Налог с продажи квартиры, полученной по наследству: когда и сколько нужно платить

Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, стал обязанностью наследников, получивших материальную выгоду от реализации объекта. В законе есть несколько ограничений, которые необходимо учитывать любому человеку.

Однако сделки по продаже наследства всегда сочетаются с риском для всех участников. Бывает так, что обе стороны становятся заложниками своей сделки. Так случается, если не все наследники смогли в срок объявить о своем желании и праве принять наследство.

Как получить наследство

Первая ступень для будущего продавца — факт принятия и вступление в права. По закону, если опустить оговорки, для этого отводится 6 месяцев. Предполагается, что за это время все желающие объявят себя. Однако нет закона, запрещающего претендовать на наследуемую квартиру и после этого времени.

Если наследник пропустил законный срок, но причина сочтена уважительной, срок восстанавливается полностью.

Собственник, реализуя квартиру, думает только о размерах налога. Действительно, по регламенту закона, если владение составляет менее минимального срока, подоходный налог становится обязанностью. Но налог на продажу недвижимости, полученной по наследству, некоторые предпочитают просто обойти при помощи двойного соглашения между сторонами.

Ставка налога при продаже наследства

Законодатель стремится сделать все сделки с недвижимостью предельно прозрачными для обеспечения безопасности. Но налоговая ставка для всех кажется слишком значимой, собственники стремятся использовать любой способ, чтобы обойти такую графу расходов:

для граждан России ставка налога с наследства — 13%;
для иных лиц ставка 30%.

С 2016 года законодатель внес поправки и дал возможность каждому владельцу вернуть потраченные средства. Собственник, владеющий недвижимостью меньше 5 лет, должен уплатить налоговую ставку.

Однако в этот же период он получает право использовать налоговый вычет. Эта возможность дается единожды и только резидентам. При этом закон не ограничивает получение других вычетов в это же время. Так, если квартира наследника продается и одновременно покупается, есть возможность использования двух вычетов сразу.

Даже если при покупке применялась ипотека, то и тут есть шанс добавить третий вычет. Согласно закону, заемщик может реализовать свое право получения вычета на выплаченные проценты. Изменения по срокам владения касаются только тех, кто получает право собственности после 2016 года.

Однако есть оговорки для некоторых категорий лиц:

Только для этих групп сроки владения остаются неизменными и составляют 3 года.

Когда начинается отсчет срока на собственность

Ограничения, которые не коснулись наследников, вписаны не просто так. Суть в том, что срок владения наследством не начинает отсчитываться с момента возникновения самого наследства.

То есть даже если есть наследство и известен наследник по завещанию, срок начнет отсчет только со дня смерти самого наследодателя. Такая же ситуация с рентодержателями: только со смерти рентодержателя.

Обычно сроки начинаются с момента регистрации нового права собственности. Подаются документы в реестр, вносится запись, и от этой даты внесения начинаются отсчеты. Но в случае с наследством срок начинается с момента смерти первого собственника. Так, если наследодателя не стало в 2010 году, а права владения были оформлены в 2014 году, никакого налогообложения не будет.

Если объект реализуется в рамках минимального срока, необходимо заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Закон строго обозначил сроки подачи документа и крайние даты выплаты. Нарушением будет считаться, если собственник не подал декларацию до срока. Даже при условии, что квартира реализована без получения прибыли.

Сроки для составления декларации

Подать документы и заполнить правильно декларацию необходимо до начала мая следующего года. То есть если квартира реализована в октябре 2016 года, то до 30 апреля 2017 года в налоговый орган должны поступить все отчетные данные по недвижимости.

В ином случае действия расцениваются как нарушение. Это приводит к начислению штрафов и неустойки.

Повышенное внимание уделяется форме заполнения. Если при заполнении допускается неточность или ошибка, декларация не принимается. Это обязанность собственника — проследить, чтобы документ был принят сотрудниками и не имел замечаний.

Заполнить форму возможно несколькими способами:

при помощи специальной программы;
при поддержке онлайн-юристов;
при помощи сотрудника в налоговом органе.

