Получение налогового вычета при продаже машины — условия и правила начисления

Получение налогового вычета при продаже машины — условия и правила начисления

Каждый человек, официально проживающий и трудящийся на территории России, имеет право воспользоваться специальной льготой, которая характеризуется как вычет по выплаченным налогам. Оформить и получить его можно при тратах разных направлений – обучение, лечение, покупка имущества, а также продажа авто.

Получение налогового вычета при продаже машины в последнем случае заключается не в прямой материальной компенсации, а по большей части в оформлении бумаг, направленных на освобождение от уплаты налогов после реализации автомобиля, находящего в личном распоряжении менее трех лет. Итак, на какие виды основных актов современного законодательства требуется опираться в подаче заявки на право вычета?

В процессе продажи автомобиля, как и при его приобретении, у плательщика налогов есть возможности значительно снизить свою налоговую базу. В данной статье можно изучить и получить ответ на вопрос, как выгодно провести продажу, а также какого плана официальные отчисления потребуется оплатить государству.

Как осуществляется продажа авто?

После проведенной оценки эксплуатируемого авто передвижения и обозначение его ценности и стоимости запускается специальная сделка. Среди основных действий проведения подобной сделки можно отметить:

1. Обязательно нужно снять авто с учета, так как придется и дальше продолжать платить начисляемые налоги.
2. В процессе продажи автомобиля заключается официальный договор или акт купли-продажи.
3. В обязательном порядке требуется оформить ПТС.
4. В качестве заключения организовывается передача средств между сторонами.

Обязательно нужно сохранить основные платежные документы, банковские выписки, чеки. Все это потребуется предъявить при получении вычета или при освобождении от уплаты налогов. Если в распоряжении нет документа, льготу рассчитывать не придется.

При желании предоставляется возможность продать авто по специальной доверенности, предварительно заверенной. Тогда необходимо быть полностью уверенным в добросовестности, а также честности всех принимающих участие в сделке сторон. Стоит отметить, что данная форма передачи транспортного средства не подкрепляется официальными документами, подтверждающими факт произведенной оплаты, кроме того, право собственности остается по факту у прежнего собственника.

Все это автоматически влечет за собой риск остаться без средства передвижения, а на продавшем машину останется ответственность, связанная с вопросами, возникающими между человеком и сотрудниками налоговых служб. Они касаются таких моментов, как оплата начисленных штрафов по причине нарушения установленных законом правил движения или некачественной эксплуатации автомобиля.

Оплата налогов

Согласно современному законодательству, доход от продажи имущества, который получает налогоплательщик, является строго облагаемым налогом. Согласно НК, лицами, получившими доход в процессе реализации имущества, осуществляется отчисление налогов из денежных средств, полученных ранее.

На основании осуществленной сделки требуется подать официальный отчет — налоговую декларацию. Сколько обязательно должно быть уплачено собственниками авто? Налог исчисляется в размере 13% от дохода от реализации. Например, если средство передвижения ушло за 500 тысяч рублей, налог будет равен 65 тысячам. Если машина была выгодно продана, но данный фактор не подтвержден официальным договором проведенной купли-продажи, государственный налог оплачивать не потребуется.

Если собственник автомобиля примет решение продать его до окончания трех положенных лет, налог зачислится первым собственником, так как автомобиль будет зарегистрирован на него. Если авто реализовал бизнесмен, в официальном документе это обязательно отражается. В этом случае также должны быть подготовлены специальные справки и разнообразные накладные документы, которые позволят просчитать сделку, осуществленную в рамках производимой деятельности физического лица. Если ИП работает по УСН, вычет составит 6%.

Право на вычет

Имущественным вычетом данной категории воспользоваться в состоянии лица, являющиеся официальными гражданами и резидентами РФ. Сумма, возвращенная в этом случае, зависит от вырученных от продажи средств, сколько по времени авто находилось в личном распоряжении. Вычет по налогам – это оптимальная возможность снизить общие начисленные налоговые отчисления. На данный момент она равна 250 000 рублям. Вернут не все средства, а 13% от данной суммы.

Машина менее 3 лет в распоряжении

Вычет при продаже автомобиля, менее 3 лет находящегося в собственности, рассчитывается по особой схеме. Общий размер начисленного вычета в процессе реализации автомобиля будет основан на сроке официальной собственности. Если человек является собственником машины до трех лет, он автоматически получает льготу от 250 тысяч рублей по стоимости реализованного авто. С остатка потребуется перечислить вычеты на специальные счета.

Авто в распоряжении дольше 3 лет

Если человек распоряжается автомобилем больше трех лет, размер перечисления составит полную стоимость транспортного средства. Здесь уже нет никакого ограничения. Говоря иными словами, подобные средства передвижения на официальном уровне не облагаются налоговым начислением. Если авто приобретено было больше трех лет назад за 280 000 рублей, расчет налоговой выплаты будет выглядеть так — (280 000 минус 280 000) на 13% = 0 рублей.

