, а также величину самих отпускных на его основе.

Как рассчитать средний заработок для отпуска: пример

Условимся, что работник Иванов А. С. пришел на работу в ООО «Салют» 01.12.2018, а в отпуск оформился 17.07.2019 на 14 дней. Расчетный период с 01.12.2018 по 30.06.2019.

За период работы Иванова работодатель выплатил ему:

  • заработную плату в размере 400 000 рублей;
  • больничные в размере 14 000 рублей;
  • премии размером 100 000 рублей;
  • командировочные — 15 000 рублей.

Количество полных месяцев работы Иванова — 5 (декабрь 2018 года, январь-март, май 2019 года).

В апреле Иванов 4 дня был в командировке, в июне 14 дней на больничном.

Количество неполных месяцев работы Иванова — 2. В апреле количество календарных дней, приходящихся на отработанное в данном месяце время, — 26 (30 – 4) дней, в июне — 16 (30 – 14) дней.

БАЗА = 400 000 + 100 000 = 500 000 рублей.

Показатель РД составит:

РД = 29,3 × 5 + 42 / 60 × 29,3 × 2 = 146,5 + 41,02 = 187,52.

Показатель СД составит:

СД = 500 000 / 187,52 = 2 666 рубля 38 копеек.

Показатель ОТПУСК будет равен:

ОТПУСК = 2 666,38 × 14 = 37 329 рубля 32 копеек.

Из суммы 37 329,32 рублей следует удержать подоходный налог и выплатить разницу не позже, чем за 3 дня до начала отдыха.

Итоги

Отпускные работнику начисляются по среднему заработку за 12 месяцев, что предшествуют отдыху. В формуле расчета среднего заработка показатели по полным и неполным месяцам считаются раздельно.

Узнать больше о практическом применении такого показателя, как средний заработок, вы можете в статьях:

Расчет отпускных

Какую формулу использовать

Порядок расчета отпускных зависит от того, полностью ли отработан расчетный период. Если в него входят все 12 полных календарных месяцев, для расчета отпускных используется следующая формула:

Коэффициент 29,3 показывает среднее количество дней в месяце без учета федеральных праздников. Отсюда и получается:

(365 дн. – 14 дн.) : 12 мес. = 29,25.

Чиновники округлили эту цифру до 29,3. Именно ее следует применять при расчете отпускных. В том числе этот коэффициент используйте и для февраля.

Однако ситуация, когда расчетный период отработан полностью, скорее редкость. В течение 12 месяцев сотрудник мог быть в отпуске, болеть, не работать из-за простоя или находиться в командировке. Это время исключается из расчетного периода. Само собой, что и начисления за эти периоды также не учитываются при расчете отпускных. Сам расчет календарных дней, приходящихся на отработанное время, выглядит так, как показано на схеме.

При расчете календарных дней не нужно исключать нерабочие праздничные дни, а также обычные выходные дни. Это означает, что нерабочие дни не участвуют в расчете среднего заработка только в тех случаях, когда они попадают на какой-либо промежуток времени, исключаемый из расчетного периода согласно пункту 5 Положения № 922. Например, на дни временной нетрудоспособности, отпуска, командировки и т. п.

Если в расчетном периоде сотрудник был в командировке, исключить из него нужно в том числе выходные дни, которые пришлись на время служебной поездки (письмо Минтруда от 13.08.2015 № 14-1/В-608). И не важно, работал сотрудник в выходные или нет. Например, сотрудник был в командировке с 18 по 22 марта. Исключить нужно весь период, включая 18 марта (воскресенье). Также не учитывайте средний заработок, который компания начислила сотруднику за четыре рабочих дня командировки, а также за работу 18 марта (например, если работник в этот день выехал в командировку и ему что-то начислили).

До какого знака округлять число календарных дней, приходящихся на отработанное время, ни в каком нормативном документе не сказано. Вы можете округлять до второго знака, до четвертого или же не округлять вовсе. Соответственно, чем больше у вас знаков после запятой, тем точнее расчет.

