Подоходный налог- как рассчитать и основные характеристики

Расчет подоходного налога. Примеры

Федеральный бюджет наполняется в первую очередь за счет налога на доходы. Каждой прибылью гражданин должен делиться с казной государства, давшего ему возможность эту прибыль получить.

Доход может быть и не в форме денег, все равно часть его должна быть перечислена в виде налога.

Самый весомый вклад населения в бюджет – это подоходный налог с заработанных денег. Прежде, чем официально работающие получат на руки свой заработок, работодатель отделяет часть, предназначенную для уплаты, а все остальные удержания (кредит, алименты и др.) производятся уже от оставшейся суммы.

Как вычислить облагаемую налогом долю зарплаты, от чего зависит налоговый процент, что такое налоговые льготы (вычеты) и как они работают?
Также покажем на конкретных примерах, как рассчитывается этот налог в различных жизненных обстоятельствах.

Кстати, расчет суммы НДФЛ вы можете осуществить на специальном калькуляторе.

Кто вы с точки зрения налоговиков?

Налоговая база, касающаяся подоходных отчислений, разделяется на несколько типов плательщиков, от чего зависит процентная ставка.

Резиденты РФ. Это подавляющее большинство наемных работников: те люди, которые в течение последнего года находились в стране не менее 183 дней по календарю. На учет времени пребывания не влияют рабочие командировки, отъезды за рубеж на лечение или обучение, если срок пребывания за границей не превысит 6 месяцев. Гражданство для статуса резидента значения не имеет. Процентная ставка подоходного налога для резидента – 13%.
Нерезиденты РФ – соответственно, остальные лица, чье отсутствие в границах РФ в течение года превысит установленные 183 дня.
Учредители или акционеры предприятия. Для владельцев бизнеса налоговая ставка исчисляется, исходя из 9%.
Вкладчики и призеры. Люди, пользующиеся доходом от банковских вкладов, а также счастливчики, получившие призы или выигрыши, также обязаны разделить свою радость от дохода с государством в размере 35%.

СПРАВКА! Поскольку в данной статье мы рассматриваем отношения работодателя и наемных сотрудников, для вычисления подоходного налога имеет значение статус резидента/нерезидента.

Формула НДФЛ

Чтобы вычислить сумму подоходного налога, который вычтется из зарплаты сотрудника, нужно воспользоваться формулой:

НДФЛ = С * (Д1 + Д2 — Л1 — Л2)

В этой формуле:
С – процентная ставка налога в зависимости от статуса сотрудника (13% для резидента, 30% для нерезидента);
Д1 – заработная плата;
Д2 – премии, поощрения, надбавки, дополнительные выплаты, облагаемые налогом;
Л1, Л2 – льготы, которые вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Другими словами, нужно сложить все доходы, совершить предусмотренные законом налоговые вычеты, и от оставшейся суммы найти необходимый процент.

Считаем прибыли

Определимся с первой частью формулы: нужно знать, какие показатели, кроме зарплаты, будем суммировать под обозначением Д2: не все виды дохода предполагают отчисления с них в пользу казны. НДФЛ облагаются:

заработная плата, начиная с минимальной, в том числе по срочным договорам и договорам подряда;
выплаты по больничным листам;
выходное пособие, если оно превышает установленный законом минимум;
материальная помощь свыше 4 тыс. руб. в год на 1 работника.

А доходы из следующего перечня в формулу вносить не надо, подоходный налог не берется с:

социальных выплат;
пенсий;
пособий на рождение ребенка;
стипендий;
алиментов, полученных по суду;
командировочных расходов;
материальной помощи до 4 тыс. руб.

Больше вычетов – меньше налога

Теперь конкретизируем вторую часть нашей формулы.

Государство учитывает обязательные расходы работника и позволяет вычесть их из налоговой массы. Полный список налоговых льгот содержит ст.218 Налогового кодекса России.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Правом на вычеты могут воспользоваться только те сотрудники, доход которых за год не превысит 200 тыс. руб.

Налоговые вычеты делят на 3 группы.

Стандартные вычеты

В основном, этот вид льгот касается работников, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети или студенты очной формы обучения (до 24 лет). За каждого ребенка из этой категории полагается вычесть из суммы дохода по 1400 рублей, а если детей больше 2, то каждый последующий отпрыск на иждивении сэкономит на НДФЛ по 3000 руб. Такую же сумму – 3 тыс. руб. – полагается вычитать на ребенка-инвалида 1 или 2 группы. Опекуны, усыновители или попечители имеют те же права, что и родная семья. Права должны быть подтверждены документально.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! К работающим по совместительству такой вид льгот может быть применен только на основной работе.

Пример 1. Сотрудница Ласкина Н.А., работающая на окладе 10000 руб. в мес., имеет троих несовершеннолетних детей. По итогам года она получила премию 2000 руб. и материальную помощь 4000 руб. Рассчитаем НДФЛ для Ласкиной Н.А.
Ее доход за год: 12х10000 + 2000= 122000 руб. 4 тыс. руб материальной помощи мы не учитываем, поскольку этот вид дохода не облагается НДФЛ. Сотрудница подпадает под социальные льготы, так как ее годовой доход меньше 200 тыс. руб. На первых двух детей Ласкиной Н.А. полагается вычет по 1400 руб., а на третьего – 3000 руб. Итого, облагаемая налогом сумма: 122000 – 1400 Х 2 – 3000 = 116200 руб. Ласкина Н.А. является резидентом РФ, так что вычисляем НДФЛ по ставке в 13%: 15106 руб.

Социальные вычеты

Государство позволяет не облагать налогом такие социальные траты граждан:

образование (собственное и/или детей);
медицинские услуги (включая покупку медикаментов);
благотворительность;
страхование (медицинское и пенсионное);
накопительная часть пенсии.