Если декларации раньше не заполнялись, безопаснее обратиться за помощью к специалистам. Декларацию можно прислать по почте, однако для этого необходимо сделать электронную печать. При невозможности личного вручения составляется доверенность на представителя.

Полезный видеоролик поможет укрепить необходимые знания о налогообложении:

Опасности и при двойном соглашении

Двойное соглашение используется для того, чтобы избежать налогообложения. В одном договоре прописывается сумма в один миллион, поскольку эта стоимость не облагается. В другом договоре вписывается остаток, иногда это просто расписка. Однако это может стать ловушкой, если продается квартира наследника.

Для обеих сторон важно, чтобы сделка не была оспорена. Оспаривание может возникнуть и после продажи, закон это допускает. И тогда в суде будет необходимо доказать обеим сторонам, что были соблюдены все требования и законы. Суд не признает покупателя добросовестным, если будет выявлено двойное соглашение. Тогда покупателю просто вернут только тот миллион рублей, а вот остаток — на совести продавца.

Если сделка прошла строго по законам и покупатель признан добросовестным, объект останется в его владении. Дальнейшие проблемы будут решаться за счет прежнего собственника.

Налог с продажи квартиры по наследству необходим как гарантия чистоты сделки. Этот налог призван минимизировать сделки с неосновательным обогащением. Для простого гражданина это временная потеря материальных средств. Впоследствии налоговый вычет возвращает затраты, поэтому скрывать истинную стоимость после 2016 года лишено смысла.

Продажа квартиры, полученной по наследству

Краткое содержание

Для продажи унаследованной квартиры сначала следует официально вступить в наследство, а затем оформить право собственности на квартиру. Только после выполнения указанных процедур можно приступать к поиску покупателя и сбору необходимых документов.

Для продажи полученного по наследству жилого помещения, находящегося в собственности менее 3-х лет (при унаследовании после 1 января 2016 года – менее 5 лет), возникает необходимость уплаты подоходного налога (НДФЛ). Не стоит его путать с налогом на наследство, взимавшимся раньше после оформления наследства в свою собственность (сейчас отменен). Кроме того, при продаже недвижимости, полученной в наследство, предусмотрены налоговые льготы.

Перед тем, как принять решение о покупке унаследованной квартиры, покупателю следует удостовериться:

После заключения такая сделка подлежит государственной регистрации в Росреестре.

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство

Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
кадастровый паспорт на квартиру;
квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.

Налог в 2019 году на продажу унаследованной квартиры

В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует учитывать также ряд особенностей:

Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

приватизации;
наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
договора пожизненного содержания с иждивением

Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

В п. 2 ст. 220 НК РФ урегулировано, что:

в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
- для граждан РФ — 13%;
- для иностранных граждан — 30%.

Следует также учитывать, что налоговый вычет при продаже недвижимости допускается один раз.

Как продать без уплаты налогов

Подоходный налог с реализации унаследованной квартиры не взимается при соблюдении следующих условий:

если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).

Однако существует категория лиц, которые имеют налоговые льготы. К ним относятся:

инвалиды 1-й и 2-й группы;
инвалиды детства;
пенсионеры.

Продажа доли в собственности одним из наследников

При продаже доли в квартире важно учесть право преимущественного выкупа: владельцы долей в собственности на общее имущество имеют преимущественное право выкупить продаваемую одним из наследников долю по ее заявленной цене, а также другие равные условия (п. 1 ст. 250 ГК РФ).

Для этого сначала необходимо в письменной форме уведомить всех участников общей долевой собственности о своем желании продать принадлежащую часть наследуемой квартиры, указав стоимость и другие условия продажи.
Отказ всех сособственников фиксируется в письменной форме.
Если в течение месяца со дня получения уведомления о продаже участники долевой собственности не подтвердили своего желания приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.

В случае нарушения указанного процедуры любой совладелец будет иметь право в срок до трех месяцев подать исковое заявление в суд о переводе на него прав по покупке жилья.