ПРИМЕР 17

С 16 апреля 2018 года сотрудник уходит в отпуск. Расчетный период — апрель 2017 года — март 2018 года. С 4 по 17 июля 2017 года включительно этот человек был в отпуске. Данное время исключается из расчетного периода. От июля в расчетном периоде остается 17 дней. Остальные 11 месяцев сотрудник отработал полностью. Количество дней, которое необходимо принять в расчет среднего заработка для апрельских отпускных, составит:

11 мес. × 29,3 дн. + (29,3 дн. : 31 дн. × 17 дн.) = 338,3677 дн.

Если месяц отработан сверх обычной нормы рабочего времени, например норма — 20 дней, а человек отработал 22 дня из-за того, что выходил на работу в выходные или праздничные дни, отпускные в этом случае рассчитывают в обычном порядке. Дело в том, что в данном случае месяц является отработанным полностью. В нем нет нерабочих дней, связанных, например, с болезнью, отпуском, простоем и т. д. Следовательно, количество дней в этом месяце для целей расчета отпускных составит стандартные 29,3 дня. То есть какие-либо повышающие коэффициенты пересчета применять не нужно.

Как посчитать отпускные в разных ситуациях

После подсчета календарных дней отпускные рассчитывают по следующей формуле:

ПРИМЕР 18

Работнику ООО «Смена» П.А. Смирнову установлен оклад в размере 36 000 руб. в месяц. Со 2 июля 2018 года он уходит в ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период — с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года.

Сведения об исключаемых из него периодах приведем в таблице.

Исключаемые периоды
ОснованиеПродолжительность периода в календарных дняхНачислено за отработанное в этом месяце время
Временная нетрудоспособность5 дней (с 9 по 13 февраля 2018 года)30 315,79 руб.
Ежегодный отпуск28 дней (с 3 по 30 июля 2017 года)1714,29 руб.
Отпуск за свой счет10 дней (с 1 по 10 августа 2017 года)23 478,26 руб.

Теперь определим, какая сумма начислена работнику за расчетный период (исключив при этом сумму пособия и отпускных):

36 000 ₽ × 9 мес. + 30 315,79 ₽ + 1714,29 ₽ + 23 478,26 ₽ = 379 508,34 ₽.

Девять месяцев Смирновым отработано полностью. Следовательно, количество дней, которое необходимо принять в расчет, бухгалтер компании посчитал так:

9 мес. × 29,3 дн. + 29,3 дн. : 28 дн. × 23 дн. + 29,3 дн. /31 дн. × 3 дн. + 29,3 дн. : 31 дн. × 21 дн. = 310,4517 дн.

Дальше сумму отпускных он посчитал так:

379 508,34 ₽ : 310,4517 дн. × 28 дн. = 34 228,30 ₽.

В период командировки вошел выходной день. Сотрудник в расчетном периоде был в командировке. Причем уехал или вернулся в выходной день. За такой день работнику полагается либо отгул, либо оплата в двойном размере (ст. 153 ТК, п. 5 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Но не средний заработок, который сохраняется за работником только за рабочие дни командировки (письмо Минтруда от 25.12.2013 № 14-2-337).

Вместе с тем при расчете отпускных исключить нужно весь период командировки, то есть в том числе и выходные дни. Также не надо учитывать и суммы, начисленные за эти дни (п. 5 Положения № 922).

ПРИМЕР 19

Работник идет в отпуск с 21 мая 2018 года на 28 календарных дней. Расчетный период — с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года. В течение всего этого времени оклад сотрудника составлял 32 000 руб.

При этом в период с 25 по 28 февраля 2018 года он был в командировке. За 26—28 февраля сотруднику начислили средний заработок, а за выходной день (25 февраля) — двойной оклад. Но исключить нужно весь период командировки. Значит, в феврале остается 24 календарных дня, за отработанное в них время сотруднику начислили 26 947,37 руб. Остальные месяцы расчетного периода он отработал полностью. Значит, сумма учитываемого заработка составит:

32 000 ₽ × 11 мес. + 26 947,37 ₽ = 378 947,37 ₽.

11 месяцев отработаны сотрудником полностью. Следовательно, количество дней, которое необходимо принять в расчет, бухгалтер компании посчитал так:

11 мес. × 29,3 дн. + 29,3 дн. : 28 дн. × 24 дн. = 347,4143 дн.

Дальше сумму отпускных он посчитал так:

378 947,37 ₽ : 347,4143 дн. × 28 дн. = 30 541,42 ₽.

