Список сроков давности на различные виды налогов

Список сроков давности на различные виды налогов

Несоблюдение срока давности по налогам физических лиц является одним из ключевых моментов, который дает основание наложить административную ответственность на налогоплательщика. В связи с этим предлагаем подробно обсудить, какие ограничительные сроки распространяются на уплаты различных налоговых взносов. Помимо того, будет затронута тема, касающаяся сроков исковой давности.

Срок давности по оплате налогов

В российском законодательстве есть такое понятие, как срок давности, обозначающее определенный временной отрезок, истекший после того, как наступил факт, в результате которого могут образоваться, поменяться или вовсе прекратиться некоторые последствия юридического характера.

Все временные рамки, имеющие отношение к оплате налоговых платежей как физическими, так и юридическими лицами, зафиксированы в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Следует отметить, что одинакового срока давности для всех видов налогов не существует. Его продолжительность зависит не только от той группы, к которой принадлежит платеж, но и от режима налогообложения.

Когда необходимо вносить основные виды платежей

Для начала предлагаем разобраться с самыми распространенными типами налоговых взносов, к которым имеют отношение практически все физические лица. Те или иные временные отрезки, соблюсти которые необходимо при оплате налогов, регламентированы Налоговым кодексом, однако каждый вид платежа отображен в отдельной статье:

  • № 227 – данный закон говорит о том, что налог на доходы физических лиц должен быть снят с прибыли и перечислен в государственный бюджет именно в тот день, в который налогоплательщик его получил. Как правило, за реализацию данной процедуры несет ответственность налоговый агент. А для особых категорий физических лиц введено правило, обязывающее их вносить НДФЛ не позднее пятнадцатого июля (эта дата относится к следующему году за текущим);
  • № 174 – этот законодательный акт посвящен налогу на добавленную стоимость. Иначе говоря, это сбор с прибыли, заработанной различными предприятиями, который вычисляется путем вычитания из суммы общего дохода размера затрат. Юридические и физические лица (речь идет о предпринимателях) обязаны вносить НДС один раз в месяц не позднее 25 числа;
  • № 409 – так как согласно правилам действующего российского законодательства в обязанности граждан входит уплата имущественных взносов в государственную систему, причем абсолютно со всех видов недвижимости, владельцами которой они являются, то следует не забывать своевременно перечислять денежные средства. Это делается с периодичностью один раз в год. Вносить средства можно до первого октября следующего года включительно;
  • № 417 – все налогоплательщики, занимающиеся торговлей, должны перечислять с заработанного дохода так называемые торговые взносы. Данный вид налога необходимо платить один раз за квартал, причем успевать это делать, пока не наступит двадцать пятое число в следующем квартале.

Сроки по уплате остальных налогов

В случае продажи товаров массового употребления на большинстве из них должны присутствовать акцизные марки. Согласно каждому акцизу определяется размер налоговой выплаты, которую обязаны внести продавцы товаров в государственную казну.

Налоги по акцизам платятся с регулярностью один раз в месяц. Денежный взнос за прошлый месяц должен быть отдан до двадцать пятого числа следующего месяца (статья № 204 НК).

Внимание! Сумма платежей, направленных на уплаты акцизных налогов, перечисляется не вся сразу, а в два этапа, в качестве первого из которых служит аванс, а второго – уплата основного взноса. Авансовый вид платежа вносится несколько раньше основного – до пятнадцатого числа текущего месяца.

Что касается налоговых сборов с прибыли различных предприятий, то они должны быть выплачены до двадцать восьмого числа (один раз за квартал). Аванс уплачивается также до этого числа, только текущего месяца. Налоговый сбор с лиц, зарабатывающих на водных ресурсах, вносится один раз за квартал до наступления двадцатого числа в квартале следующего месяца (статья № 333.14 НК).

Все налогоплательщики, которые, пользуясь транспортными объектами, получают при этом материальные средства, один раз за 365 дней обязаны заплатить налоговый сбор. Внести деньги необходимо не позднее первого октября последующего года (статья № 363 НК). Тот же самый срок давности установлен и на земельный налог (статья № 397 НК).

Налог на добычу полезных ископаемых нужно заплатить до двадцать пятого числа последующего месяца. Данный вид налоговых взносов выплачивается ежемесячно (статья № 344 НК). Если же деятельность организации или физического лица связана с бизнесом игорного типа, то отдавать часть заработка государству необходимо ежемесячно до двадцатого числа следующего месяца (статья № 371 НК).

Классификация сроков давности по режимам налогообложения

Россияне платят налоговые сборы по разным системам обложения, каждая из которых влияет на срок давности. Ниже приведен перечень существующих систем и указан срок по оплате налогов, принятый законодательством для каждой из них:

  1. Упрощенная система налогообложения – для данного режима налогообложения установлено правило, которое гласит о том, что вносить материальные средства необходимо ежегодно, но обязательно до момента окончания сроков по подаче документации отчетного характера. Касательно авансовых платежей, то их нужно оплатить до двадцать пятого числа, которое наступит в первом месяце последующего квартала.
  2. Единое социальное налогообложение – взносы на государственное пенсионное обеспечение, а также страховые выплаты, которые платятся по данной системе, вносятся в бюджет ежегодно до тридцать первого марта последующего года. А по окончании отчетного периода на протяжении двадцати пяти календарных дней нужно выплатить аванс.
  3. Система единого налога на вмененный доход – налоги с некоторых видов прибыли по предпринимательской деятельности следует успевать выплачивать с периодичностью один раз за квартал не позднее наступления двадцать пятого числа первого месяца последующего квартала.