По мнению депутатов, такая мера позволит уменьшить частоту семейных споров вокруг наследуемого имущества и снизит риски мошенничества в ситуациях, когда один из наследников создает условия, непригодные для проживания других собственников, чтобы стать единоличным владельцем жилого помещения.

Порядок продажи квартиры

Перед продажей квартиры, полученной путем наследства, по нормам гражданского законодательства РФ будущему продавцу сначала необходимо пройти государственную регистрации права собственности (ст. 131 ГК РФ) на основании уже полученного свидетельства на наследство. После получения в регистрационной палате свидетельства о собственности на квартиру можно приступать к поискам покупателя и оформлению сделки по договору купли-продажи.

Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать следующий перечень документов:

договор купли-продажи квартиры;
паспорта лиц, участвующих в сделке;
свидетельство о праве на наследство;
документы из Росреестра:
- свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
- выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие арестов или обременений на квартиру;
кадастровый паспорт, план квартиры (заказывается в БТИ);
справка из ЖЭО об отсутствии задолженности по коммунальным платежам;
выписка из домовой книги (об отсутствии в квартире зарегистрированных лиц).

Перед совершением сделки будущему покупателю такой недвижимости следует выяснить у продавца вопрос о наличии других возможных претендентов на долю унаследованного имущества. В случае обнаружения таких лиц целесообразно перед купли-продажей получить от них официальный отказ от прав на наследство.

Договор купли-продажи

Чтобы продать квартиру после вступления в наследство между продавцом и покупателем составляется договор купли-продажи в простой письменной форме.

При этом в тексте договора рекомендуется указывать полную рыночную стоимость квартиры, включая ранее внесенный задаток (при наличии). Это важно в связи с тем, что при возникновении спорной ситуации в ходе судебного разбирательства покупатель сможет претендовать только на ту сумму, которая была прописана в договоре купли-продажи, а не на какую-то «фактически выплаченную» сумму, размер которой еще предстоит доказать в суде.
Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).

Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

сведения о сторонах сделки;
стоимость квартиры;
информация о квартире (адрес, технические сведения, соответствующие кадастровому паспорту);
срок и способ передачи денег.

После обсуждения всех условий и решения спорных вопросов договор подписывается обеими сторонами, а сделка полежит государственной регистрации, считаясь с этого момента заключенной.

Регистрация сделки в Росреестре

После подписания договора купли-продажи нужно в обязательном порядке подать в Росреестр заявление о проведении государственной регистрации сделки. Его можно подать лично, направить по почте, через юриста, либо через многофункциональный центр (МФЦ).

Помимо заявления в Росреестр предоставляются:

паспорт продавца и покупателя;
договор купли-продажи и подписанный акт приема-передачи квартиры;
квитанция об оплате госпошлины покупателем в размере 2000 рублей.

Государственная регистрация проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема заявления и предусмотренных документов (п. 3 ст. 13 федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997). В некоторых случаях регистрация может быть приостановлена или отменена.

Налог на продажу квартиры, полученной в наследство

Оплата налога с продажи унаследованной квартиры – довольно сложный вопрос. Законодательство старается всячески обезопасить любые сделки с недвижимостью, поэтому создан ряд ограничений на её продажу, в том числе и с помощью налоговых норм.

Налоги на продажи квартиры в части наследства

Продажа любого имущества приводит к получению дохода, а доход по российским законам облагается подоходным налогом. Соответственно, с продажи квартиры также нужно платить такой налог, независимо от того, получена ли она по наследству или стала собственностью продавца иным путём.

Единственная особенность касается не самого факта получения квартиры в наследство, а времени, прошедшего с этого момента и до момента её продажи.

Если квартира ранее была оформлены по наследству

Налог на продажу квартиры, полученной в наследство, не нужно платить, если в собственности продавца она пробыла не менее 5 лет (для некоторых категорий населения 3 лет). Эта норма в законодательство введена для того, чтобы унаследованная недвижимость не была удобной схемой для обогащения чёрных риэлторов.