Эти льготы не вычитаются при вычислении НДФЛ при выплате зарплаты. Для них предусмотрена процедура возврата части уплаченного налога. Для этого нужно подать налоговую декларацию, приложив к ней копии соответствующих документальных подтверждений. Срок для подачи требования о возврате части НДФЛ по социальным льготам – 3 года со дня совершения траты (п.7 ст. 78 НК РФ).

Имущественный вычет

Именно «вычет», а не «вычеты», так как этой льготой можно воспользоваться 1 раз в течение года, если ваши деньги связаны с:

куплей-продажей авто;
покупкой или продажей недвижимости или доли в ней, а также земельного участка;
выплаты % по ипотечному кредиту;
строительства жилья;
отделки или ремонта дома, квартиры.

ВАЖНО! Если недвижимость приобретается или продается родственникам или другим созависимым лицам, например, сделка происходит с работодателем, право на вычет утрачивается.

Сумма, с которой может быть списан имущественный вычет, ограничивается 2 млн. руб., то есть максимальная льгота может составить 13% от 2 млн. – 260 тыс.руб.

Пример 2. Рассчитаем НДФЛ для сотрудника-резидента РФ Стольникова П.П. Заработная плата Стольникова П.П. составляет 12 тыс. руб. в месяц, в последние три месяца оклад был повышен до 15 000 руб. Он воспитывает 2 детей: сына 3 лет и 20-летнюю дочь – студентку «очницу», обучающуюся на платной основе за 10 тыс. руб. в год. Начальство выделило ему материальную помощь в размере 5000 руб. Вычислим НДФЛ, который должен уплатить П.П.Стольников.
Заработная плата Стольникова П.П. за год составит 12000 Х 9 + 15 000 Х 3 = 153 тыс. руб. Приплюсуем 1000 руб., на которую материальная помощь превышает не облагаемый налогом лимит. Доход за год – 154000 руб. – меньше 200 тыс.руб., так что стандартные вычеты полагаются. За каждого ребенка, в том числе и дочь, так как она учится очно, вычитаем по 1400 руб: 154000 – 2800 = 151200 руб. Вычисляем 13% по резидентской ставке: 19656 руб. Это сумма подоходного налога для Стольникова П.П. Он может возвратить себе часть этого налога по социальной льготе (обучение дочери) на сумму 13% от 10 000 руб., то есть 1300 руб., подав налоговоую декларацию с копией контракта на обучение.

Как рассчитать НДФЛ из суммы: формула и примеры

Каждый гражданин России – плательщик налогов. Ежемесячно из заработной платы государство высчитывает проценты, которые идут на поддержание функционирования нашей страны. Независимо от того, чем занимается лицо – оно должно вносить обязательные платежи. При этом, кроме налога на прибыльную часть, предприятия и организации оплачивают дополнительные суммы, которые зависят от рода занятий.

Каждый из нас знает, что ежемесячно от нашей заработной платы в государственную казну идут определенные деньги. Их размер прямо предусмотрен Законами и не подлежит изменениям на местном уровне.

Сегодня мы попробуем разобраться с такой системой налогообложений, которая изымается от прибыли. При этом рассмотрим именно те платежи, которые касаются физических лиц, то есть простых граждан.

Что такое НДФЛ

Прежде всего, определимся с понятием и его значением. НДФЛ – аббревиатурное сокращение, которое расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Как выплывает из названия, НДФЛ – один из основных видов налогообложения, предусмотренный государством для наполнения государственной казны.

Основной особенностью такого явления становится то, что налогообложение изымается исключительно из прибыльной части налогового субъекта, который в данном случае представлен физическими лицами:

являющимися налоговыми резидентами нашей страны (то есть такие, которые пребывают на территории России на протяжении не менее чем 183 дней в году);
не являющимися налоговыми резидентами, но имеющими прибыль на территории нашего государства.

Как и прочие налоги, такие платежи вычисляются при помощи процентных ставок. НДФЛ имеет свой исключительный нюанс. Вычисление процентов от зарплаты возможно после осуществления вычитаний, предусмотренных государством. Такие упрощения предназначены исключительно для этого налога. Они уменьшают фактическую доходную часть лица на определенные суммы в зависимости от вида вычета, и только после этого от оставшейся суммы отсчитывается налог.

Виды налога на доходы и сферы его применения

Деление доходного налогообложения на виды имеет не только теоретическую, но и практическую значимость. Это связанно с тем, что специальные категории дают лицам возможность определится с тем, существует ли необходимость оплачивать налог на прибыль, или такого обязательства нет.

Именно поэтому законодательством предусмотрены доходы, которые облагаются налогом и которые не подлежат обложению. К первым относят:

прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица менее трехлетнего срока;
доходы, которые лицо имеет вследствие сдачи определенной собственности по договору аренды;
прибыль, которая поступила от деятельности лица вне территории России;
доходы, что были получены как призы и выигрыши;
другая прибыль.

Последний пункт обозначает все иные доходы, кроме:

прибыль от реализации имущества, которое находилось в собственности лица больше трехлетнего срока;
доходная часть в результате получения наследства;
прибыль, полученная путем дарения исключительно от двух категорий: членов семьи и близких родственников;
другая прибыль, предусмотренная законодательством как такая, что не подлежит налогообложению.

Для такого обязательного платежа характерно то, что лицо предоставляет определенные суммы ежегодно, то есть налоговый период составляет один год. Кроме того, введена система налоговых платежей, которые заключаются в том, что лицо ежеквартально оплачивает налог частями за прошедшие три месяца. Последний квартал и необходимая доплата осуществляется уже по истечении налогового периода.

Ежегодно лицо обязательно предоставляет налоговому органу декларацию государственного образца, где отчитывается за прошедший налоговый период путем предоставления информации по суммам налогообложения.