Отпуск начинается с 1-го числа месяца. Теперь разберем такую ситуацию. Работник идет в отпуск в первых числах месяца. По общему правилу отпускные нужно выдать работнику не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК, письмо Роструда от 21.12.2011 № 3707-6-1). И может получиться так, что выплатить ему отпускные нужно будет еще до окончания предыдущего месяца. Например, отпуск начинается 1 июня. Значит, перечислить отпускные нужно в конце мая. Но это вовсе не говорит о том, что май не надо включать в расчетный период. Если же работник, скажем, заболеет 30 или 31 мая, то есть уже после выплаты ему отпускных, их всегда можно будет пересчитать.

ПРИМЕР 20

Работник идет в отпуск с 1 июня 2018 года на 28 календарных дней. Отпускные ему бухгалтер выплатил 29 мая. Тем не менее расчетный период — с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года. Оклад работника в 2017 году составлял 25 000 руб., а с 1 января в рамках общего повышения по всей компании вырос до 30 000 руб.

Весь расчетный период сотрудник отработал полностью. Коэффициент индексации для выплат 2017 года составит 1,2 (30 000 ₽ : 25 000 ₽). Исходя из этих данных, бухгалтер так посчитал сумму отпускных:

((25 000 ₽ × 7 мес. × 1,2) + 30 000 ₽ × 5 мес.) / (29,3 дн. × 12 мес.) × 28 дн. = 28 668,94 ₽.

Такой способ безопасен, если вы уверены, что сотрудник отработает все дни до конца месяца и при этом он получает только оклад. Но вы вправе посчитать сотруднику отпускные исходя из фактических данных, а затем доплатить ему разницу. Выбирайте этот способ, если работник помимо оклада получает премии, надбавки, доплаты. Их сумма становится известна в момент расчета зарплаты по итогам месяца.

В отпуск идет внутренний совместитель. В отпуск по всем своим должностям совместитель может уйти только одновременно. Ведь иначе ни о каком отдыхе не может быть и речи. А если на должности по совместительству человек не отработал шести месяцев, отпуск ему предоставьте авансом (ч. 1 ст. 286 ТК). Если продолжительность отпуска на основном месте больше, чем на работе по совместительству, организация обязана предоставить совместителю дополнительные дни отдыха по другой должности. Но за свой счет.

Другой важный момент: оформить отпуск нужно отдельно по каждой должности. Как будто вы отправляете отдыхать двух разных людей. Ведь у внутреннего совместителя как минимум два трудовых договора, две разные должности, два табельных номера. Да и стаж для отпуска по основному месту работы и стаж по совместительству, как правило, не совпадают из-за того, что дополнительные функции у такого сотрудника появились не сразу. Поэтому приказ на отпуск составьте по форме № Т-6а, которая применяется при оформлении отпуска двум работникам и более. Если, конечно, вы используете унифицированные формы.

Иными словами, отпускные внутреннему совместителю нужно рассчитать отдельно по основному месту работы и отдельно по совместительству. А потом суммировать получившиеся результаты.

ПРИМЕР 21

Сотрудник работает в компании в должности товароведа с 13 апреля 2010 года. Его оклад составляет 25 000 руб. С 1 октября 2017 года он стал выполнять также работу кладовщика на условиях внутреннего совместительства на полставки. По штатному расписанию оклад кладовщика — 16 000 руб. Других выплат работник не получает.

С 14 мая 2018 года сотруднику предоставляется ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Сначала бухгалтер посчитал отпускные по основному месту работы. Расчетный период — с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года. В течение это времени сотрудник в период с 3 по 30 июля был в ежегодном отпуске. За отработанный в этом месяце один рабочий день ему начислили 1190,48 руб.

Всего за расчетный период работнику начислено:

25 000 ₽ × 11 мес. + 1190,48 ₽ = 276 190,48 ₽.

Поскольку 11 месяцев отработаны сотрудником полностью, количество дней, которое необходимо принять в расчет, составит:

11 мес. × 29,3 дн. + 29,3 дн. : 31 дн. × 3 дн. = 325,1355 дн.