Особенности получения начисленного вычета

За последние годы было одобрено достаточно много разнообразных поправок в НК. В массе своей они касаются важных моментов для человека, принявшего решение продать средство передвижения. В первую очередь, стоит обратить внимание на документы, что потребуется предоставить в налоговую службу по месту официальной регистрации.

К официальной декларации категории 3-НДФЛ потребуется предоставить следующие документы:

1. Бумаги, доказывающие факт владения автомобилем на протяжении временного периода, то есть больше или меньше 3 лет.
2. Официальный договор по проведенной купле-продаже. Должно быть несколько экземпляров данного документа, один из них передается в ГИБДД, а второй должен остаться на руках для оформления вычета.
3. Копия паспорта автомобиля, где проставлена отметка, что авто числится за определенным человеком.
4. Платежные бумаги и расписка, что определенная сумма перечислена была от покупателя.

Особого внимания заслуживает такой документ, как заявление на получение вычета по налогам. Составлять его требуется в соответствии с определенными правилами, опираясь на образец, представленный на официальном ресурсе налоговой инспекции.

Сколько раз используется вычет

Вычет по налогам от реализации автомобиля может осуществляться несколько раз, чего нельзя сказать об имущественном вычете. Достаточно просто соблюдать периодичность – один раз за год. Необходимо принять во внимание, что все без исключения манипуляции, связанные с продажей авто, стоит осуществлять в разнообразных периодах. Требуется проследить за тем, что за год составит 250 000 рублей.

Если за год будет продано несколько машин, покрыть потраченную сумму от реализации не удастся. Говоря иными словами, если реализовано два транспортных средства на 400 тысяч рублей, размер для вычета составит строго 250 000 рублей. Если авто продаются в разных отчетных периодах, можно применять каждый раз по 250 тысяч рублей.

На основании всего сказанного можно сделать вывод, что если деньги требуется получить быстро, желательно немного подождать и быстро реализовать машину уже в наступившем периоде. Так можно будет получить имущественный вычет при продаже автомобиля в полном объеме.

Подача официальной декларации

Точным временным периодом является один год, обычный календарный. Предоставлять официальную декларацию потребуется до 30 апреля. Документ можно самостоятельно передать в налоговую, многие посылают официальное письмо или отправляют электронной почтой. Перед отправкой документа требуется тщательно проверить заполняемость всех пунктов, так как в противном случае можно столкнуться с отказом на получение вычета.

Сотрудник налоговой организации изучит декларацию, и в течение одного квартала организация перечислит средства на счет заявителя. Особого временного ограничения на перечисление средств не установлено.

Заключение

Только при наличии всей необходимой документации, которая подтверждает право на авто, и при наличии иных необходимых бумаг стоит обратиться за получением налогового вычета на автомобиль, проданный в 2016 году. Официально оформить льготу может каждый человек, который оплачивает налоги с продажной прибыли. Если правильно подойти к продаже авто при соблюдении норм законодательства, будет предоставлена возможность получения вычета.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Последнее обновление 2019-05-20 в 11:09

Любое физическое лицо должно уплачивать налог, согласно действующему законодательству, на весь полученный доход с продажи машины.

Что нужно знать, продавая транспортное средство

В данной ситуации оплата НДФЛ и расчет его суммы будет зависеть от нескольких факторов:

• период владения имуществом;
• сумма сделки;
• полученный доход.

Налог за продажу автомобиля более 3 лет в собственности

Согласно п.17.1 ст. 217 НК, если проданный автомобиль находится в собственности у гражданина 3 и более года, то он полностью освобождается от обязанности уплачивать налог.

Кроме того, отчитываться о проданной машине в налоговую инспекцию также не требуется, согласно п.4 ст.229 НК РФ

Пример

Налог за продажу автомобиля менее 3 лет в собственности

Если проданная машина находилась в собственности у гражданина менее 3 лет, то он обязан уплатить налог 13% от полученного дохода.

Как рассчитать доход и налог?

Согласно пп. 2, п.2, ст. 220 НК РФ при расчёте налога, Вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму расходов понесённых при приобретении авто, т.е. доход с которого Вам потребуется уплатить налог определяется как разница между Вашими документально подтвержденными расходами по покупке автомашины и той суммой, за которую её продали.

• Цена продажи – цена покупки = доход;
• (Цена продажи – цена покупки) × 13% = налог.

Пример

Налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности

Согласно пп. 1, п.2, ст.220 НК Вы имеете право вместо уменьшения налога воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить сумму дохода на 250 000 рублей.