Статья 208 НК РФ

При желании продать квартиру сразу после вступления в права собственности по наследству или до истечения трёхлетнего срока, придётся заплатить налог в размере 13%. Конкретная сумма рассчитывается на основании данных договора купли-продажи. Указанную в нём стоимость жилья умножают на 0,13.

Такой налог должны оплатить граждане РФ. Для иностранцев же он равен 30%.

При владении недвижимостью в течение 3 лет и более

С 2016-го года действует правовая норма, которая освобождает от уплаты налога на продажу квартиры, полученной в наследство после трёх лет владения ею. Но касается это только наследства, полученного от близких родственников.

Статья 217 НК РФ

В этой статье налогового законодательства указан полный перечень случаев освобождения от уплаты налога с продажи недвижимости. Важно учесть, что это касается только тех сделок, которые заключены в рамках российского законодательства. При этом неважно, где находится сама недвижимость.

Какие ситуации могут возникнуть?

Многих наследников, не обладающих соответствующими юридическими знаниями, пугает факт ответственности за неуплату такого налога, тем более что помимо штрафов в некоторых случаях может быть назначена уголовная ответственность.

Наследство оформлено в собственность до 31 декабря 2015 года

При получении наследства до этой даты, платить налог с продажи унаследованной квартиры нужно только, если её стоимость превышает 1 миллион рублей. Если же наследство получено с 1 января 2016 года, то платить нужно будет с любых объектов недвижимости дороже 250 тысяч рублей.

Пятилетний срок

Согласно 220 статье НК РФ если после вступления в права собственности по наследству прошло 5 лет, то от налога при её продаже собственник освобождается. Это касается всех категорий населения, даже иностранцев. Также это касается и продажи доли в квартире.

Виды наследования

Передача имущества по наследству возможна двумя способами:

На основании завещания.
По закону.

Во втором случае претендовать на имущество покойного могут 7 очередей родственников, распределённых в зависимости от степени родства. К первой очереди относятся самые близкие родственники – дети, супруги и родители.

Принятие наследства

В течение трёх лет после принятия наследства даже близкие родственники должны будут платить подоходный налог с его продажи. Исключение предусмотрено лишь для несовершеннолетних членов семьи.

По истечении трёх лет, все родственники первой категории могут не платить налог на продажу квартиры, полученной в наследство.

Время раскрытия наследства

Под данным термином подразумевается момент, с которого продажа наследства освобождается от налога.

Наследственное дело открывается с момента смерти наследодателя. В течение полугода после этого наследники могут вступить в права наследования. С этого момента и начинается отсчёт трёх лет для близких родственников и пяти лет для всех остальных наследников, по истечении которых квартиру можно будет продать без уплаты налога.

С какой суммы сделки оплачивается налог

До 2016 года налог оплачивался с суммы сделки свыше миллиона рублей. Сейчас эта сумма снижена до 250 тысяч, чтобы пресечь попытки распродать квартиру по частям, чтобы не платить налог.

С каких средств удерживается налог НДФЛ?

Данный налог будет удержан из конечного дохода после продажи квартиры. Данные о доходе берутся из ежегодной декларации, которую граждане подают в Федеральную налоговую службу. Важно учесть, что даже в случае освобождения от налога в рамках описанных выше норм закона, декларацию по форме 3-НДФЛ всё равно нужно подать, даже если в ней будет указана нулевая сумма.

Ставка по категории налогоплательщика

Российское законодательство разделяет ситуации уплаты налога на продажу квартиры, полученной в наследство гражданами страны и иностранцами.

Взнос по ставке 13%

Эта ставка применяется только к гражданам России при условии, что они проживают на территории страны не менее 183 дней в году. В ином случае им придётся платить налог по ставке для иностранцев – 30% от стоимости квартиры.

Ставка 30%

Такой налог платят иностранцы, получившие наследство на территории РФ, даже если наследодатель являлся их ближайшим родственником.

Когда можно снизить налог?

Законом разрешено получение налогового вычета в размере до миллиона рублей. Это своего рода косвенный метод снижения налога. Получить его могут граждане РФ, постоянно проживающие и работающие в стране.