Сумму отпускных по основному месту работы бухгалтер рассчитал так:

276 190,48 ₽ : 325,1355 дн. × 28 дн. = 23 784,96 ₽.

Затем он перешел к подсчету отпускных по работе по совместительству. В этом случае расчетный период — с 1 октября 2017 года по 30 апреля 2018 года. Он отработан полностью. Заработок кладовщика за это время составил:

16 000 ₽ × 0,5 × 7 мес. = 56 000 ₽.

Сумма отпускных оказалась равна:

56 000 ₽ : (29,3 дн. × 7 мес.) × 28 дн. = 7645,05 ₽.

А всего сотруднику нужно начислить 31 430,01 руб. (23 784,96 + 7645,05).

В месяце, который попал в расчетный период, нет начислений, но есть учитываемые дни. В расчетном периоде сотрудник был в отпуске, причем так получилось, что в каких-то месяцах он не отработал ни одного дня. Например, работник брал отпуск с 9 по 31 января. В таком случае начислений в январе у него не будет, а вот те дни месяца, которые не вошли в период отпуска, учесть нужно. То есть с 1 по 8 января. Также не забывайте про праздничные дни, которые попали внутрь прошлых отпусков сотрудника. Ведь они в число дней отпуска не входят и исключать их не нужно.

ПРИМЕР 22

Сотрудник идет в отпуск с 13 июня 2018 года на 14 календарных дней. Расчетный период — с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года. В этот период он также был в отпуске с 9 по 31 января. За этот месяц, кроме отпускных, ему ничего не начислили. А за другие месяцы он заработал 363 000 руб. Сумму причитающихся ему отпускных бухгалтер компании определил так:

363 000 ₽ : (29,3 дн. × 11 мес. + 29,3 дн. : 31 дн. × 8 дн.) × 14 дн. = 15 406,54 ₽.

Обратная ситуация — работник устроился в компанию 9 января 2018 года, а в июне идет в отпуск. За январь он получил полный оклад, если, конечно, отработал все 17 рабочих дней этого месяца. И всю начисленную сумму нужно включить в заработок для отпускных. Однако расчетный период — с 9 января по 31 мая. Поэтому за январь нужно взять в расчет не 29,3 дн., а 21,7387 дн. (29,3 : 31 × 23).

На период отпуска пришелся региональный праздник. Региональным законодательством могут быть установлены дополнительные нерабочие праздничные дни помимо общероссийских. То есть тех, что предусмотрены в статье 112 Трудового кодекса. Например, в Башкирии 11 октября — День Республики — праздничный нерабочий день (ст. 1 Закона Республики Башкортостан от 27.02.1992 № ВС-10/21). Так вот, если на период отпуска пришелся такой день, отдых нужно продлить. И оплачивать такой праздник не следует (письмо Роструда от 12.09.2013 № 697-6-1).

Если в вашем регионе тоже есть свои официальные нерабочие праздники, не забудьте скорректировать общероссийский производственный календарь. Для этого вычтите из него те рабочие часы, которые пришлись на региональный праздник. Скажем, если в целом по России месячная норма рабочего времени составляет 184 часа, а ваш сотрудник трудится восемь часов в день, то норма для вашего региона составит 176 часов (184 – 8). Это за тот месяц, в котором есть один официальный региональный праздник.

Как отпускные зависят от МРОТ

С 1 мая МРОТ равен 11 163 руб. Не ниже этой суммы должна быть не только зарплата, но и отпускные. Но как посчитать их минимальную величину, ни в одном нормативном акте не говорится. Мы восполним пробел.

Если ваш сотрудник был в отпуске в мае, проверьте, соответствуют ли его отпускные новому МРОТ. Сумма выплат за расчетный период в пересчете на месяц не должна быть меньше федерального МРОТ, если работник полностью отработал расчетный период и выполнил свою трудовую норму (п. 18 Положения № 922). Этот пункт предписывает пересчитать и доплатить отпускные сотрудникам.

Но в расчетном периоде сотрудник мог быть в отпуске, болеть и т. д. Кроме того, работник мог трудиться неполный рабочий день. Как именно выполнить пересчет в этих случаях, в пункте 18 Положения № 922 не сказано. Также из него неясно, что с чем сравнивать и как использовать МРОТ при расчете. Мы советуем действовать так.