Пример

Обратите внимание, что воспользоваться одновременно двумя льготами нельзя.

• Вы уменьшаете доход с продажи на понесённые расходы при покупке;
• либо вычитаете 250 000 рублей с дохода от продажи.

Обязанностью гражданина является предоставление в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ, если им был получен доход от продажи транспортного средства. Освобождается он от этой обязанности лишь в том случае, когда срок владения проданной машиной составил более 3 лет.

Во всех других случаях он обязан представить налоговую декларацию, даже когда налоговый вычет 250 000 руб. при продаже автомобиля перекрыл весь объем дохода.

Декларация предоставляется в год, идущий сразу после сделки, не позже чем 30 апреля, сюда включаются доход, который физическое лицо получило за указанный период и с которого не удержан налог, налоговые вычеты при продаже автомобиля или прилагаются документы, которые подтверждают расходы на покупку транспортного средства.

Примеры расчета вычетов

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Пример 4

Пример 5

Таким образом, величина суммы налога, который взимается в случае получения дохода от сделок с транспортными средствами будет зависеть от срока владения и стоимости. Также продавец может использовать имущественный вычет при продаже автомобиля, и снизить налоговую базу.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(136 оценок, средняя: 4,56)

19 thoughts on “Налоговый вычет при продаже автомобиля”

Добавить комментарий Отменить ответ

Добрый день, пришло требование с налоговой о предоставление декларации 3ндфл.
в 2015г. купила а/м за 20 000р. в 2016г. продала за 80 000р. Если я воспользуюсь правом вычета 250т.р, к уплате налога не будет, но смогу ли я потом воспользоваться правом на налоговый вычет за покупку квартиры?

Гражданин И., в 2019 году прекращает свою предпринимательскую деятельность и после этого планирует продать грузовой автомобиль и нежилое помещение (магазин), использовавшиеся в предпринимательской деятельности и находившиеся в его собственности 2 года. Цена продажи грузового автомобиля 1 700 000 руб., цена приобретения – 2 000 000 руб. За время осуществления предпринимательской деятельности гражданин И. учел в составе профессионального налогового вычета 400 000 руб. в связи с несением расходов по приобретению этого транспортного средства. Цена продажи магазина 3 000 000 руб., цена приобретения – 2 800 000 руб. За время осуществления предпринимательской деятельности гражданин И. учел в составе профессионального налогового вычета 560 000 руб. в связи с несением расходов по приобретению этого помещения. Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет налогоплательщиком за 2019 год. Иных доходов (кроме продажи имущества) налогоплательщик не получал.

Константин, здравствуйте.
Здесь надо знать, на какой системе налогообложения находился ИП, может быть выгоднее сделку продажи осуществить в период действия ИП, а не потом, как ФЛ. Нужна дополнительная информация.

Добрый день! Подскажите, в мае 2018 года моей матерью был приобретен автомобиль за 710000 рублей по договору купли-продажи и сразу же подарен мне по договору дарения. Сейчас, в 2019 году я хочу продать данный автомобиль, допустим за 750000 рублей. С какой суммы мне придется оплатить налог, со всей суммы продажи (750) или с разницы продажа — покупка (750-710=40), то есть с 40000 рублей?

Максим, здравствуйте.
Налог нужно оплатить с 500 тыс. рублей (750 — 250).

скажите купил Волгу за 6 тыс в 2017 году в 2018 сдал её на утилизацию. С нологовой пришло письмо — что нужна дикларация. А какие документы мне туда заполнять я же не продовал машину а сдал в утилизацию — у меня есть справка об утилизации

скажите купил Волгу за 6 тыс в 2017 году в 2018 сдал её на утилизацию. С нологовой пришло письмо — что нужна дикларация. А какие документы мне туда заполнять я же не продовал машину а сдал в утилизацию — у меня есть справка об утилизации

Здравствуйте.
Налоговой пока не видно, что вы сдали в утилизацию. У нее есть информация, что вы перестали быть владельцем Волги. Так как владели Волгой вы менее 3-х лет, то нужно сдать декларацию. Налога не будет, но в качестве дохода и расхода поставьте сумму, которую Вы получили за утилизацию машины.

Добрый день.
В 2017 г. купила машину 150 тыс. руб.
Продала ее в 2018 г. за 170 000 руб.
Надо подавать декларацию 3-НДФЛ.
Какие документы необходимо прикладывать к декларации кроме договора купли-продажи автомобиля: копии паспорта, ИНН, заявление на вычет?

Здравствуйте.
Вообще документы по покупке можно не прикладывать, а заявить имущественный вычет в размере 250 000 руб., при этом в декларации расходы приравниваются к доходам.

подскажите-купил авто за 180тр продал за 390тр. но договор купли продажи при покупке утерян что делать ?