Исковая давность

В законодательных актах зафиксированы четкие сроки давности, касающиеся уплаты того или иного вида налога. Однако в некоторых случаях налоговое извещение может быть передано уже по истечении данных сроков. В таких ситуациях для того, чтобы обжаловать документ, понадобится обратиться в судебные органы.

Иногда случается так, что налоговая служба направляет заявление в суд с просьбой о разрешении гражданского спора, при этом физическое или юридическое лицо имеет право в ответ подать заявление и сообщить в нем об окончании сроков давности.

Бывает и так, что физические лица не платят налоговые сборы намеренно, и у них накапливаются задолженности перед государством. В подобных случаях оплатить долг в течение периода, установленного на тот вид налога, по которому он накопился, в рамках сроков давности нельзя. Это необходимо сделать как можно скорее.

Если слушание дела в суде осуществлялось без присутствия физического лица, на имя которого налоговым агентам был оформлен иск, то сроки давности учитываются уже несколько в другом порядке (по решению судьи).

Иногда размер суммы налоговых платежей начисляют некорректно, а также по ошибке выписывают штрафы. Если физическое лицо может документально доказать неправомерность данных действий, то оно должно подать иск в судебный орган. После этого с него снимут обязанность, вынуждающую оплатить неправильно начисленный налог, или возместят деньги, если они уже были уплачены.

Срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц

НК РФ устанавливает обязательство всех граждан платить обязательные сборы в казну государства. При нарушении сроков оплаты налоговый орган имеет право принять меры по принудительному возврату средств. Законом определены временные рамки для предъявления неплательщику претензий. Какой срок исковой давности по налогам для физических и юридических лиц, и как происходит взыскание недоимки?

Есть ли срок давности по налогам

Как показывает практика, налоговики нередко вспоминают про старые долги граждан по сборам и требуют уплаты долга за прошлые года. Насколько правомерны подобные действия, и в течение какого времени инспекция может выдвинуть требование об уплате налога?

Срок исковой давности по налогам – допустимый период, в рамках которого возможно принудительное взимание задолженности. Процедура удержания с нарушителя денежных средств возможна на основании судебного документа и в том случае, если ФНС успела обратиться в суд до истечения срока давности.

Понятие давности срока взыскания налогов с физлиц в российском законодательстве весьма размыто. Порядок разбирательства с должником и сроки предъявления претензий зависят от ряда факторов:

На вопросы порядка решения споров по сборам и есть ли срок давности по налогам, могут ответить несколько статей Налогового Кодекса РФ – 113, 46, 47 и 70. Согласно этим статьям, период привлечения к ответственности равен 3 годам. Данный период времени дается на то, чтобы в принудительном порядке истребовать с нарушителя неуплаченную им сумму сборов. Не нужно путать этот срок с периодом, в течение которого ФНС имеет право на обращение в суд.

Период, в рамках которого ФНС может начать взыскание, исчисляется в зависимости от типа нарушения:

  • При неправильном финансовом учете или при задержке платежа срок начинается со следующего дня окончания налогового периода. Это правило применимо к тем сборам, по которым налоговый период равняется 12 месяцам.
  • В других ситуациях срок давности по налогам физических лиц и организаций начинается со дня, идущего после выявления нарушений. Однако чаще всего недоплаты обнаруживаются только во время налоговой проверки, поэтому дату нарушения бывает сложно определить.

Рассмотрим порядок исчисления этого периода на примере. Гражданин был привлечен к ответственности за неуплату налогов. Крайняя дата внесения платежа – до 30 марта 2015 года. Налогоплательщик до установленного числа не заплатил в срок необходимые сборы, таким образом датой правонарушения является 30 марта 2014 года. Однако в его случае период исковой давности начался только с нового налогового периода, то есть с 1 января 2015 года. Закончится он 31 декабря 2017 года.

Итак, исковая давность по налогам составляет три года. Но следует понимать, что обязательство по уплате сборов не имеет срока.

Срок исковой давности по налогам физических лиц

Право требования появляется со дня обнаружения недоплаты.

Временные рамки выдвижения претензий определяются размером долга:

Срок предъявления претензий

12 месяцев со дня просрочки.

Правом на принудительное взыскание через суд ФНС может воспользоваться в следующие сроки:

Срок предъявления претензий

Если за 3 года величина недоплаты достигла суммы более 3 тыс.

6 месяцев с момента истечения 3 лет.

Трехлетний срок применим и к пеням. Сумму набежавших процентов могут истребовать также, как и основной долг – не позднее 3 лет с момента образования недоимки.

Следует учитывать, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Порядок взыскания зависит и от вида налога:

  • Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования. Например, если ФНС требует оплатить в 2018 году задолженность за прошлые года, то имеет право взыскивать только те суммы, которые не были уплачены с 2015 по 2017 гг.
  • Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.

Следует учитывать, что пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.