Шаг 1. Посчитайте отпускной средний дневной заработок сотрудников в обычном порядке.

Разберем числовой пример. Сотрудник идет в отпуск с 3 мая на 14 календарных дней. Работает он полный рабочий день пять дней в неделю. Расчетный период — с 1 мая 2017 года по 30 апреля 2018 года. За это время ему начислили 109 192,55 руб. Из 12 месяцев расчетного периода 10 он отработал полностью, а в двух болел и был в ежегодном отпуске. Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время, составило 310,4517 дня.

Сумма дневного заработка равна:

109 192,55 ₽ : 310,4517 дн. = 351,72 ₽.

Шаг 2. Рассчитайте среднемесячный заработок исходя из фактического заработка.

В нашем примере эта сумма составит 10 305,40 руб. (351,72 ₽ × 29,3 дн.).

Если сравнивать не месячный заработок, а дневной, результат будет тот же. Но в пункте 18 речь идет о месячном заработке.

Шаг 3. Сравните полученный результат с МРОТ.

Средний дневной заработок для расчета отпуска

Порядок расчета будет отличаться в зависимости от того, отработан ли расчетный период полностью, и от того, в календарных или рабочих днях предоставляется работнику отпуск.

На основе заработка сотрудника в расчетном периоде можно определить средний дневной заработок (п. 9 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Порядок расчета будет отличаться в зависимости от того, отработан ли расчетный период полностью, и от того, в календарных или рабочих днях предоставляется работнику отпуск.

Напомним, что по общему правилу отпуск предоставляется в календарных днях. Но в ряде случаев нужно предоставить отпуск в рабочих днях — например, сезонным работникам и работникам, с которыми организация заключила срочный трудовой договор на срок до 2 месяцев (ст. 291, 295 ТК РФ

Рассчитывайте отпускные, командировочные и больничные. Ведите бухучет и отправляйте отчеты онлайн

Отпуск предоставляется в календарных днях

Если расчетный период отработан сотрудником полностью, то средний дневной заработок нужно считать так (ч. 4 ст. 139 ТК РФ):

Средний дневной заработок = Фактически начисленная зарплата за расчетный период: 12: 29,3

Напомним, что 29,3 — это среднемесячное число календарных дней (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).

Если сотрудник отработал расчетный период не полностью, то формула расчета среднего дневного заработка будет такой (п. 10 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

Средний дневной заработок = Фактически начисленная зарплата за расчетный период: (29,3 х Количество полностью отработанных месяцев расчетного периода + Количество календарных дней в месяцах, отработанных не полностью)

Количество календарных дней в месяце, отработанном не полностью, можно рассчитать так (п. 10 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3: Количество календарных дней месяца х Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце

Такой порядок расчета применяется как в случае, если в отношении сотрудника ведется поденный учет рабочего времени, так и в случае ведения суммированного учета (ст. 100 ТК РФ). Для работников на суммированном учете средний часовой заработок рассчитывать не нужно (п. 9, 13 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

Отпуск предоставляется в рабочих днях

Сотрудникам, которым отпуск предоставляется в рабочих днях, отпускные рассчитываются по формуле (ч. 5 ст. 139 ТК РФ):

Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы,: Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время

Отпуск предоставляется сотруднику, только что принятому на работу

У сотрудника, который идет в отпуск в месяце приема на работу, средний заработок следует определить исходя из зарплаты, начисленной за фактически отработанные им в этом месяце дни (п. 7 положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

Средний дневной заработок = Заработок за фактически отработанные дни: Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце

Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце нужно рассчитать так (п. 10 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

Количество дней в не полностью отработанном месяце = 29,3: Количество календарных дней в месяце х Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце

Если сотрудник идет в отпуск с первого дня трудоустройства и ему еще не начислялась зарплата, средний заработок определяется по его окладу (п. 8, 10 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):

Пошаговый алгоритм исчисления среднего заработка для расчета отпускных на примерах

Каждый день ежегодного основного отпуска гражданина оплачивается суммой, равной величине его среднедневного заработка. Иными словами, за всё время такого отдыха наемный работник получает отпускные, выплачиваемые работодателем.