Если вас интересует, как организации рассчитать земельный налог, прочтите эту статью.

Налоговые ставки имущественных платежей

НДФЛ имеет различные процентные ставки в зависимости от того, каким образом был получен доход:

9%:
- с дивидендов, которые поступили до 2015 года;
- на доход от операций с облигациями, выпущенными до 2007 года.
13%:
- заработная плата лица;
- прибыль от реализации имущества;
- доходы, полученные от договоров гражданско-правового характера.
15%:
- дивиденды от юридических лиц России гражданам, которые не являются резидентами нашей страны.
30%:
- иные доходы нерезидентов Российской Федерации.
35%:
- доходы в виде призов и выигрышей, которые были получены при организации мероприятия с целью рекламы товаров или услуг;
- доходов от банковских вложений при превышении лимитов.

Наиболее популярной ставкой является 13%. Это связанно с тем, что круг гражданских отношений, к которым применяются такие проценты, наиболее используемый.

Расчет налога из зарплаты

Для того чтобы наглядно ознакомиться с налогами в доходной части, предлагаем просмотреть некоторые примеры. Чтобы узнать размер налогообложения, необходимо использовать специальную формулу:

Н = ПС * ОС, где:

Н – налог,
ПС – процентная ставка,
ОС – облагаемая сумма.

При этом стоит учесть, что для ОС возможно будет необходимо провести дополнительные подсчеты. Это связано с тем, что в некоторых ситуациях к доходной части лица используются вычитания – упрощения, которые помогают уменьшить налогооблагаемую сумму для определенных категорий лиц. Формула ОС в таком случае будет:

ОС = ДЧ – В, где:

ДЧ – доходная часть лица,
В – вычитания.

Попробуем подсчитать налогообложение на самых популярных примерах.

Пример 1. Налогообложение на заработную плату без вычитаний

Гражданин Литвинов имеет заработную плату в размере 42 000 рублей. Необходимо узнать размер его ежемесячного налога.

Для этого, прежде всего, необходимо определиться с процентной ставкой. Так как в данном случае доходная часть представляет собою заработную плату, то используем 13%.

42 000 рублей * 13% = 5 460 рублей.

Именно в таком размере должен поступать каждый месяц налог от гражданина Литвинова. Его чистый доход составит:

42 000 рублей – 5 460 рублей = 36 540 рублей.

Пример 2. Налогообложение на заработную плату с использованием вычетов

Гражданка Исакова имеет зарплату в размере 56 000 рублей в месяц. При этом у нее двое несовершеннолетних детей. Она подала документы на использование вычета. Подсчитаем размер ее ежемесячного налогообложения.

Прежде всего, найдем размер вычета. Поскольку у нас имеются двое несовершеннолетних детей, то государством предусмотрено упрощение в 1 400 рублей на каждого из них. Общая сумма вычитания составит:

1 400 рублей * 2 = 2 800 рублей.

Отнимаем размер такого упрощения от общего дохода Исаковой:

56 000 рублей – 2 800 рублей = 53 200 рублей.

Уже непосредственно от этой разницы вычисляем размер налогообложения. Ставка остается той же, что и в предыдущем примере:

53 200 рублей * 13% = 6 916 рублей.

Для сравнения вычислим размер налога без вычета:

56 000 рублей * 13% = 7 280 рублей.

Как видим, налоговые вычеты обязательно необходимо учитывать при подсчете размера налогообложения, поскольку суммы с их использованием и без будут разные.

Пример 3. Налогообложение с отпускных

Довольно часто возникает вопрос о том, облагаются ли налогом отпускные средства, как и другая доходная часть? Проанализировав нормы законодательства, следует тот факт, что такого рода выплата считается дополнительной заработной платой, а значит – подлежит налогообложению. Вычисление размера налога происходит точно по такой же схеме и с использованием такого же процента, как и при поиске размера обязательного платежа с зарплаты.

Например, гражданин Фаянсов получил отпускные средства в размере 25 000 рублей. Налог на такой доход составит:

25 000 рублей * 13% = 3 250 рублей.

Пример 4

Гражданин Михеев получил в 2014 году дивиденды на сумму 30 000 рублей. Прежде всего, определимся с процентной ставкой. Так как доход такого рода относится к первой группе, то использовать необходимо 9%.

Сумма налога составит:

30 000 рублей * 9% = 2 700 рублей.

Посмотреть, как можно посчитать зарплатные налоги — на следующем видео:

Расчет справки 2-НДФЛ

2-НДФЛ – документ государственного образца, в котором лицо обозначает свои доходы, заработную плату и размеры уплаченных налогов. Найти ее можно на официальном сайте ФНС, в налоговом отделении. Справка требует предоставления таких данных:

информация о работодателе;
информация о работнике;
прибыль, которая облагается ставкой в 13%;
вычитания;
подсчеты налогов, доходов и вычетов.

Пример информации, которую необходимо вносить в справку

Гражданин Самсонов имеет ежемесячный доход в размере 65 000 рублей. При этом к его заработку используются вычитания на ребенка 6 лет. Узнаем, какие подсчеты ему необходимо провести для того, чтобы заполнить форму 2-НДФЛ.

Прежде всего, необходимо найти сумму годового дохода:

65 000 рублей * 12 месяцев = 780 000 рублей в год.

Далее просчитаем размер налогового вычета. Как отмечалось в предыдущем примере, размер упрощения на одного несовершенного ребенка составляет 1 400 рублей. При этом использовать такие льготы можно только до того момента, пока общий доход гражданина Самсонова не превысит 280 000 рублей. Поэтому узнаем, сколько месяцев он имеет право использовать вычет на ребенка:

280 000 рублей / 65 000 рублей = 4 месяца.