Срок давности по налогам юридических лиц

Временные рамки для истребования долгов по сборам такие же, как и для физических лиц – 3 года. Но сама процедура истребования недоимок отличается.

Порядок взыскания долгов с ООО и ИП начинается с выдвижения письменного требования. При неисполнении требований взыскание может проводиться как через суд, так и без судебных разбирательств.

  • В течение 2 месяцев с даты завершения времени, данного организации для оплаты долга, инспекция направляет в финансовое учреждение документ о списании средств.
  • В течение 6 месяцев при упущенном двухмесячном сроке. В этом случае инспекция имеет право обратиться в суд. Внесудебный порядок разбирательства в данном случае уже будет упущен.
  • При нехватке на счету денег для погашения долга налоговики имеют право в течение 12 месяцев после истечения срока требования взыскать необходимую сумму за счет имущества нарушителя.

Если ФНС выявила недоплату уже после того, как организация была закрыта, то это не является основанием ухода от внесения платежей. В этом случае за ИП и ООО также сохраняется обязательство по уплате долгов. Период такой же – 3 года.

Ответственность за неуплату налогов

Чем грозит уклонение от обязательств:

  • пеня;
  • штраф;
  • лишение свободы и арест;
  • принудительные работы;
  • ограничение передвижения и запрет на осуществление профессиональной деятельности.

Первое, с чем сталкивается неплательщик – это начисление пени. Их расчет зависит от статуса должника:

  • для физических лиц – 1/300 ставка ЦБ;
  • для юридических лиц – 1/300 ставка ЦБ в течение первого месяца, и 1/150 до даты уплаты долга.

Пени начинают начисляться с первого дня просрочки. У неплательщика есть возможность в любой момент внести необходимый платеж в полном объеме и, тем самым, избежать более суровых наказаний – штрафных санкций или уголовной ответственности.

Ответственность по НК РФ наступает в случае неуплаты лицом или организацией начисленного налога или его части:

  • Штраф 20% от задолженности при неумышленном деянии.
  • Штраф 40% от суммы долга при умышленном деянии.
Неплательщики также могут попасть и под уголовную ответственность

В размере дохода за последние 3 года, или от 100 до 500 тыс. рублей.

Работы или лишение свободы до 3 лет, арест до полугода.

В размере дохода за последние 3 года, или от 100 до 500 тыс. рублей.

Работы сроком до 5 лет, запрет на ведение предпринимательской деятельности или работу на определенных должностях в течение 3 лет, лишение свободы или арест до полугода.

Привлечение к ответственности невозможно, если истек трехлетний период давности. Если лицо обвиняется впервые, то оно может рассчитывать на минимальные наказания и санкции – пени, штраф.

Срок давности по налогам физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Срок давности по налогам физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В российском законодательстве есть такое понятие, как срок давности, обозначающее определенный временной отрезок, истекший после того, как наступил факт, в результате которого могут образоваться, поменяться или вовсе прекратиться некоторые последствия юридического характера.

Исковая давность применяется судом только по заявлению стороны в споре, сделанному до вынесения судом решения.

Истечение срока исковой давности, о применении которой заявлено стороной в споре, является основанием к вынесению судом решения об отказе в иске.

Список сроков давности на различные виды налогов

Исковая давность играет большую роль для лиц, просрочивших уплату налогов. Просроченная исковая давность помогает ответчику избежать ответственности за неуплату налогов. Если налоговая просрочила давность для подачи обращения в суд, то должник вправе составить иск о пропуске срока давности, тем самым приостановив производство по делу.

В развитых странах налогообложение положительно влияет на развитие науки и культуры. Например, есть масса научных центров по разработке компьютерных технологий, масштабные медицинские центры и лаборатории. Финансирование таких учреждений проводит государство за счет налогов граждан. Обеспечение правопорядка, армии и оборонного комплекса также не было бы возможно без существования налоговых сборов. Согласно ч.2 ст.432 ГПК РФ Взыскателям, пропустившим срок предъявления исполнительного документа к исполнению по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен, если федеральным законом не установлено иное.

Что такое срок давности по налогам физических лиц?

Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.

Есть ли шанс у ответчика надеятся на истечение срока давности. Заранее спасибо за нормальный, детальный ответ!

Внимание! Сумма платежей, направленных на уплаты акцизных налогов, перечисляется не вся сразу, а в два этапа, в качестве первого из которых служит аванс, а второго – уплата основного взноса. Авансовый вид платежа вносится несколько раньше основного – до пятнадцатого числа текущего месяца.

Транспортный налог в России носит региональный характер, следовательно, данные платежи пополняют местный бюджет (города и области). Они идут именно в муниципальную казну, а не общероссийскую. Начисляют данный налог для физических лиц местные фискальные органы. Юридические лица должны делать это самостоятельно.

Срок исковой давности установлен законом, и он одинаковый для любых налогов (подоходного, транспортного, имущественного и т. д.).

Таким образом, четких положений в отношении срока давности по налогообложению физических лиц в законодательных нормах нет, т.к. суть многих статей Налогового Кодекса расходится друг с другом.
Налоги по акцизам платятся с регулярностью один раз в месяц. Денежный взнос за прошлый месяц должен быть отдан до двадцать пятого числа следующего месяца (статья № 204 НК).