Размер денежного содержания, перечисляемого сотруднику-отпускнику, определяется как произведение его среднедневного заработка и количества дней предоставленного отдыха. Показатель среднеднего дневного дохода, получаемого сотрудником на конкретном предприятии, рассчитывается в соответствии с определенным порядком, неукоснительное соблюдение которого является необходимым требованием.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Как рассчитать среднедневную заработную плату – пошаговый порядок

Расчет показателя среднедневного заработка, используемого для определения отпускных выплат, регламентируется нормами статьи 139 Трудового кодекса РФ (ТК РФ).

Помимо этого, нужно руководствоваться требованиями Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 922 от 24.12.2007.

Для точного определения суммы отпускных, полагающихся конкретному наемному сотруднику, средний заработок этого работника вычисляется в соответствии с правилами Положения к Постановлению №922.

Пошаговый порядок исчисления среднего заработка:

  1. Уточняется расчетный период (даты начала, дата завершения) для расчета отпускных.
  2. Выявляется наличие интервалов времени (дней), не подлежащих учету, то есть исключаемых из расчетного периода при выполнении надлежащих вычислений. В результате определяются конкретные месяцы расчетного периода, которые не были полностью отработаны данным сотрудником (неполные месяцы).
  3. Учитывая как полные, так и неполные месяцы, определяется общее число дней, реально отработанных этим гражданином на протяжении расчетного периода.
  4. Суммируются все доходы, полученные работником у данного работодателя за рассматриваемый расчетный период. При этом исключаются те суммы, которые не подлежат учету, то есть не включаются в суммарный доход для проведения вычислений.
  5. Чтобы рассчитать среднедневной заработок сотрудника, нужно его суммарный доход, полученный за расчетный период, разделить на число учитываемых (отработанных) дней этого расчетного периода.

Далее полученное дневное значение дохода умножается на число отпускных дней, которое, в свою очередь, можно рассчитать на основе отпускного стажа сотрудника.

Вычисление среднего дневного заработка существенно упрощается, если гражданин полностью отработал все дни расчетного периода.

Если же имеются исключаемые дни и неполные месяцы, потребуется выполнить дополнительные расчеты.

То есть для правильного расчета, нужно уточнить количество дней, реально отработанных человеком за рассматриваемый интервал времени.

Расчетный период

Расчетным называют промежуток времени, за который вычисляется показатель среднедневного заработка. Его конкретизация необходима для определения суммы отпускных, выплачиваемых сотруднику.

Продолжительность данного периода соответствует 12 календарным месяцам, непосредственно предшествовавшим дате ухода работника в отпуск.

Расчетный годовой период может не совпадать с календарным годом, поскольку он изначально отсчитывается от даты приема гражданина на работу. Если гражданин трудоустроился у данного работодателя на протяжении года, расчетный интервал для него будет соответствовать времени, реально отработанному в этой организации.

Что не включается?

Из расчетного периода исключаются следующие дни:

  1. Отсутствие по больничному листу (Рекомендуем прочитать: как больничный влияет на отпускные.).
  2. Пребывание гражданина в декретном отпуске (беременность, уход за ребенком до 3 лет).
  3. Прочие отпуска (неоплачиваемый, по учебе, ежегодный) — входит ли отпуск в расчет отпускных.
  4. Время простоев трудящегося гражданина, возникших из-за работодателя.
  5. Командировочное время (как командировки влияют на отпускные).
  6. Прочие основания, оговоренные пунктом 5 вышеупомянутого Положения.

Если расчетный период полностью состоит из исключаемых дней, средний заработок вычисляется в соответствии с его зарплатой, начисленной за период, предшествующий расчетному интервалу и равный ему по продолжительности.

Если такая замена времени не представляется возможной, для расчета используется зарплата за текущий месячный период. Если данная зарплата отсутствует у гражданина, применяется регламентированный оклад или, как вариант, действующая тарифная ставка.

Какие выплаты входят?

Чтобы определить общую сумму заработанных средств работника за последний расчетный год, нужно суммировать все произведенные выплаты, учитываемые при вычислении среднего заработка за день для расчета отпускных. При этом не учитываются те доходы, которые относятся к исключаемым выплатам.

При включении тех или иных выплат в расчет нужно следовать нормам статьи 139 ТК РФ.