Далее, подсчитаем общий размер вычетов за год:

4 месяца * 1 400 рублей = 5 600 рублей.

Отнимем от суммы общегодового дохода размер вычитаний:

780 000 рублей – 5 600 рублей = 774 400 рублей.

Подсчитаем размер уплаченного налога:

774 400 рублей * 13% = 100 672 рубля.

Значит, в справку 2-НДФЛ гражданину Самсонову нужно внести такие данные:

размер налога – 100 672 рубля;
размер дохода – 780 000 рублей;
сумма вычетов – 5 600 рублей.

Подсчеты довольно несложные, главное иметь всю необходимую информацию для их вычисления.

Расчет 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ – еще один специальный документ, предназначенный для заполнения определенным категориям лиц за осуществление деятельности, связанной с определенным видом доходов. К ним относят:

лица, рассчитывающие размер налогообложения самостоятельно (ИП, адвокат и т. д.);
резиденты России, прибыль которых была получена за пределами государства;
лица, которые имеют дополнительную прибыль.

Именно эти категории граждан обязаны ежегодно предоставлять налоговому органу информацию о доходах, полученных от такой деятельности и налогах, уплаченных от этих сумм.

К тому же основным применением такого документа является еще и возможность подачи заявки на использование вычета. Для этого необходимо провести определенные подсчеты и указать сумму упрощения, необходимую для возврата.

Пример

Гражданин Соколов осуществил покупку жилого помещения, потратив при этом 1 500 000 рублей. Такая покупка была обложена налогом. В конце года Соколов намеревается предоставить заявление о возвращении оплаты налогообложения за покупку жилья. Подсчитаем размер такого возврата.

В данном случае операция облагалась по обычной ставке, поэтому:

1 500 000 рублей * 13% = 195 000 рублей.

Именно такую сумму Соколов имеет право указать при подаче справки. Главное – подтвердить эту цифру специальными документами (договор купли-продажи, квитанция о перерасчете денежной суммы и т. д.).

Расчет пени по НДФЛ

Просрочка налога на прибыль грозит лицу штрафными санкциями. На сегодняшний день размер такой пени составляет 20% от суммы задолженности. При этом она начисляется за каждый последующий день после последнего срока уплаты налогов.

Пример

Гражданка Самсонова прострочила уплату налогообложения на 5 дней. При этом сумма ее обязательного платежа составляла 2 600 рублей. Подсчитаем, какую пеню необходимо будет ей оплатить вместе с основным налогом.

Узнаем размер пени за один день:

2 600 рублей * 20% = 520 рублей.

Теперь подсчитаем общий штраф за все дни:

520 рублей * 5 дней = 2 600 рублей.

Как видим, за такой довольно короткий срок Самсонова будет обязана уплатить сумму вдвое больше той, которая необходима была для своевременной уплаты налога.

Подоходный налог- как рассчитать и основные характеристики

Физические лица, которых интересует такое понятие, как подоходный налог, после прочтения данной статьи смогут понять, каким образом он исчисляется и по какой процедуре удерживается, а также узнать информацию о размере налоговых ставок и ознакомиться с инструкцией расчета.

Основные характеристики подоходного налога

Определенное количество процентов, которые регулярно снимаются с доходов физических/юридических лиц на государственные нужды, называется подоходным налогом. Подобный налоговый сбор считается прямым или, иначе говоря, является обязательным. Если налогоплательщику по законодательству положен вычет (сокращение налогооблагаемой базы на некоторую сумму), то в случае его оформления размер подоходного налога будет уменьшен.

Внимание! Физическим лицам предоставляются вычеты, относящиеся к разным группам, однако все они имеют свойства уменьшать размер налоговой базы и подоходного налога. Узнать о том, в каких ситуациях и каким образом налогоплательщикам начисляют вычеты, можно в статьях 218, 219, 220 либо 221 Налогового кодекса России.

Какие лица обязаны платить

Обратившись к статье номер 207, являющейся частью действующего Налогового кодекса, становится ясно, что перечисление подоходных выплат в государственный бюджет по умолчанию входит в обязанности следующих лиц:

Граждан России. Прибыль всех физических лиц, которые пользуются правами и выполняют обязанности, установленные на территории Российской Федерации, а также проживают в данном государстве в течение года на протяжении более 183 дней, облагается подоходными налоговыми взносами. Однако граждане России, которые в соответствии с законодательством иностранного государства признаны постоянными жителями чужой страны, подобный сбор выплачивать не обязаны.
Не резиденты Российской Федерации. Все остальные физические лица, которые не принадлежат к числу граждан России, однако их доход поступает от источников этого государства, также в обязательном порядке должны производить подоходные выплаты.

Каким образом рассчитывается налоговая база

Для того чтобы правильно определить размер налогооблагаемой базы и отдать с него нужную сумму подоходного взноса, необходимо учитывать не только денежные средства, которые получил налогоплательщик, но и натуральные формы дохода, а также приобретенные права, касающиеся распоряжения прибылью.

Иногда с доходов физических/юридических лиц удерживаются определенные материальные выплаты. Это может происходить по приказу судебных, а также других органов. В подобных ситуациях данные взыскания должны быть включены в налогооблагаемую базу и учтены при подсчете размеров налоговых взносов.

На каждый отдельный вид прибыли законодательством установлен свой размер налоговой ставки. В связи с этим для определения суммы налогооблагаемой базы потребуется просуммировать все типы доходов, которыми обладает налогоплательщик, и при этом учесть различные ставки, распространяющиеся на них.

Налоговый период и вычеты

Так как подоходные взносы выплачиваются за определенный срок, так называемый налоговый период, то очень важно правильно определить его длительность. Согласно установкам, содержащимся в статье под номером 216, это период равен одному году. Вычеты, влияющие на размер налогооблагаемой базы и подоходных выплат, также предоставляются физическим лицам за определенные налоговые периоды.