Марат, здравствуйте.
Договор купли-продажи не обязательно предоставлять. Можно указать — Доход от ФЛ от продажи авто.

Подскажите- если продается автомобиль менее 3-х лет: расходы на страхование, покупку запчастей, ремонт, замену шин и т.п. можно учитывать декларации или только стоимость покупки?

Александр, здравствуйте.
Только стоимость покупки согласно договора купли-продажи.

А разве так можно? В 2018м живемс…

Отлично объяснили на примерах в самом конце статьи, спасибо!

К сожалению, примеры очень упрощены. Желательно, для определения периода владения автомобилем приводить примеры с точной датой приобретения и продажи.

Купил а/м Камаз 24 янв. 2015 г. за 800 тыс. и продал 15 июля 2018 года за 1500,0 тысяч, нужно ли подать декларацию 3НДФЛ ? Прошло более 3-х лет. говорят с 2016 года авто в собственности должно находиться более 5 лет. что б не платить. но нигде не могу найти эти изменения

Флорит, здравствуйте.
Согласно п.17.1 ст. 217 НК, если проданный автомобиль находился в собственности у гражданина 3 и более года, то он полностью освобождается от обязанности уплачивать налог.
Кроме того, отчитываться о проданной машине в налоговую инспекцию также не требуется, согласно п.4 ст.229 НК РФ.

При копировании и цитировании материалов с сайта, активная ссылка на наш сайт обязательна.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему , то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.
Это быстро, удобно и бесплатно!

Или по телефону:

• Москва и область 8-499-703-48-39
• Санкт- Петербург 8-812-627-16-83
• Для остальных регионов России 8-800-333-94-83 добавочный 851

Налоговый вычет при продаже автомобиля: примеры применения вычета

При подписании договора купли-продажи машины вопрос снижения величины налоговых отчислений интересует каждого владельца авто. Благодаря лояльности российского НК налоговому резиденту РФ дается возможность применения налогового вычета при продаже автомобиля. Также, соблюдая ряд условий, владелец ТС имеет право не перечислять средства в государственную казну.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Особенности удержания подоходного налога

Главное правило налогового удержания: если выручка, полученная от сделки, превышает стоимость покупки, владелец транспортного средства обязан уплатить налог на доходы физических лиц. Однако на законодательном уровне разработаны существенные послабления, позволяющие продавцу снизить сумму отчислений в бюджет.

В 2017 г. НДФЛ от продажи машины составляет 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для граждан, не принадлежащих к этой категории

НК РФ предусмотрены условия, при которых собственник освобождается от уплаты НДФЛ:

• сумма от продажи ниже суммы приобретения;
• ТС числилось в собственности больше 3 лет;
• прибыль, вырученная от реализации, не более 250 000 рублей.

Начало временного промежутка в 36 месяцев отсчитывается следующими способами:

• приобретение: дата подписания договора;
• наследование: день смерти наследодателя;
• получение в качестве подарка: дата оформления соглашения о дарении.

Если авто принадлежало владельцу более 3 лет, при продаже владелец не только освобождается от налоговых обязательств, но и от обязанностей по предоставлению декларации.

Применение налоговых вычетов

Вычеты по НДФЛ — льгота, предоставляемая налогоплательщику, чья прибыль облагается в размере 13%. Подобная преференция относится исключительно к налоговым резидентам РФ.

Если стоимость проданного ТС больше первоначальной, а срок владения ТС составил менее 36 месяцев, после подписания соглашения о купле-продаже следует заняться заполнением и предоставлением декларации в ИФНС и оплатой подоходного налога. Помимо обязательной части, сопровождающей реализацию авто, владелец может задействовать налоговый вычет.

Вычет при продаже ТС относится к категории имущественного вычета. Приятным бонусом от НК РФ является тот факт, что этот вид вычета разрешено использовать без привязки к доходу гражданина. Еще одно привлекательное дополнение — возможность использования без подтверждающих документов. Претендовать на льготу могут как официально трудоустроенные лица, так и безработные. Особенности применения:

• максимальная сумма — 250 000 рублей;
• частота — 1 раз в год;
• количество ТС — неограниченно.

Если на протяжении года было продано несколько ТС, сумма в 250 000 рублей может распределяться между всеми реализованными авто.

Даже если сумма вычета покрывает сумму НДФЛ, бывший владелец машины должен предоставить декларацию

Примеры применения вычета

При калькуляции НДФЛ применяются как вычет по расходам, позволяющий не оплачивать налог при отсутствии положительной разницы между стоимостью купленного и проданного авто, так и имущественный вычет, дающий возможность снизить налогооблагаемую базу на 250 000 рублей.