Включаемые выплаты учитываются безотносительно к их источникам и систематичности осуществления.

Примечательно, что включаться могут также и выплаты, связанные с торжественными датами, однако они в этом случае должны предусматриваться соответствующими регламентами работодателя.

Премии и иные поощрительные вознаграждения учитываются пропорционально отработанному времени:

Таким образом, включать в расчет среднего заработка нужно суммы ежемесячно выплачиваемой зарплаты (оклад, всевозможные надбавки) и суммы премий (годовых, квартальных, разовых), полученных за расчетный временной интервал.

Не включаются в данный расчет следующие выплаты:

  1. Премии и иные поощрительные вознаграждения, которые не оговорены надлежащими регламентами работодателя (имеются в виду положения о зарплате).
  2. Оплата работодателем проезда человека до места работы, продуктов питания, иных подобных выплат.
  3. Материальная помощь — как учитывается.
  4. Больничные компенсации, командировочные возмещения и иные выплаты, начисленные по среднему заработку за дни, исключенные из расчета в соответствии с пунктом 5 Положения № 922.

Формулы для расчета

Чтобы рассчитать показатель среднего дневного заработка для отпускных, нужно общую сумму учитываемых выплат, полученных от работодателя за расчетный интервал, разделить на общее число дней, реально отработанных в этом периоде.

Формула:

СДЗ = Заработок за расч.пер. / Отработанные дни за расч.пер.

Если календарный месяц расчетного периода полностью отработан данным гражданином, его продолжительность учитывается как 29,3 дня, что регламентировано Постановлением Правительства РФ № 642 от 10.07.2014.

Если расчетный год полностью отработан (в его составе отсутствуют исключаемые периоды), показатель среднедневного заработка рассчитывается путем деления общей величины дохода, исчисленного за это время, на 351,6. При этом 351,6 дней – общее число реально отработанных дней, определенное путем умножения 29,3 на 12 месяцев.

Формулы:

Отработ. дни, если год полностью отработан = 29.3 * 12 мес.

Отработ. дни в неполном месяце = Фактически отработанные дни в месяце * 29.3 / Календарные дни месяца.

Если год отработан частично (в его составе есть исключаемые дни), расчет проводится в таком порядке:

  1. Определяется общее число дней в полных месяцах. Для этого 29,3 умножается на количество таких месяцев.
  2. Определяется число реально отработанных дней в каждом неполном месяце (в месячном периоде исключаются дни, которые не учитываются).
  3. Рассчитывается общая сумма всех трудовых календарных дней (суммируются два показателя, указанные выше).
  4. Общий заработок за расчетное время нужно разделить на общее число всех отработанных дней в этом интервале.

Примеры для 2019 года

Примеры расчета среднедневного заработка, необходимого для определения отпускных, целесообразно рассмотреть для двух типичных ситуаций:

  1. В расчетном периоде нет исключаемых дней.
  2. В расчетном периоде есть неучитываемые дни.

Если год отработан полностью

Исходные данные:

Пусть трудящийся гражданин намеревается взять отпуск с 04.04.2019 по 17.04.2019 включительно, то есть на 14 календарных дней. Его ежемесячный оклад составляет 40000 рублей.

Исходные данные сведем в таблицу:

Дата начала отпуска04.04.2019
Продолжительность отпуска14 дней
Ежемесячный оклад40000 руб.
Исключаемые дниОтсутствуют

Необходимо вычислить среднедневной заработок данного гражданина.

Расчет:

Расчетный период01.04.2018 по 31.03.2019 включительно (12 мес.)
Отработанные дни29,3 * 12 мес. = 351,6
Суммарный доход40000 * 12 мес. = 480000 руб.
Среднедневной заработок480000 / 351,6 = 1365,19 руб.

Если были не полностью отработанные месяцы

Исходные данные:

Работник желает взять отпуск с 04.04.2019 по 17.04.2019 включительно, то есть на 14 календарных дней.

Его ежемесячная зарплата – 50000 рублей.

Он работает в организации с 01.08.2018. Однако с 06.11.2018 по 14.11.2018 он официально болел (оплата этого больничного составила 15000 рублей). За отработанное время ноября 2018 года он получил зарплату, равную 35000 рублей.