Налогоплательщики по закону могут воспользоваться одним или несколькими видами из четырех существующих вычетов. Это может быть имущественная (статья № 220), социальная (статья № 219), стандартная (статья № 218) либо профессиональная (статья № 221) налоговая компенсация. Таким образом, при оформлении одной из налоговых скидок физическое лицо сможет выплачивать подоходные сборы в несколько меньшем размере, чем прежде.

Размер налоговых ставок в России

Большинство налогоплательщиков заблуждаются, считая, что выплатив тринадцать процентов с зарплаты, они выполнили свой долг перед государством и отдали в его бюджет подоходный налог в полном размере.

Однако физическим лицам также не стоит забывать, что прибыль, полученная преподавателями в результате проведения различных занятий и консультаций, а также доходы, связанные со сдачей в аренду имущественных объектов, дивидендами и выигрышами, тоже облагаются тринадцатипроцентной налоговой ставкой.

Помимо этого, на некоторые другие виды прибыли распространяются ставки, на которые установлен один из четырех нижеприведенных размеров:

35% — на доход, поступивший налогоплательщикам в результате получения выигрыша или приза на конкурсной основе, имеющей отношение к рекламной индустрии, размер которого превышает сумму 4 000 рублей. Кроме того, 35% удерживается с некоторой прибыли процентного типа, набежавшей физическим лицам, сделавшим вклады в банке, а также с сумм, которые сэкономили налогоплательщики на процентах, воспользовавшиеся кредитом.
30% — тридцать процентов подоходного налога должны отдать со всех видов своей прибыли налогоплательщики, не имеющие статус граждан Российской Федерации (речь идет только о тех доходах, которые были получены ими от российских источников).
15% — если физическое лицо — не резидент РФ, но совместно с другими налогоплательщиками обладает акциями, зарегистрированными в российских организациях, и по окончании финансового года получает с них заработок, ему необходимо выплатить в государственную казну пятнадцать процентов.
9% — девять процентов платится со всех дивидендов, принесших доход налогоплательщикам до 2015 года, с процентов по долговым ценным бумагам, а также с процентов, полученных учредителями, работающими управляющими ипотечными покрытиями на доверительной основе.

Как рассчитать подоходный налог

Допустим, некий Александров Антон Игоревич, являющийся резидентом России, за прошедший налоговый период выиграл в лотерею 10 000 рублей, получил в результате предоставления своей квартиры в аренду 450 000 рублей, а его зарплата составила за год 550 000 рублей.

Для того чтобы посчитать, какую сумму ему необходимо отдать в государственный бюджет в качестве подоходного налога, для начала потребуется определить, сколько процентов нужно выплатить с каждого типа прибыли.

По вышеуказанным размерам ставок становится понятно, что с выигрыша Антон Игоревич обязан отдать 35%, а с двух остальных доходов по 13%. Таким образом, выполнив следующие действия, можно довольно легко узнать размер обязательного подоходного взноса:

Находим 35% от выигрыша. Так как сумма, полученная налогоплательщиков в результате выигрыша в лотерею, составляет 10 000 рублей, то разделив ее размер на сто процентов, а затем умножив на тринадцать пять, получается 3 500 рублей.
Находим 13% от заработка и дохода от аренды. Поскольку заработная плата за налоговый период равна 550 000 рублей, то тринадцать процентов от данной суммы составляют 71 500 рублей ((550 000/100%)*13%). Аналогичным образом вычисляется и 13% от дохода, поступившего налогоплательщику за сдачу в аренду квартиры — выходит сумма 58 500 рублей.
Суммируем полученные результаты. И последнее, что потребуется сделать для нахождения суммы подоходного сбора, – это сложить результаты, найденные в двух предыдущих пунктах. Таким образом, итоговая сумма равна 133 500 рублей (3 500 + 71 500 + 58 500). Именно столько налогоплательщику необходимо заплатить в данном случае в государственный бюджет.

Следует отметить, что подоходный налог с зарплаты, как правило, выплачивает работодатель, а со всех остальных источников прибыли налогоплательщику потребуется произвести процедуру подобного характера самостоятельно.

Налоги для начинающих: как рассчитать и когда уплачивать НДФЛ

Примеры, которые помогут разобраться с датами и ставками по НДФЛ.

НДФЛ применяется в отношении большинства видов доходов физических лиц. В список этих доходов входят выплаты, получаемые работниками предприятий, организаций. Обложению НДФЛ подлежат заработная плата, дополнительное материальное вознаграждение (бонусы, премии и т.п.), а также выплаты по больничному листу, отпускные и различные компенсации. Удерживается, перечисляется налог налоговым агентом. Им выступает организация-работодатель.

НДФЛ с зарплаты на примере

В отдельных случаях трудоустроенные официально физлица могут сэкономить на подоходном налоге. Осуществляется это за счет применения льготных вычетов. Проще всего рассмотреть данную норму законодательства на конкретном примере.

Работник получает заработную плату в размере 45000 рублей. На его содержании находятся двое несовершеннолетних детей. По закону на каждого из них предоставляется вычет в размере 1400 рублей. Рассчитываем НДФЛ и сумму выплаты зарплаты на руки по формулам:

Налог = (начисленная заработная плата – положенные по закону вычеты) * ставку:

(45000 – 1400*2) * 13% = 5486

Сума на руки = начисленная зарплата – НДФЛ:

45000 – 5486 = 39514.

Категории лиц, имеющих право на льготные вычеты, прописаны в НК.

Что касается сроков вычета НДФЛ, здесь действуют закрепленные законодательством нормы.