В связи с этим, для многих наших читателей актуален вопрос сроков, в которые ИФНС вправе взыскать с физлица все средства со штрафными санкциями, и когда для них может начаться период исковой давности по неуплаченным налогам.

Срок взыскания налогов и возврата переплаты (излишне уплаченных налогов)

НК РФ гласит, что транспортный налог должен оплачиваться до 1 декабря текущего года. Сделать это можно по месту фактического нахождения транспортного средства либо через онлайн-сервисы (к примеру, «гос. услуги»). В качестве основания для необходимости выплаты является уведомление от ФНС, которое присылается за месяц до наступления положенного срока.

Согласно положениям российского законодательства, срок давности взыскания налоговой задолженности существует.

Все временные рамки, имеющие отношение к оплате налоговых платежей как физическими, так и юридическими лицами, зафиксированы в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Согласно положениям российского законодательства, срок давности взыскания налоговой задолженности существует.

Все временные рамки, имеющие отношение к оплате налоговых платежей как физическими, так и юридическими лицами, зафиксированы в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Срок исковой давности выступает защитным механизмом физического или юридического лица в качестве плательщика от самоуправства фискального органа и налоговой службы. Введенный термин помогает упростить процедуры взыскания и разрешение спорной ситуации.

Уплата налогов поступает как от физических и юридических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей (аббревиатура ИП). Все действия налогоплательщиков и инспекторов предусмотрены Налоговым кодексом нашего государства. В этом правовом документе указаны конкретные сроки совершения платежей. Представители налоговой службы не напоминают о просрочках, их меры более жесткие.

Налог – обязательный финансовый платеж, надлежащий к исполнению физическими и юридическими лицами согласно действующему законодательству на территории РФ. Оплата производится в федеральное и региональное ведомства.

Тем не менее, важно знать права налогоплательщиков и уметь защитить себя при возникновении налоговой задолженности. Фискальный аппарат работает достаточно активно, и установлены высокие штрафные санкции за игнорирование обязанностей налогоплательщиков. Чтобы как-то предотвратить негативные последствия, есть действенный способ.

Поэтому даже после закрытия ИП может возникнуть обязанность оплатить недостающую сумму налога, так как срок исковой давности по уплате налога составляет 3 года, и закрытие ИП никак не влияет на этот срок.

Срок давности есть по кредитам физическим лицам…

Итак, согласно п. 1 ст. 113 НК РФ лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) начиная: — со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение (в отношении налоговых правонарушений).
Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.

Не секрет, что далеко не всегда граждане РФ уплачивают свои налоги в установленный фискальным уведомлением срок.

В некоторых случаях срок изменяется: если поступление доходов (согласно Ст. 228 НК РФ) прекращается до конца декабря, то есть года по календарю, физлицо обязуется предоставить налоговую декларацию через 5 дней после окончания поступления средств.

Что касается сроков, за которые физлица обязуются произвести все налоговые платежи за отчетный год, то на законодательном уровне он зафиксирован конечной датой – 15 июля. Если же по декларации начисляются дополнительные налоговые платежи, их нужно оплатить в 15-дневный срок с момента, когда был подан отчет.

А из этого следует, что налоговому органу становится известно о том, что налог не уплачен, на следующий день после истечения срока уплаты.

Взыскатель, пропустивший срок предъявления исполнительного листа или судебного приказа к исполнению, вправе обратиться с заявлением о восстановлении пропущенного срока в суд, принявший соответствующий судебный акт, если восстановление указанного срока предусмотрено федеральным законом.

Для того, чтобы эти препоны преодолеть Верховный Суд РФ в своем Определении от 01.11.2017 № 18-КГ17-179 разъяснил, что налогоплательщик также вправе обратиться в суд с заявлением о признании сумм, возможность принудительного взыскания которых утрачена, безнадежными к взысканию и обязанности по их уплате прекращенной.

Если налоговая инспекция не получила с должника положенные средства, спустя год организация имеет право обратиться в суд для разрешения данной ситуации.

Такой иск может быть подан в суд в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога (статья 48 НК). В свою очередь, требование об уплате налога должно быть направлено в течение 3 месяцев с момента выявления налоговой недоимки (статья 70 НК).

Согласно российскому законодательству, они имеют право получить разрешение на изъятие наличных или какого-либо имущества. Данные процедуры производятся через службу судебных приставов. Также на неплательщика могут быть наложены санкции в виде запрета выезда заграницу, а также начисление дополнительных пени.

Обращаясь к оплате налогов в федеральную и государственную казну, действующее законодательство не предусматривает искового срока давности. Требования об оплате являются бессрочными и в любом случае должны быть выполнены налогоплательщиками. Существует четко прописанные сроки исковой давности, относящиеся к двум типам налогообложения:

  • Налог на имущество физического лица
  • Транспортный налог
  • Фискальный орган имеет право требовать оплаты задолженности по вышеперечисленным видам налогов в течение трех лет с момента образования неуплаты.

Как ни странно это выглядит, но НК не устанавливает срок давности для исполнения обязанности по уплате налогов, в том числе и в принудительном порядке (данный вывод подтверждает и судебная практика, к примеру, Постановление ФАС Уральского округа от 18.06.2009 № Ф09-3963/09-С3).