Таблица 1. Расчет НДФЛ с применением вычетов

Выбор вычета (имущественный или по расходам) при продаже авто, обусловлен 2 факторами:

• наличием или отсутствием подтверждающих покупку документов;
• способом приобретения авто: покупка, наследование или подарок.

Также допускается применение иных вычетов:

1. Условия продажи:
   1. прибыль: 50 000 рублей;
   2. срок владения авто: до 3 лет;
   3. документы: в наличии.
2. В том же году, в котором было реализовано ТС, продавец прошел обучение в автошколе, стоимостью 30 000 рублей.
3. Размер подоходного налога рассчитывается следующим образом: (50 000 – 30 000)* 13% = 2 600 рублей.

В ряде случаев продавец может уменьшить налогооблагаемую базу:

1. Условия продажи:
   1. авто досталось в наследство;
   2. стоимость на продажу: 5 000 000 рублей;
   3. срок владения: до 3 лет.
2. Стоимость оценки имущества, необходимой для получения свидетельства о наследстве, составила 20 000 рублей. Также была уплачена государственная пошлина в размере 50 000 рублей.
3. Расчет НДФЛ: (5 000 000 – 20 000 – 50 000) * 13% = 640 900 рублей

Сроки предоставления декларации и оплаты налога

Если при реализации ТС появилась облагаемая прибыль, вычет оформляют в Листе Д2 декларации.

Для продавца, заполняющего декларацию, имеет значение дата подписания соглашения о купле-продаже. Дата перерегистрации авто на нового владельца в расчет не берется. Если владельцами ТС числятся несколько человек, вычет распределяется согласно их долям.

Декларацию (3-НДФЛ) следует предоставлять в ИФНС по месту прописки до 30 апреля года, идущего за годом реализации машины. Оплата подоходного налога должна быть произведена до 15 июля года, в котором подавалась декларация. В год реализации авто нет необходимости декларировать прибыль и уплачивать налог.

Видео — Что будет, если не платить 13% налог с продажи авто?

Подготовка и подача декларации

Предоставить 3-НДФЛ допускается несколькими методами:

• самостоятельная подача;
• отправка ценным письмом;
• с помощью официального представителя;
• онлайн, через личный кабинет налогоплательщика.

Перечень документов, необходимых для предоставления в ИФНС:

• копия ПТС реализованного авто;
• копии 2 договоров купли-продажи: при покупке и последующей продаже;
• подтверждающие оплату бумаги;
• заявление о применении налогового вычета;
• форма 3-НДФЛ;
• форма 2 НДФЛ.

Последние 2 документа подаются только в оригиналах. Актуальный образец заявления на вычет необходимо брать на сайте Федеральной налоговой службы.

В качестве подтверждающих оплату документов могут быть предоставлены расписка о получении денежных средств, договор купли-продажи, в котором зафиксирована стоимость авто, справка-счет и чек в случае приобретения ТС у организации.

Подоходный налог рассчитывается самостоятельно либо с помощью специализирующейся на подобных услугах компании. Сотрудники налоговых служб подобной калькуляцией не занимаются. Оплата производится в любом отделении Сбербанка согласно реквизитам, указанным на сайте налоговой инспекции.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ в отношении дохода, полученного от продажи автомобиля, который находился в собственности владельца меньше 3 лет.

Если гражданин владел транспортным средством более 3 лет, то доход, полученный от продажи ТС, налогом не облагается, а налогоплательщик освобождается от подачи декларации в ФНС.

Обратите внимание: срок владения исчисляется не с даты постановки автомобиля на учет в ГИБДД, а с момента передачи имущества новому владельцу. Моментом перехода права собственности на ТС считается:

• дата заключения договора купли-продажи или дарения (если в договоре не содержится иной порядок передачи транспортного средства);
• дата смерти наследодателя.

Как рассчитать налог с применением вычета

НК РФ предлагает 2 варианта расчета налога, взимаемого с дохода налогоплательщика:

1. С применением вычета в установленном размере:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Вычет) * 13 %

Сумма вычета составляет 250 000 рублей.

Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.

Обратите внимание:

• налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько транспортных средств, может использовать фиксированный вычет только по всем проданным объектам в совокупности.

Например: если в течение года было продано 2 машины, а расходные документы на их приобретение не сохранились, уменьшить общий доход от продажи 2 ТС можно только на 250 000 рублей;

• применять вычет можно неограниченное количество раз.

Например: гражданин продал машину в 2017 году и при расчете налога по итогам года уменьшил сумму дохода от продажи на 250 000 руб. Если в 2018 году он продаст другой автомобиль, то может снова применить фиксированный вычет при расчете НДФЛ за 2018 год.

2. С применением вычета в размере фактических расходов на покупку автомобиля:

НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Расходы по покупке этого авто) * 13 %

Как правило, если автомобиль является дорогостоящим, такой вид расчета выгоднее при условии, что у налогоплательщика сохранились расходные документы.