Налог вычитается, перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

НДФЛ с отпускных

Если работник – нерезидент, действует увеличенная ставка – 30%. Подлежат обложению все дни отпуска, включая неиспользованные.

Компенсация за них выплачивается работнику при увольнении. Перечисление средств в бюджет осуществляется налоговым агентом в текущем месяце, то есть когда были произведены выплаты отпускных или компенсации.

Крайний срок расчета с бюджетом по НДФЛ – последний день указанного месяца.

Работник-нерезидент получает заработную плату в размере 53000 рублей.

Расчетный период – 12 месяцев (июль 2017 – июль 2018). Общая сумма выплат 636000 рублей.

Всего было отработано за расчетный период 246 дней.

Работник-нерезидент идет в отпуск 1 июля 2018 на 28 дней. Работодатель должен перечислить ему отпускные не позднее 29 июня (за 3 дня до отпуска). Соответственно, перечисление подоходного налога в бюджет должно быть проведено до 30 июня.

Для расчета НДФЛ необходимо вычислить сумму отпускных.

Она рассчитывается по следующей формуле: среднедневной заработок * количество дней отпуска.

Сумма дневного заработка рассчитывается по формуле: сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3

Сумма отпускных = 1808,87 * 28 = 50 648,46

Рассчитываем НДФЛ по ставке 30%:

50648,46 * 30% = 15194,53

Сумма отпускных на руки: 50648,46 – 15194,53 = 35453,93.

НДФЛ с материальной помощи и премии

При этом следует отметить важное исключение из приведенного выше правила. Налогообложению НДФЛ не подлежат суммы выплат материальной помощи (в полном объеме), если они выдаются работникам в особых случаях, по специальному приказу руководителя и являются единовременными. К таким выплатам относятся: материальная помощь пострадавшим от терактов и/или непредвиденных ситуаций, целевая помощь работникам или пенсионерам производства для оплаты его лечения либо лечения его родных, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника, материальная помощь при рождении (усыновлении) ребенка.

Премии работников облагаются налогом по стандартной ставке. Никаких льгот здесь не предусмотрено.

Вычитать и уплачивать в бюджет НДФЛ налоговый агент должен в день выдачи премии работнику.

Способ взаиморасчетов значения не имеет (выдача наличных, перечисление на счет или карту).

Как рассчитать подоходный налог?

Содержание:

Представление о том, что перед выдачей зарплаты нам должны рассчитать и отнять от нее подоходный налог, прочно сидит в нашем сознании. А ведь оно с юридической и экономической точки зрения потеряло свою силу. Но в быту еще активно используется.

Под подоходным налогом, который требуется вычислить для каждого работника, наши граждане понимают НДФЛ — отчисления с доходов, получаемых физическими лицами. Так что далее, говоря о расчёте подоходного налога, мы будем иметь в виду именно НДФЛ. Это основной вид выплаты в бюджет, который берут с работников на зарплате и ИП на основной системе налогообложения (ОСНО).

Давайте разберемся, как формируется НДФЛ в типичных случаях. Учтите, что нестандартные ситуации в системе налогообложения встречаются очень часто. Часто, чтобы понять, как избежать лишних выплат, нужна консультация не только экономиста, но и юриста по вопросам налогообложения.

Нет времени читать статью?

Расчет подоходного налога с зарплаты

Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.

В Налоговом Кодексе прописано 2 размера ставки НДФЛ. Для резидентов это 13%, а нерезидентам надо отдавать в бюджет 30% от всех доходов. Резидентом признают гражданина РФ или другой страны, который в течение года не меньше 183 дней находится на территории России.

Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3. Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки. Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:

определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.

Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.

Как рассчитать налоговые вычеты подоходного

Перед тем, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно, прежде всего, отнять от общей суммы стандартные вычеты, которые перечислены в ст. 218 НК. Каждый месяц освобождаются от налогообложения такие категории, как:

родители детей до 18, а студентов-очников до 24 лет, по 1400 р. на двух первых и по 3000 р. на последующих, если ребенок-инвалид — 12000 р.;
инвалиды ВОВ или пострадавшие от ядерного излучения во время катастроф и испытаний — 3000 р.;
орденоносцы, Герои РФ и СССР, доноры, у которых брали костный мозг — 500 р.

Детские вычеты дают в течение года до того момента, как зарплата превысит 350 000 р. в год. За следующий месяц и до конца года этот вид стандартных вычетов для снижения налога не используется. Для получения стандартных вычетов по НДФЛ работник должен вовремя принести подтверждающие соответствующий статус документы, выданные ему как инвалиду, донору и т. д.

Для получения социальных вычетов, перечисленных в статье 219 НК, надо оформить подтверждение права на них через местную инспекцию по налогам. Социальные вычеты могут возвращаться через ИФНС одной выплатой, и тогда работодателю не надо их учитывать перед тем, как он рассчитывает подоходный налог. Иногда работнику удобнее уменьшать НДФЛ на какую-то долю суммы вычета каждый месяц.

К основным категориям расходов для социальных вычетов относятся такие, как на:

благотворительные и негосударственные пенсионные отчисления;
лечение и обучение, собственное и указанных в законе для этого вида льгот родственников;
покупку первого жилья.

Как рассчитать подоходный налог с учетом вычетов: пример

У Петрова Семена, продавца-консультанта в крупном сетевом магазине электротехники, трое несовершеннолетних детей. Жена в декретном отпуске. Оклад у Семена 45 000 р. По итогам продаж в июне 2019 года в июле Семен получил премию 20 000 р и матпомощь 5000 р. Общий доход за месяц получился 70 000 р.

От суммы дохода отнимаем 4000 р. не облагаемой налогом матпомощи и стандартные вычеты на детей, на старшего и среднего по 1400 р, на младшего 3000 р.