ГК общий срок исковой давности к налоговым правоотношениям не применяется, об этом прямо сказано в статье 2 ГК.

Учитывайте, что иногда налогоплательщики игнорируют законодательство и требуют с физических лиц задолженность за период, который уже прошел по сроку давности.

Пример 1. Организация создает обособленное подразделение 31 января 2011 г. Согласно пп. 3 п.2 ст. 23 НК РФ организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ, в течение одного месяца со дня их создания.

срок давности по налогам на физ. лицо…

В действующем законодательстве установлен срок исковой давности по налогам. Его важно учитывать как налоговой инспекции, так и налогоплательщикам. Правительство призывает население исправно платить налоговые сборы и не обрастать долгами. Мировой кризис и низкий уровень социальной защищенности по всей стране не должен смущать население.

Опираясь на выше перечисленные законы, по окончанию трехлетнего срока, налоговая служба теряет право требования.

Чтобы результат дела был положительным, налогоплательщику требуется представить документы, способные подтвердить его право на оспаривание задолженности.

Срок давности по налогам

Обязанность каждого гражданина — своевременная уплата налогов.

Неисполнение этого обязательства влечет наступление ответственности. Немаловажно знать, что предусмотрен срок давности по неуплаченному сбору, в течение которого ИФНС может назначить штраф неплательщику.

Какой срок давности по налогам в 2018 году?

Правильно вести речь о сроке давности взыскания налога. Поскольку важно то, на протяжении какого периода с налогоплательщика имеют право потребовать неуплаченную сумму сбора.

В России имеются следующие категории налогоплательщиков, на которых законодателем возложена обязанность вовремя вносить деньги в казну:

  • физлица;
  • организации (юрлица) и ИП.

Определен срок уплаты задолженности — три года

Для физических (частных) лиц

Срок исковой давности по налогам для физических лиц предусмотрен ст. 48 НК РФ. Изучив действующие нормы российского законодательства, можно сделать вывод, что задолженность в области налогообложения бессрочна. При этом этот отрезок времени по отчислениям в бюджет имеет определенные пределы. Но это относится не ко всем взимаемым платежам, а только к следующим сборам:

  • на имущество физлиц;
  • на транспорт.

НК РФ определяет возможность списания долга по транспортному сбору в ситуации, если инспекция за 3 года не получила с налогоплательщика необходимый размер суммы.

Срок давности, который равен 3 годам, определен и при взыскании суммы долга при оплате НДФЛ. Фискальные органы зачастую требуют от частного лица заплатить недоимку за указанный период. Если имеется задолженность по неуплате НДФЛ за пять лет, то с физлица могут взыскать неуплаченную сумму только за последние три года.

Налоговая служба имеет право подать иск в суд на неплательщика, потребовав уплатить не только задолженность, но штрафы и пени

Нетрудно понять, что сумма долга, требующая погашения, значительно вырастет.

Для юридических лиц и ИП

Процесс взимания недоимки с юрлиц и ИП регламентируется ст. 46, 47 НК РФ. Если инспекция взыскала с предприятия (предпринимателя) лишнюю сумму сбора, штрафа, пени, налогоплательщик может подать заявку о возврате переплаты. Это можно сделать в течение 30 дней с момента, когда:

  • его уведомили об излишней уплате налога;
  • решение суда о том, что инспекция взыскала большую сумму, чем нужно, вступило в силу.

Если же указанный период уже истек, можно обратиться в судебный орган. В этом случае отрезок времени по налогам юрлиц и предпринимателей составит 3 года с момента, когда их известили о переплате суммы налога, либо когда должник узнал об этом. Налогоплательщик при переплаченном налоге может пропустить стадию обращения в инспекцию и сразу писать заявление в судебную инстанцию.

Во время взыскания налоговой задолженности с ИП и предприятий через суд срок давности составляет:

  • при оплате долга за счет средств на расчетных счетах — 6 мес.;
  • при обращении взыскания на прочее имущество налогоплательщика — два года.

Применение такого понятия, как срок исковой давности по налогам для юридических лиц, является аналогичным, как и по отношению к частным лицам.

Стоит отметить, что во время ревизии предприятия рассматривают документы только за последние 3 года. Исключение составляет ситуация, если ранее были препятствия для осуществления контролирующих действий инспекции.

В случае, если доходы физлица получены в ходе предпринимательской деятельности, действуют те же положения, которые регулируют и деятельность юрлица. С другой стороны, они попадают под те же правила, которые относятся и к физическим лицам. Особых норм, которые подходят только для ИП, не установлено.

Долг ИП списывается лишь в следующих ситуациях:

  • смерть;
  • признание финансово несостоятельным.

Истекший срок давности по налогам в 2018 году

Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более 3-х лет. К исключению относят ситуации, когда лицо активно препятствовало проведению проверки со стороны налоговиков.

ИФНС может обратиться в суд при сумме долга частного лица по налогам (пени, сборам, штрафам), который превышает 3 тыс. руб., в течение полугода с момента, когда истек период исполнения соответствующего требования НК РФ.

Если долг не превышает 3 тыс. руб., контролирующий орган может обратиться в судебный орган на протяжении шести месяцев после истечения 3-летнего периода. При этом судья вправе возобновить пропущенные сроки давности.