Обратите внимание: нельзя при продаже одного объекта одновременно уменьшить доход на сумму расходов и применить фиксированный вычет, разрешается выбрать только один вариант расчета НДФЛ. Если в течение налогового периода продано более одного автомобиля – варианты расчета можно комбинировать.

Примеры

1. Климов Н. А. купил автомобиль в 2017 году за 899 000 руб. В начале 2018 года он продал эту машину за 1 100 000 руб.

Документы на покупку машины у Климова Н. А. на руках, поэтому при расчете налога он может применить вычет на сумму фактических расходов:

НДФЛ к уплате = (1 100 000 руб. – 899 000 руб.) * 13 % = 26 130 руб.

2. Носов П. Т. получил автомобиль по наследству в январе 2018 года, а через полгода продал его за 530 000 руб.

В данном случае выручка от продажи машины подлежит налогообложению в полном объеме, поскольку никаких затрат Носов П. Т. не понес, но за ним сохраняется право на применение фиксированного вычета:

НДФЛ к уплате = (530 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 36 400 руб.

3. Петрова М. Н. купила машину в 2016 году за 280 000 руб. Расходные документы на приобретение автомобиля были утеряны. В 2018 владелица продала ТС за 230 000 руб. В данном случае платить в бюджет Петровой М. Н. ничего не нужно, поскольку размер полученного дохода меньше 250 000 рублей, но она обязана подать декларацию по итогам 2018 года.

4. Сергеев П. А. продал в 2018 году 2 транспортных средства. За первый автомобиль владельцу заплатили – 950 000 руб., за второй – 280 000 руб. При этом первый автомобиль был куплен в 2017 году за 900 000 руб., второй – в 2016 году за 220 000 руб. Все документы у Сергеева П. А. сохранились.

Оптимальный вариант исчисления налога будет следующим:

• по первому автомобилю используется вычет на сумму произведенных расходов:

НДФЛ к уплате = (950 000 руб. – 900 000 руб.) * 13 % = 6 500 руб.

• по второму ТС применяется фиксированный вычет:

НДФЛ к уплате = (280 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 3 900 руб.

Всего Сергееву П. А. нужно заплатить в бюджет 10 400 руб.

Документы для получения вычета

В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана машина, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи, расписка, копия ПТС, банковская выписка и пр.).

Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:

• документы, подтверждающие затраты на покупку машины (договор купли-продажи, чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).

К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.

НДФЛ с автомобиля ИП

С 01.01.2019 вступают в силу положения закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ, в соответствии с которыми ИП освобождаются от уплаты налога с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности бизнесмена более 3 лет, даже если такое ТС использовалась в предпринимательской деятельности.

Список источников

1. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

2. Статья 223 ГК РФ. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору.

3. Пункт 17.1. статьи 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

4. Пункт 4 статьи 229 НК РФ. Налоговая декларация.

5. УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 № 20-14/4/17410 о порядке налогообложения дохода, полученного от продажи автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Получение налогового вычета при продаже машины – условия и правила начисления

Граждане могут оформить налоговый вычет при продаже автомобиля. Согласно главе 23 НК РФ физ. лица обязаны уплачивать налог с доходов, полученных от реализации собственного имущества. При этом на сумму вычета уменьшается налогооблагаемая база, с которой исчисляется НДФЛ.

Как исчисляется сумма к уплате

Расчет НДФЛ при продаже автотранспорта производится по следующей формуле:

Н – НДФЛ к уплате;
С_п – стоимость продажи автотранспортного средства;
В – применяемый вычет.

Стоимость реализации автотранспорта указывается в договоре купли-продажи. Именно эта сумма является базой для исчисления налога. Размер вычета, предоставляемый налогоплательщику, зависит от срока владения автотранспортным средством.

Право собственности больше 3-х лет

Если автотранспортное средство находится в собственности автовладельца более трех лет, то не облагается НДФЛ 100% выручки от продажи. То есть ничего уплачивать в доход государства не нужно. Такая норма закреплена в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

При периоде владения, превышающем три года, физ. лицу также не нужно направлять в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Данная норма предусмотрена п. 4 ст. 229 НК РФ.

Право собственности меньше 3-х лет

Для налогоплательщиков, владеющих автомобилем меньше 3 лет, предусмотрены два варианта уменьшения налогооблагаемой базы:

• в размере 250 тысяч;
• в размере понесенных расходов на покупку авто.

Для использования второго вида вычета у налогоплательщика должны быть в наличии документы, подтверждающие цену приобретения машины.