70 000 р – (4000 р + 1 400 р + 1 400 р + 3 000 р) = 70 000 р – 9 800 р = 60 200 р

Значит рассчитать подоходный налог 13% надо с суммы 60 200 р.

60 200 р Х 0,13 = 7 826 р

Чистая зарплата у Семена за июль будет равна 70 000 р – 7 826 р = 62 174 р

Стоит учесть, что по закону выплачивать деньги работнику должны двумя ежемесячными отчислениями: аванс и зарплата. И налог платят только с окончательно расчета, а не с предварительного. Исключение — выдача аванса в последнюю рабочую дату месяца. Этот случай регламентируется отдельным письмом Минфина.

Оно объясняет, как закрыть финансовую отчетность в таких случаях. Нужно высчитать с аванса положенный по этой сумме НДФЛ. А затем остатки налога с зарплаты будут выплачены уже в следующем месяце, с зарплаты.

Нюансы расчетов подоходного налога

Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р. уже исчерпался.

Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.

Подведем итоги. Перед тем, как начать расчет НДФЛ, нужно определить сумму налогооблагаемой базы. Для этого рассчитать все полагающиеся льготы с учетом прописанных в законе лимитов. После этого отнимаем вычеты от полной суммы доходов. То, что остается, умножаем на 0,13 или (для нерезидента) на 0,3. И в результате получаем итоговую сумму налога.

Как рассчитать подоходный налог: особенности и требования

7 Июня, 2019
Бухгалтерия
Лазарева Валерия

Любой гражданин Российской Федерации имеет обязанность, связанную с уплатой налогов. Их список настолько обширен, что выходит за рамки темы. Как известно, налоги – это один из способов пополнения государственного бюджета. Все физические лица, которые работают по найму или иными способами получают доход, выплачивают НДФЛ. Давайте обсудим, как рассчитать подоходный налог и что он из себя представляет.

Что такое НДФЛ?

За сложной аббревиатурой скрывается налог на доходы физических лиц. Также его называют подоходный налог. Как рассчитать размер отчислений, мы обсудим позднее.

Итак, НДФЛ – это та часть, которую работодатель вычитает из заработной платы собственных сотрудников и перечисляет в федеральный бюджет государства. В данном случае работнику не нужно ничего высчитывать самостоятельно, так как компания, в которой он трудится, берет на себя функцию налогового агента. Для сотрудника это означает, что сумма его заработка будет уменьшена на определенный процент.

Кроме того, подоходный налог (как рассчитать вы узнаете несколько позднее) выплачивается не только с зарплат. Государство собирает его практически со всех видов доходов, которые получают граждане. Законодательство предусматривает некоторые исключения, но они довольно редки. Даже если сотрудника приняли на условиях временного трудоустройства или договора подряда, работодатель в любом случае обязан часть заработанных им средств перечислять в государственный бюджет. Таковы требования российского законодательства.

Особенности

Чтобы знать, как рассчитать подоходный налог, запомните, что стандартная его ставка составляет 13%. Для работников это означает, что они никогда не получают всю заработанную сумму. Сначала работодатель вычитает проценты и перечисляет их в государственный бюджет, а оставшуюся сумму выплачивает сотруднику.

Стоит также отметить, что размер подоходного налога может отличаться от стандартной ставки, которая актуальна для резидентов Российской Федерации. Для нерезидентов размер НДФЛ значительно выше и составляет 30%.

Кроме того, работодатели уплачивают в государственный бюджет не только НДФЛ, но и страховые взносы за каждого сотрудника, что еще больше сокращает размер причитающихся ему выплат.

Ответственность

Важно знать, как считать подоходный налог правильно, так как ошибок быть не должно. Наемным сотрудникам не о чем беспокоиться, так как все расчеты за них выполняет работодатель. В данном случае он выступает в качестве налогового агента, поэтому именно на него возлагается ответственность за правильное исчисление НДФЛ.

Если не знать, как рассчитывается подоходный налог, можно допустить ошибку. Штраф за неправильное начисление НДФЛ выплачивает работодатель. Однако размер недоплаченной в государственный бюджет суммы ФНС может взыскать с наемного сотрудника. Подобная информация может стать неприятным сюрпризом. Вот почему важно знать, как посчитать подоходный налог с зарплаты и всегда сверять размер начисленной суммы и процент НДФЛ. Для этого нужно получить персональный расчетный листок, так как в зарплатную ведомость включают только конечную сумму, которая подлежит выплате сотруднику.

Это довольны простые действия, которые позволят сотруднику удостовериться, что работодатель не допускает ошибок и перечисляет в государственный бюджет установленную законодательством сумму.

Как считается подоходный налог с зарплаты?

Формула довольно проста:

ВЗП = НЗП – НЗП × 13 (30)%.

ВЗП – выплаченная заработная плата.

НЗП – начисленная заработная плата.

Самая большая сложность состоит в том, чтобы определить точный размер начисленной заработной платы. Для этого сотруднику нужно знать сразу несколько исходных данных:

форма оплаты труда (сдельная, премиальная, фиксированная);
наличие премий за установленный период выплат;
на каких условиях оплачивается работа в праздничные и выходные дни, а также в вечерние и ночные смены;
размер отпускных и больничных, если они присутствуют в расчетном периоде.

Все вышеперечисленные выплаты непременно влияют на размер начисляемой сотруднику заработной платы. Именно на основе получившейся суммы работодатель исчисляет НДФЛ и уплачивает его в пользу государства.

Теперь вы знаете, как высчитать подоходный налог из заработной платы и поэтому сможете убедиться в достоверности осуществляемых расчетов. Ведь сотрудник тоже несет ответственность в случае недоплаты НДФЛ. Именно с него ФНС будет взыскивать недостающую сумму.

Что нужно учитывать?

Недостаточно знать формулу, чтобы понять, как высчитывается подоходный налог с заработной платы.