Резюме

Таким образом, налогоплательщик, который заплатил в бюджет больше положенного, имеет право на письменное обращение к налоговикам о возврате переплаченных средств на протяжении 3-х лет. Срок исковой давности, в том числе и по налогам, заканчивается совершением налогоплательщиком действий, которые свидетельствуют о признании задолженности.

Сроки обращения в суд сокращаются для налоговиков до полугода в ситуациях, если должник-физлицо не является ИП.

Как видим, в области налогообложения временные отрезки имеют большое значение. Но здесь также имеется много особенностей, которые могут затянуть разбирательство на долгое время. Конечно, лучше не допускать никаких просрочек и недоимок по платежам в налоговую, добросовестно исполнять все имеющиеся обязательства.

Можно сделать вывод, что вопрос определения сроков давности, действующих при неуплате налогов, характеризуется как запутанный и довольно сложный. В той ситуации, если выставленные налоговой службой требования о выплатах кажутся некорректными, рекомендуем обратиться за помощью к профессиональным юристам портала Правовед.ru.


Срок налоговой давности

Согласно положениям налогового кодекса, физические и юридические лица, получающие прибыль на территории страны, обязаны платить налоги. К сожалению, эта обязанность соблюдается не всеми налогоплательщиками. Поэтому закон предусматривает возможность принудительного взыскания неоплаченных налогов с должников, включая набежавшие пени. При этом законодатель устанавливает сроки налоговой давности: временной интервал, по истечении которого, любые претензии по оплате налогов со стороны ФНС становятся неправомерными. Рассмотрим, какие сроки налоговой давности предусматриваются законодателем для физических и юридических лиц.

Понятие налоговой давности

Под сроком налоговой давности обозначается период, на протяжении которого ФНС может взыскать образовавшуюся задолженность в принудительном порядке. Отсюда следует, что налоговики могут взыскать с должников задолженность лишь в том случае, если обращение в суд произошло до истечения предусмотренных законом временных интервалов.

Однако здесь есть один нюанс. Срок налоговой давности устанавливается для привлечения нарушителей к ответственности. Основные положения по этому вопросу раскрываются в ст. 113 Налогового Кодекса РФ. Это означает, что к человеку/организации, нарушившим порядок уплаты налогов не могут применяться карательные санкции, предусмотренные положениями КоАП или Уголовного кодекса. При этом обязанность погасить образовавшуюся задолженность, никуда не исчезает.

Если обратиться к п.1 ст. 113 НК РФ можно понять, что срок налоговой давности определяется как 3 года с момента совершения налогового преступления либо со следующего дня по окончании расчётного периода. Второй момент касается правонарушений, подпадающих под действие статей 120, 122, 129.3 и 129.5 Налогового кодекса.

Разновидности сроков давности

Действующее законодательство Российской Федерации, резиденты страны не только обязаны платить налоги, но и должны проводить отчисления строго в установленные законом сроки. Если этого не происходит, образуется состав налогового правонарушения. Это даёт ФНС право взыскивать задолженность принудительно, через суд, и привлекать виновных к ответственности в рамках действующего законодательства.

Однако сроки давности для таких действий предусматриваются разные. Выглядит это так:

  1. Исковая давность — взыскание задолженности по неуплаченным налогам через суд. Подаются такие иски в период от 6-ти месяцев до 2-х лет с момента извещения должника о выявленном правонарушении.
  2. Привлечение к ответственности — назначение наказания за налоговые преступления. Максимальный срок для привлечения к ответственности ограничен 3-мя годами. По истечении этого периода времени, нарушитель уже не подлежит наказанию.

Оба срока давности действуют независимо друг от друга. Например, если судебное разбирательство длится больше 2-х лет, суд не может вынести решения относительно принудительного взыскания долгов. Зато сможет привлечь должника к ответственности за совершённое правонарушение. Несмотря на то что взыскать задолженность на основании судебного решения не получится, долг по налогам продолжает числиться за нарушителем. Списать его можно лишь в том случае, если задолженность признаётся безнадежной к взысканию.

Сроки давности для физического лица

Здесь многое зависит от суммы задолженности и вида налога. В частности, если речь идёт о предъявлении претензии по неуплате налогов физлицу, сделать это можно в течение полугода со дня истечения сроков внесения таких платежей. Если за 3 года с момента образования налоговой задолженности, сумма неуплаченных налогов превосходит 3 000 рублей, ФНС вправе направить исковое требование в суд о принудительном взыскании долга. Делается это в течение полугодового интервала времени, с момента возникновения такого права.

Однако здесь есть ряд нюансов. Например:

  1. Земельный и имущественный налоги могут взыскиваться только за последние 3 года. В частности, если ФНС выходит в суд с требованием погасить имеющуюся задолженность, налоги взыскиваются только за период 2016-2018 гг.
  2. Автотранспортный налог также взыскивается только за последние три года. Однако здесь есть исключение, для автотранспорта, задействованного для выполнения сезонных работ, например, снегоуборочная техника. В таких ситуациях допускается частичное освобождение от уплаты налогов.

Какие сроки исковой давности применимы к взысканию налогов с юридического лица

В общих чертах здесь также действует срок налоговой давности в 3 года. Однако отличается юридическая сторона процедуры взыскания задолженности.