Ганочкин П.С. купил в 2018 году автомобиль, стоимостью 590 тысяч рублей. В 2019 году он продал его за 570 тысяч. У него на руках имеются документы, подтверждающие цену приобретения автомобиля. Налогооблагаемая база и сумма НДФЛ к уплате будет равна 0 (570 000 – 590 000 = -20 000).

Если бы у Ганочкина П.С. не было подтверждающих документов, то он смог бы использовать вычет в размере 250 тысяч. Тогда сумма налогового сбора была бы равна 41,6 тысяч рублей ((570 000 – 250 000) × 13%).

При этом на один автомобиль можно применить только один вычет. Одновременно обеими льготами в отношении одного транспортного средства воспользоваться нельзя.

Галкина Н.В. купила в 2017 году машину за 670 000. В 2019 году она реализовала ее за 800 000 рублей. Галкина Н.В. может либо уменьшить базу для налогообложения на 250 000, либо на стоимость приобретения авто. В данном случае для Галкиной Н.В. выгоднее использовать второй вариант – уменьшить базу на размер фактически понесенных расходов. В таком случае НДФЛ составит:

(800 000 – 670 000) × 13% = 16 900

Но для двух разных автомобилей можно применить различные вычеты.

В 2017 году Ловчиков А.Ю. получил в подарок от отца автомобиль. В 2018 году он купил вторую машину за 500 000. В 2019 году он продал первую машину за 200 000, а вторую за 470 000 рублей. В 2022 году Ловчиков А.Ю. должен подать декларацию и рассчитать сумму налога. При этом он может воспользоваться двумя различными вычетами в отношении каждого автотранспорта. Из стоимости продажи первого автомобиля он вычтет 250 000 рублей, а из стоимости второго – сумму фактически понесенных расходов на приобретение. Таким образом, сумма налогового сбора будет равна:

((200 000 – 250 000) + (470 000 – 500 000)) × 13% = 0

Если автотранспорт продан менее чем за 250 000, то обязанность по уплате НДФЛ у налогоплательщика не возникает. В этом случае размер предоставляемой государством льготы полностью перекрывает доход, полученный автолюбителем.

В течение одного календарного года налогоплательщик может уменьшить базу для налогообложения на все реализованное движимое имущество не более чем на 250 000. То есть, если в течение года гражданин реализовал более 1 машины, то суммарный объем вычета не может превышать 250 тысяч.

Хусаинова Г.Л. в 2019 году получила в наследство два автомобиля. В этом же году она реализовала их по 200 000 рублей каждый. В 2022 году Хусаинова Г.Л. обязана подать 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ с полученного дохода. При этом она может уменьшить базу на 250 тысяч. НДФЛ к оплате будет равен:

(200 000 + 200 000 – 250 000) × 13% = 19 500

Если машина в собственности менее 3 лет и после применения вычета сумма налога получилась равной 0, то у автовладельца сохраняется обязанность по подаче 3-НДФЛ в ФНС.

Как посчитать срок владения

Определение срока владения автотранспортом зависит от способа его получения:

• при покупке машины – от даты заключения договора купли-продажи;
• при получении авто в дар – от даты подписания договора дарения;
• при получении транспорта по наследству – с даты открытия наследства (дата смерти наследодателя).

При этом срок владения исчисляется в месяцах. То есть чтобы продать авто и не платить налог, автомобиль должен быть в собственности не менее 36 месяцев.

Срок подачи декларации

Для физических лиц, получивших доход от реализации автотранспорта, срок подачи декларации установлен до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. При возникновении обязанности по уплате НДФЛ, его необходимо перечислить в бюджет до 15 июля.

Барсова А.Ю. купила в январе 2019 года автомобиль, стоимостью 300 000, а в апреле продала его за 320 000 рублей. До 30 апреля 2022 года Барсовой А.Ю. необходимо подать декларацию, и до 15 июля оплатить налог в размере:

(320 000 – 300 000) × 13% = 2 600

Декларацию можно представить следующими способами:

• лично в отделении ФНС;
• через доверенное лицо;
• по почте;
• в электронной форме на сайте www.nalog.ru.

Для получения вычета в размере фактически понесенных расходов на приобретение автотранспортного средства к декларации необходимо приложить копии документов, подтверждающих произведенные затраты.

Если своевременно не направить декларацию в ФНС, то налогоплательщику будет начислен штраф в размере 5% (но не менее 1000 руб) от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

За несвоевременную уплату НДФЛ физ. лицу будут начислены пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Также налогоплательщику выпишут штраф в размере 20% от суммы начисленного налога. Если ФНС выявит, что гражданин намеренно уклонялся от уплаты налога, то сумма штрафа будет увеличена в 2 раза, и составит 40% от неоплаченного налога.