Нужно также иметь достоверную информацию о размере начисленной суммы. Ее определяет работодатель, учитывая множество факторов. Например, в итоговую сумму заработной платы непременно включают премиальные и другие выплаты, если сотрудник занимает дополнительную должность по совместительству. В этом случае доплату включают в расчетный листок, выдаваемый по основному месту работы.

Если сотрудник работает по условиям сдельной оплаты, прежде всего, нужно уточнить, какое количество дней или часов он отработал в текущем расчетном периоде. Эта информация напрямую влияет на размер начисленной заработной платы. Также важно знать норму выработки и установленные работодателем расценки. Если в расчетном месяце сотрудник оформлял больничный или отпуск, это непременно повлияет на то, как посчитать подоходный налог. Например, если отпуск был неоплачиваемым, такие дни просто не включают в расчет месячного дохода.

Налоговые вычеты

Все российские граждане, которые уплачивают НДФЛ в пользу государственного бюджета, в некоторых случаях имеют возможность вернуть часть средств. Подобное право закреплено законодательством. Кроме того, в Налоговом кодексе также описано, когда гражданин имеет право заявлять вычет.

Суть налоговых вычетов состоит в том, что физическое лицо, которое исправно выплачивает НДФЛ, может вернуть часть средств при осуществлении трат, перечисленных ниже.

Виды налоговых вычетов

Существуют такие виды налоговых вычетов:

Стандартные. Действуют для льготных категорий граждан, к которым относятся чернобыльцы, родители и усыновители несовершеннолетних и т. д.
Социальные. Для тех, кто проходит обучение, получает медицинские услуги, оформляет добровольное пенсионное страхование.
Инвестиционные. На некоторые виды операций, которые проводятся с ценными бумагами.
Имущественные. Возврат суммы от стоимости приобретенного жилья. Есть ограничения по размеру вычета.

Важно знать, что сумма возврата не может превышать общий размер средств, выплаченных гражданином в пользу государства. Зная, как высчитывается подоходный налог, несложно будет прикинуть хотя бы примерную сумму ваших выплат в бюджет. Соответственно, таким образом можно узнать, удастся ли вернуть всю сумму полагающегося вам вычета или только ее часть.

Получение налогового вычета

Стоит сказать, что возврат средств не происходит автоматически. Это возможно только по заявлению налогоплательщика, которому, прежде всего, нужно заполнить 3-НДФЛ декларацию, а также подготовить справку 2-НДФЛ.

ФНС тщательно рассматривает предоставленные гражданином документы и лишь после этого перечисляет всю сумму возврата на указанные реквизиты или освобождает от уплаты НДФЛ. В последнем случае государство как бы разрешает работодателю не удерживать с зарплаты сотрудника НДФЛ в установленном размере, а выплачивать ему заработную плату в полном объеме.

Даже если сумма вашего ежемесячного дохода выше среднестатистического, это совершенно не мешает заявить собственное право на получение налогового вычета, так как в законодательстве нет ограничений. Единственное условие состоит в том, что гражданин должен выплачивать НДФЛ в государственный бюджет. В этом случае он может рассчитывать на возврат средств.

Требования

Обязанность выплачивать подоходный налог – это основное требование законодательства, которое распространяется на российских граждан и нерезидентов.

В список требований включены различные виды доходов, с которых должен удерживаться НДФЛ.

Заработная плата.
Средства, которые гражданин получает, сдавая в аренду какую-либо недвижимость.
Инвестиционная прибыль.
Прибыль, полученная при продаже автомобиля или другого имущества.

По сути, требования, касающиеся уплаты подоходного налога, ложатся на любую прибыль, которую получает физическое лицо на территории Российской Федерации. Однако есть перечень доходов, на которых данное требование не распространяется.

Когда не нужно платить налог?

Итак, в соответствии с одноименным кодексом установлен целый перечень доходов, при получении которых гражданин освобождается от требования, касающегося уплаты НДФЛ в государственный бюджет:

Пособия.
Пенсия.
Алименты.
Социальные выплаты.
Донорство.
Стипендия.
Выходные пособия при увольнении.

Есть ряд случаев, когда НДФЛ начисляется только при достижении определенной суммы:

Подарки, если годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей.
Материальная помощь, если ее общая сумма в течение года составляет свыше четырех тысяч рублей.
Материнский капитал, выдаваемый за рождение ребенка, при превышении суммы в 50 тыс. рублей.
Выходные пособия, если их общий размер более, чем в три раза превышает размер средней заработной платы.
Суточные, если их сумма свыше 700 рублей за сутки при поездках по России. При заграничных поездках установлен более высокий лимит, составляющий две с половиной тысячи рублей.

Почему нужно платить налоги?

НДФЛ, который выплачивают граждане, перечисляется в федеральный бюджет. Затем часть средств перечисляют в региональные, а также областные бюджеты.

В соответствии с Налоговым кодексом распределение происходит следующим образом:

70% перечисляется в субъекты Российской Федерации.
20% – в муниципальные районы.
Оставшиеся 10% – в поселения.

Далее средства расходуются властями вышеназванных территориальных подразделений.

Зная особенности расчета подоходного налога, вы повышаете собственную финансовую грамотность. Даже если в роли вашего налогового агента выступает работодатель, вы сможете убедиться в правильности выполняемых им расчетов. Кроме того, при наличии законодательной возможности вы сможете обратиться за получением налогового вычета.

Таким образом, можно сделать вывод, что знания о том, как высчитать подоходный налог, могут оказаться полезными. Во-первых, это поможет узнать, не обсчитывает ли вас предприятие, а во-вторых, если грамотно подойти к делу, то можно получить компенсацию в виде материальных выплат или освобождение от уплаты налогов на определенный срок.