Выглядит это так:

  1. Через 2 месяца после установленного срока уплаты налога, организация получает уведомление о списании денежных средств.
  2. Если 2-месячный срок предъявления претензии упущен, через полгода следует обращение в суд.
  3. Если финансовые возможности организации не позволяют рассчитаться с долгами, через год после истечения требований об уплате, ФНС вправе принудительно взыскать всю сумму за счёт имущества должника.

Принципы расчёта

Порядок взыскания налоговой задолженности напрямую зависит от статуса налогоплательщика. Например, с индивидуальных предпринимателей и организаций, ФНС может взыскивать долги в бесспорном порядке, без обращения в суд. Законодатель полагает, что получив извещение от ФНС об образовавшейся задолженности, коммерсанты обязаны немедленно оплатить долг. Если оплаты по требованию не происходит, налоговая служба обращается в кредитно-финансовую организацию, занимающуюся обслуживанием счетов компании-должника. Если на счетах есть необходимая сумма для погашения задолженности, банк по умолчанию перечисляет её по реквизитам ФНС.

Как упоминалось выше, досудебное решение этого вопроса возможно в течение 2-х месяцев с момента выявления недоимок. Если срок упущен или на счетах компании недостаточно средств для погашения имеющейся задолженности, ФНС выходит в суд, и подаёт иск о принудительном взыскании. Досудебное урегулирование конфликта в таких ситуациях, становится невозможным.

В случае с физическими лицами, порядок расчётов исковой давности и принципы взыскания задолженности, отличается. В частности, взыскать долги по налогам с физлица можно только в судебном порядке. Обнаруживаются такие недоимки в автоматическом порядке. Происходит это уже на следующий день, после того, как истекает установленный срок оплаты. После этого, ФНС выставляет должнику требование о погашении. Если сумма долга не дотягивает до финансовой планки в 500 рублей, претензия предъявляется в течение года. В остальных случаях, этот срок составляет 3 месяца. В требовании указывается вид налога, по которому образовалась недоимка, общая сумма к оплате и максимальный срок погашения. Если конкретные сроки не указаны, задолженность должна быть погашена в течение 8-ми дней.

Если сумма неуплаченных налогов превышает 3 000 рублей, в течение 6-месячного срока налоговая может взыскать денежные средства в принудительном порядке. Если взыскание производится за счёт имущества должника, этот срок увеличивается до 2-х лет. В ситуациях, когда общий размер задолженности не превышает 3 000 рублей, взыскание выполняется в течение полугода по истечении 3-летнего срока налоговой давности.

Меры ответственности

Первое, о чём следует помнить должникам — это начисление пени. Штраф начисляется уже со следующего дня появления налоговой задолженности, и составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка. Для организаций эта ставка действует только в течение первого месяца. Потом ставка меняется на 1/150, и сохраняется в таком объёме до момента погашения долга.

Помимо этого, законодателем предусмотрена система денежных штрафов, в размере:

  • 20% от суммы неуплаченных налогов, если правонарушение не предполагает злого умысла;
  • 40%, если должник умышленно уклоняется от уплаты налогов.

В ряде случаев, виновные могут привлекаться к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ. На основании этого документа виновным грозит денежный штраф до 300 000 рублей либо лишение свободы до 2-х лет. Если злодеяние совершено в особо крупных размерах либо по предварительному сговору, группой лиц, меры ответственности ужесточаются. В частности, штраф увеличивается до 500 000 рублей, лишение свободы — до 6-ти лет.

Когда срок давности может быть приостановлен

Это возможно в случаях, когда нарушитель создаёт непреодолимые препятствия для проведения проверки или работы выездной комиссии. В результате этих действий, комиссия ФНС не может получить доступ к подотчётной документации, следовательно, определить объём невыполненных обязательств.

При этом закон никак не регулирует само понятие непреодолимых препятствий. Поэтому срок исковой давности приостанавливается с момента составления акта, указывающего на невозможность проведения налоговой проверки. Возобновляются сроки после того, как налоговики получают доступ к необходимым бумагам и другим формам бухгалтерской отчётности. Этот факт подтверждается документально.

Срок исковой давности по налогу на доходы физических лиц

Ситуации, когда фискальные органы предъявляют гражданам требования погасить имеющуюся задолженность по обязательным платежам в бюджет, встречаются достаточно часто. При этом хотелось бы особо отметить тот факт, что иногда предметом спора становятся долги, которые возникли у физлиц 5 лет назад или более.

Срок исковой давности по различным налогам, взимаемым с физических лиц в РФ

Нет привилегий На них распространяется общий промежуток времени – 3 года Временной промежуток исчисляется с момента получения дохода Либо начисления налогообложения на имущество Временная граница Может расширяться судом после предъявления заявления от исполнительного органа власти По завершении 3 лет Долг считается безнадежным

Какой срок исковой давности по налогам для физических лиц в 2022 году

В соответствии с актуальными законодательными положениями, длительность исковой давности равна 3 годам. Одни из последних поправок, принятых в отношении гражданского законодательства , ограничили возможность использования этого правила. Теперь длительность исковой давности может составлять максимум 10 лет с момента нарушения права, обеспечивающегос я рассматриваемым сроком.