Налогоплательщики обязаны передавать в ФНС сведения о доходах, полученных от продажи автотранспортных средств, если они владели машиной менее трех лет. При этом они могут воспользоваться вычетом для уменьшения налогооблагаемой базы. Если авто было во владении автолюбителя дольше 3-х лет, то уплачивать налог и направлять декларацию в ФНС не требуется.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Имущественный налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля

Вычет при покупке автомобиля

Куда надо обращаться за получением имущственного вычета:

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Вычет при покупке автомобиля

Очень часто нам задают вопрос:

“Можно получить налоговый вычет при покупке автомобиля?”

К сожалению, в настоящее время статья 220 Налогового кодекса РФ не предусматривает возможность получения налогового вычета при покупке автомобиля.

Вычет при продаже автомобиля

Но есть и хорошие новости для владельцев автомобилей: при продаже автомобиля (т.е. получении дохода от проданного транспортного средства) у таких лиц есть право получения имущественного налогового вычета.

Размер такого вычета зависит от того, сколько автомобиль был в собственности – меньше 3 лет или больше 3 лет:

250 000 рублей или в размере разницы между ценой продажи и ценой покупки автомобиля – если автомобиль находился в собственности меньше 3 лет;

в размере полученного дохода от продажи автомобиля – если транспортное средство находилось в собственности 3 года и больше.

Итак, если с даты регистрации автомобиля в МРЭО (указана в ПТС) и до даты продажи автомобиля (указана в договоре купли-продажи) прошло 3 года и больше, то вам не надо подавать декларацию и платить НДФЛ.

Порядок и условия получения вычета при продаже автомобиля, который был в собственности меньше 3 лет

Налогоплательщик может получить имущественный налоговой вычет при одновременном выполнении следующих условий:

имеются копии документов, подтверждающие владение автомобилем (ПТС, свидетельства о регистрации);

имеются: договор купли-продажи автомобиля и финансовые документы, подтверждающие получение дохода (расписка, квитанция, платежное поручение банка);

Так как автомобиль был в собственности владельца меньше 3 лет, то такому владельцу в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ надо:

самостоятельно исчислить НДФЛ с указанного дохода;

до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был продан автомобиль, – подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего жительства;

до 15 июля года, следующего за годом, в котором был продан автомобиль, – уплатить НДФЛ.

При этом возможны следующие варианты:

Автомобиль был продан за цену, меньшую или равную 250 000 рублей.

документы, подтверждающие размер расходов на покупку автомобиля в ФНС предоставлять не надо;

налог на доходы физических лиц не платится;

документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

Несколько автомобилей (либо автомобиль и другое имущесто (кроме недвижимости)) были проданы за общую сумму, меньшую или равную 250 000 рублей.

документы, подтверждающие размер расходов на покупку автомобиля в ФНС предоставлять не надо;

налог на доходы физических лиц не платится;

налоговая декларация подается;

документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

Автомобиль был продан за цену выше 250 000 рублей, при этом документы на покупку автомобиля не сохранились.

налоговая база исчисляется как разница между суммой полученного дохода и 250 000 рублей;

при отрицательной разнице НДФЛ не платится;

налоговая декларация подается;

документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

Если автомобиль продан по схеме Trade-in

Автомобиль был продан (передан по схеме Trade-in и продан) за цену выше 250 000 рублей, при этом документы на покупку автомобиля сохранились.

документы, подтверждающие размер расходов на покупку автомобиля в ФНС предоставлять надо;

налоговая база исчисляется по выбору налогоплательщика (как ему выгоднее) как разница между:

размером полученного дохода и ценой, по которой был куплен автомобиль;

размером полученного дохода и 250 000 рублей;

при отрицательной разнице налог на доходы физических лиц не платится;

налоговая декларация подается;

документы, подтверждающие продажу автомобиля и размер полученных доходов от продажи автомобиля в ФНС предоставлять надо.

Документы, необходимые для получения вычта при продаже автомобиля

К сожалению, налоговые органы не информируют налогоплательщиков о том, что для получения вычетов необходимо сохранять документы или хотя бы их копии по совершаемым ими сделкам (договорам). Поэтому достаточно часто случаются ситуации, когда налогоплательщики не сохраняют документы и вынуждены платить “лишние” налоги. Чтобы не платить “лишних” налогов в случаях, указанных в предыдущем разделе, к декларации необходимо приложить копии:

ПТС проданного автомобиля;

Договора продажи или справки-счета (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал);

Платежного документа (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал).

Кроме того, для получения вычета, указанного в пункте 4 предыдущего раздела потребуются:

Копия договора покупки автомобиля или справки-счета (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал);

Копия платежного документа на покупку автомобиля (ФНС вправе потребовать предъявить оригинал).

Статья написана и размещена 20 июня 2013 года. Дополнена – 09.10.2018

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.