Так, при продаже квартиры за 5 миллионов рублей, налог по ставке 13% будет равен 650 000 (5 000 000 х 0,13). Если применить вычет, то налог будет рассчитан по следующей формуле: (5 000 000 – 1 000 000) х 0,13 = 520 000 рублей.

Нужно помнить, что при продаже квартиры иностранцем (нерезидентом РФ) налог будет рассчитан по ставке 30%.

Когда начинается отсчёт срока владения унаследованной недвижимостью?

Главная ошибка, которую делают многие наследники – они отсчитывают срок владения унаследованной собственностью с момента регистрации соответствующих прав в Росреестре. С одной стороны, это правильно, но если рассматривать именно момент определения трёхлетнего срока, по истечении которого не нужно платить налог на продажу квартиры, полученной в наследство, то он отсчитывается с момента открытия наследственного дела.

В каких случаях уменьшить налог не получится?

На протяжении установленных законом 3 лет (5 лет для дальних родственников и посторонних наследников) снизить ставку не удастся. Только по истечении этого срока наследники смогут не платить налог с продажи унаследованной недвижимости.

Цена договора

Суммой, на основании которой рассчитывают налог на продажу квартиры, полученной в наследство, является цена, указанная в договоре купли-продажи.

Понижающий коэффициент

Если перед продажей недвижимости не производилась рыночная оценка её стоимости, то в качестве суммы, основания для расчёта будет взята кадастровая стоимость объекта недвижимости, умноженная на 0,7 (понижающий коэффициент).

Несовершеннолетний собственник

Поскольку дети согласно закону не являются дееспособными и не имеют права заключать такого рода сделки, то и платить налог с продажи квартиры они не могут. Всё это за них делают их законные представители (родители или опекуны).

Декларация по форме 3-НДФЛ

При продаже унаследованной квартиры, собственник обязан подавать данную декларацию о доходах до 30 апреля следующего года за годом продажи. Подавать эту декларацию нужно даже, если от налога продавец квартиры будет освобождён. В этом случае декларация будет с нулевой суммой.

Способы подачи

Подать декларацию можно, посетив налоговую лично, выслав декларацию заказным письмом или заполнив её онлайн. Но для подачи онлайн нужно заверенная электронная подпись, а при отправке почтой нужно в письме указать опись имущества.

Как и когда платить?

Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи унаследованного имущества. В случае пропуска данного срока будет назначен штраф в 1000 рублей. При дальнейших нарушениях правил оплаты штраф и пеня будут увеличены. Первые 6 месяцев пеня назначается в размере 5% от суммы, далее в размере 10%. То есть за год она может удвоить сумму задолженности. В случаях злостного уклонения от оплаты налога виновного могут ограничить в праве выезжать за пределы России, арестовать его имущество или конфисковать его в счёт налогового долга через службу судебных приставов.

Как подтвердить льготу?

Чтобы подтвердить льготу на оплату налога с продажи квартиры, полученной в наследство, нужно представить справку о смерти наследодателя, свидетельство о вступлении в наследство и выписку из ЕГРН, подтверждающую права собственности на проданную недвижимость.

Налоги при продаже квартиры, полученной по наследству

Продавая любое имущество, человек получает определенную прибыль. Чаще всего такая прибыль налогооблагаемая. Это касается и унаследованных имущественных объектов. Рассмотрим, как и при каких обстоятельствах подлежит уплачивать налог при продаже наследуемого имущества.

Налоговое бремя при принятии наследства

Для наследственного имущества установлен упрощенный порядок продажи плане последующего налогообложения. Это требование установлено относительно недавно — с 2016 г. Раньше существовал общий режим взыскания налогов — вне зависимости от основания приобретения имущества.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы гражданина в виду наследования им имущества (будь то деньги, недвижимость или вещи) не облагают налогами. Что зафиксировано в ст. 217 (п. 18) НК РФ.