Срок давности по налогам физических лиц

Одной из обязанностей каждого гражданина является своевременная оплата налогов в полном размере. Ее невыполнение грозит привлечением к ответственности, причем не только к административной, то и к уголовной. Важно знать, что имеется срок давности по налогам, в течение которого налоговая инспекция имеет полное право наложить штрафные санкции на недобросовестного плательщика. Рассмотрим принципы его применения более подробно в отношении как частных лиц, так и организаций.

Срок исковой давности по налогу на доходы физических лиц

По пути потворства этому маразму пошел и Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в своем постановлении № 3803/01 от 01.02.02.
Этим постановлением Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ фактически подтвердил право налоговых органов на взыскание недоимки по подоходному налогу за пределами трехлетнего срока исковой давности, установленного статьей 113 Налогового кодекса РФ.
Вот что дословно указал Высший Арбитражный Суд в названном постановлении:
«На основании акта проверки от 27.09.99 № 532 налоговой инспекцией принято решение от 25.01.2000 № 6 о доначислении подоходного налога, пеней и взыскании штрафа.
Суд кассационной инстанции, отменяя решение суда первой и постановление апелляционной инстанций, указал на необоснованность применения предпринимателем льготы и удовлетворил исковые требования (как в части взыскания недоимки по подоходному налогу, так и в части взыскания штрафа за допущенную недоимку).
Однако, принимая решение о взыскании с предпринимателя штрафа, суд не учел того, что инспекцией был пропущен срок давности привлечения налогоплательщика к указанной ответственности.
Согласно статье 113 Налогового кодекса Российской Федерации лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли три года (срок давности)».

Срок давности налогоплательщика – физического лица

Внимание! Сумма платежей, направленных на уплаты акцизных налогов, перечисляется не вся сразу, а в два этапа, в качестве первого из которых служит аванс, а второго – уплата основного взноса. Авансовый вид платежа вносится несколько раньше основного – до пятнадцатого числа текущего месяца.

Список сроков давности на различные виды налогов

Итак, если налогоплательщик переплатил налог, то он может подать в инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате излишне уплаченной суммы. Срок давности по налогам для целей их возврата составляет 3 года со дня уплаты в бюджет суммы в завышенном размере (п. 7,14 ст. 78 НК РФ). Если налоговики откажут организации либо оставят ее заявление без ответа, компания будет вправе обратиться в суд (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Срок исковой давности по налогам

Как правовое понятие эта категория используется в процессуальных кодексах. В ГПК и УПК, в частности, установлены периоды, в течение которых субъект может или подать заявление с требованиями, или обжаловать то или другое постановление. Имеют ли налоги срок давности? На практике требование от контролирующего органа может поступить в судебную инстанцию через несколько лет после того, как субъект не выполнил обязательство. Кроме самой суммы отчисления, ФНС может вменить штраф.

Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам

Использование такого понятие, как срок давности, для юридических лиц чаще всего аналогично тому, как это делается по отношению к физическим лицам. Важно отметить, что при осуществлении ревизии организации рассматриваются материалы только за последние три года. Изменение такого порядка допустимо только если ранее имели место препятствия для проведения контролирующих мероприятий инспекции. Отдельно выделяется срок давности по налогам ИП. Если доходы получены от предпринимательской деятельности, то распространяются те же правила, которые регулируют остальные организации. При другом раскладе они попадают под те же нормы, которые распространяются на физические лица. Таким образом, специальных норм, которые разработаны только для индивидуальных предпринимателей, не предусмотрено.

Срок давности по налогам

Когда заявление подается позже установленного срока по серьезным причинам, суд может продлить сроки. Что касается судебного разбирательства, то оно не осуществляется. Мировой судья выносит соответствующий приказ, который имеет исполнительную силу. Копия документа направляется налогоплательщику не позднее 10 дней. В этот срок он имеет право на предоставление возражений. Даже если возражения ответчика будут необоснованными, судья отменяет свой приказ.

Срок взыскания налога на имущество физических лиц

За несвоевременное перечисление НДФЛ налоговый агент подпадает под штраф в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ). Налоговики разъяснили, с какого дня начинает течь срок исковой давности для налогового агента по НДФЛ, нарушившего срок перечисления налога в бюджет. Сроки перечисления НДФЛ в бюджет налоговыми агентами установлены пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса.

Срок исковой давности для налогового агента по НДФЛ

При наличии задолженности, сотрудники ИФНС могут направить переплату на ее погашение в одностороннем порядке. В таком случае налоговики известят плательщика в письменной форме. Однако, такие ситуации не слишком распространены, поэтому гораздо результативнее будет известить налоговую о перенаправлении переплаты самостоятельно. Ведь чем меньше времени пройдет, тем меньше будет пени.

Срок давности по налогам физических лиц

Запрет на выезд за границу приставы могут применить, если вы добровольно не исполняете требования судебных приставов по исполнительному листу и сумма задолженности превышает 10 тысяч рублей. Взыскивать через приставов будут пока не погасите сумму долга — подробнее по срокам и процедуре взыскания рекомендую посмотреть Закон об исполнительном производстве.

Срок давности для выявления и взыскания налоговой недоимки

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Читайте также:  Уплата налогов с продажи квартиры — сроки и ставки
Ссылка на основную публикацию