Исходные данные сведем в таблицу:

Дата начала отпуска04.04.2019
Продолжительность отпуска14 дней
Ежемесячный оклад50000 руб.
Исключаемые дниБольничный 9 дней в ноябре 2018
Больничное пособие15000 руб.
Зарплата за ноябрь 201835000 руб.

Расчет:

Расчетный период01.08.2018 по 31.03.2019 включительно (8 мес.)
Отработанные дни в ноябре 201821 * 29,3 / 30 = 20,5 дн.
Отработано всего29,3 * 7мес. + 20,5 = 225,6 дн.
Суммарный доход50000 * 7 мес. + 35000 = 385 000 руб.

Больничные выплаты (15000) при этом расчете исключаются (не учитываются).

Среднедневной заработок385000 / 225,6 = 1706,56 руб.

Полезное видео

В видео ниже представлен пошаговый порядок правильного расчета среднего дневного заработка для оплаты отпуска:

Выводы

Следует заметить, что для всех ситуаций алгоритм вычисления среднедневной зарплаты сводится к определению двух базовых параметров:

  1. Общий заработок гражданина у конкретного работодателя за интервал времени, соответствующий расчетному периоду.
  2. Количество календарных дней (время), реально отработанное физлицом за этот расчетный интервал.

При этом определенные интервалы трудовой деятельности физлица исключаются (не учитываются) для уточнения расчетного промежутка времени. Так, исключаемые события приводят к возникновению неполных месяцев, что обуславливает применение особых формул для вычисления реально отработанного времени.

Вопросы от наших читателей

? Вопрос от Петра: нужно ли с начисленных отпускных работнику удержать 13% подоходного налога »»»

? Вопрос от Светланы: сотрудник через полгода работы ушел в отпуск на 28 дней, когда вышел — сразу написал заявление об увольнении, можно ли с него удержать лишние отпускные »»»

? Вопрос от Татьяны: выплатили работнику отпускные 30 сентября, страховые взносы начислили, когда их нужно перечислить — 30 сентября или уже в октябре »»»

Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите бесплатный ответ!

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Как рассчитать отпускные

Общая формула расчета и способы получить больше

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Общая формула расчета

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Рассчитать примерный размер отпускных легко: разделите зарплату на 29,3 — это среднее количество дней в месяце — и умножьте на количество дней отпуска.

Например, ваша зарплата — 100 000 рублей, а отпуск — 28 дней.

100 000 / 29,3 × 28 = 95 563 рубля

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Расскажу о том, как это сделать.

Вычислить доход за расчетный период

При подсчете дохода учитывают все выплаты за работу — оплату по ставке, переработки, премии за показатели, районный коэффициент.

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее. Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

Рассчитать, сколько дней отработано

При расчете учитывают время фактической работы, выходные, праздники или дни, которые работник взял за свой счет, но не больше 14. Если работника незаконно отстранили от работы или уволили, но потом восстановили, дни вынужденного прогула также входят в стаж работы, который дает право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

Николай отработал 10 полных месяцев.

Количество полных месяцев: 10

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95

апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46

Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней

Рассчитать среднедневной заработок и отпускные

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней

За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.

Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р

Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Официальные праздники — 1—8 января , 23 февраля, 8 марта, 1 и 9 мая, 12 июня, 4 ноября — не учитываются и не оплачиваются. Например, если сотрудник взял отпуск на 14 дней с 1 июня, 12 июня считать не нужно, а выйти на работу можно 16 числа.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Что делать, чтобы отпускные были больше

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р . Итого 41 708 Р .

Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р

Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р

Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р , но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р . Итого 51 735 Р . Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р .

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р . Итого 51 746 Р . Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

У большинства профессий отпуск составляет 28 дней, которые можно разделить на части, но одна из них должна быть не менее 14 дней, а остальные вы можете отгулять хоть по одному дню — если договоритесь с работодателем. Дробить отпуск можете как вы, так и работодатель, только руководству для этого нужно ваше согласие, а вам его — нет. «Дробление» отпуска в зависимости от выходных и рабочих дней тоже может повлиять на общую сумму, которую получите, но разница будет незначительная.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня. Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают. Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее — тогда ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться, а следовательно, не сильно пострадают и отпускные.

Ссылка на основную публикацию