Актуальные налоговые обязательства наследников

В 2022 году в рассматриваемом плане ничего не поменялось. Движимые и недвижимые объекты, доставшиеся физлицам в качестве наследства, все также не облагаются налогом при его оформлении в качестве собственности наследополучателей.

Налогом выступает при подобных обстоятельствах только НДФЛ. То есть подразумевается налоговое удержание с полученного физлицом дохода (реализационной выручки).

Налоговое бремя при реализации унаследованного жилья

Рассмотрим разные варианты жизненных ситуаций, когда жилье не пребывало в собственности наследника:

меньше определяемого законодательно минимального срока;
в рамках установленного минимума и больше.

Если владение наследством меньше 3-летнего периода

Для определения сумм налога используют следующие правила:

Если квартира либо иная жилая недвижимость находилась в правомерном пользовании наследника меньше 3-летнего периода, то он будет уплачивать налог с его реализации на общих основаниях;
Если выручка наследника от реализации жилья меньше, чем его стоимостный кадастровый показатель, актуальный на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на реализуемое жилье, умноженный на 0,7 (величину понижающего коэффициента). Для определения объема налогового бремени доходы наследника от продажи приравниваются к кадастровому стоимостному показателю, актуальному на 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на соответствующую недвижимость, умноженному на 0,7;
Если же кадастровый стоимостный показатель указанной недвижимости не установлен к 1 января года госрегистрации перехода собственнических прав на указанную недвижимость — эти правила неприменимы.

Получившееся в качестве налогооблагаемого базы число умножают на 13%. Это и есть конечная величина налога.

Максимум налогового вычета, на который допустимо уменьшить доход, полученный при реализации жилых квартир, домовладений, комнат, а также — дач, садовых домиков, земельных наделов и долей в упомянутом имуществе — 1 млн р.

Максимум уменьшения дохода, полученного при реализации иного имущества, в число которого входят, помимо всего прочего, ТС, нежилая недвижимость, гаражи, предметы — 250 тыс. р.

Как продать без взимания налогов

Чтобы продать унаследованную недвижимость без уплаты налогов, необходимо, чтобы оно находилось в собственности наследника не менее трехлетнего периода:

Пенсионер. Пенсионерам не предоставляют льгот при продаже унаследованной недвижимости, поэтому продать без уплаты налогов свое жилье они смогут лишь спустя 3 года после открытия такого наследства;
Когда перешло от мужа. Абсолютно без разницы, от кого именно и кому переходит наследственное имущество. Здесь нет никаких дополнительных льгот или исключений для близких родственников;
За несовершеннолетнего. Несовершеннолетние тоже обязаны уплачивать налоги при продаже своего имущества. За них это должны делать их родители или иные законные представители;
Одновременная купля-продажа. Покупая жилье, покупатель приобретает право на налоговый вычет, максимальный объем которого составляет 2 млн р. Если человек одновременно покупает и продает унаследованное жилье, находящееся в его собственности менее 3 лет, то у него возникает также обязанность по уплате налога.

Однако действующее законодательство предполагает возможность произвести взаимозачет налоговых обязанностей и прав. В этом случае из стоимости купленной квартиры (но не более 2 млн р.) вычитается размер налога от продажи. Полученная сумма причитается к получению в качестве налогового вычета.

Как вносить налог при продаже наследственной доли в квартире

Если квартира продается в долях по единому договору купли-продажи, то общий объем налогового бремени определяется аналогичным образом, а потом делится между всеми продавцами.

Если же каждый долевой собственник продает свою долю по отдельности, то 13% взыскивается с рассчитанной в отношении его дохода налоговой базы.

Некоторые нюансы владения наследственным имуществом

Унаследованное имущество может по-разному передаваться и пребывать во владении наследников. Изучим, каким образом это влияет впоследствии на продажу такого имущества.

Разные сроки владения долями

Общий срок владения долевой собственностью определяется по изначальному переходу права собственности к наследникам. Таковым считается день открытия наследства. И даже если потом доли на имущество переходили к другим собственникам, общий срок владения недвижимостью в целом для наследников определяется по первичному факту открытию наследства.

Передача в наследство иностранному гражданину

Отсутствие гражданства РФ у наследника никак не влияет на его наследственные права. Точно так же обстоит дело и с возможностью продать унаследованное имущество.

Вступление в наследство

Вступление в наследство может проходить разными способами. В том числе, путем фактического принятия и подачей заявления нотариусу по месту открытия наследства.

Что касается фактического принятия наследства, то здесь дополнительно требуется судебное решение, подтверждающее данный факт.

Перечень документов и затраты

Для отчуждения унаследованной квартиры потребуется:

правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. — свидетельство о регистрации);
документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
техническая документация (техпаспорт).

Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.

Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

Как определяют период владения

Позиция Минфина по этому вопросу такова, что рассматриваемый период начинает длиться с момента фактического открытия наследства, то есть со дня биологической смерти наследодателя. Некоторые люди и даже специалисты ранее ошибочно полагали, что этот период следует исчислять с момента регистрации собственнических прав.

Порядок и срок подачи декларации

Если квартира все-таки продается ранее определяемого законом минимума владения, то необходимо подавать декларационный акт 3-НДФЛ. При реализации спустя три года с момента фактического открытия наследства такую документацию подавать уже не надо.

Если вырученные от реализации деньги не превысили объем вычета на издержки, то обязанность по предоставлению декларационного акта сохраняется, а обязательство по внесению налога не появляется.

Налоговые декларационные акты обладают стандартным типовым форматом, в котором фиксируются все необходимые реквизиты для заполнения. Бланк нужно просто внимательно изучить и правильно заполнить требуемыми данными.

Срок уплаты налога и последствия его нарушения

Уплатить налог следует не позже 16.07.2020.

За непредставление декларации и неуплату налога в требуемые сроки возлагается юридическая ответственность и предусмотрена штрафная санкция:

за неподачу декларации — 5% сокрытой денежной массы за каждый месяц, но не больше 30% упомянутой суммы и не меньше 1 тыс. р.;
за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Налог при продаже квартиры полученной по наследству

После реализации квартиры, как и любого ценного имущества, бывший владелец обязан отразить полученные средства в налоговой декларации.

Однако необходимость оплаты налога (НДФЛ) в случае с недвижимостью напрямую зависит от срока ее пребывания в собственности. При отчуждении унаследованного жилья действуют немного другие правила, а также имеются некоторые нюансы, в которых стоит разобраться подробнее. В рамках настоящей статьи поговорим о том, как избежать необходимости оплаты налога и о том, какие действия необходимо предпринять после продажи квартиры.

Условия освобождения от налога: уточняем срок владения

В отличие от большинства оснований обретения прав на жилье, получившему недвижимость по наследству достаточно три года продержать его в своей собственности, чтобы быть освобожденным от налогообложения. То же касается квартир, полученных в результате приватизации, подписания дарственной и по договору пожизненного содержания, а также жилья, право владения которым появилось до начала 2016 года. В остальных случаях действует пятилетний период, если собственник пожелает продать недвижимость раньше, он будет вынужден оплатить НДФЛ.

У тех, кто получил жилье по наследству, возникает немало вопросов, связанных именно с определением срока владения . Это неудивительно, поскольку процесс вступления в наследство предполагает целый ряд весьма продолжительных процедур: открытие наследственного дела, принятие наследства, получение соответствующего свидетельства, регистрация. Как понять – истек срок или еще нет? Ведь от этого зависит возможность существенно сэкономить…

По общему правилу период владения недвижимой собственностью определяется четко: начало периода – это день регистрации права собственности, конец периода – дата внесения в Росреестр сведений о смене права собственности другому владельцу.

Но в случаях с наследованием картина несколько иная. Если недвижимое имущество передано по наследству, началом периода владения является день смерти прежнего владельца, а заканчивается фиксацией в реестре факта перехода права (от наследника другому лицу). Иными словами, допустим, что наследодатель умер, к примеру, в 2014-ом году, а право владения оформлено только в 2018-ом, квартиру смело можно продавать и не платить налог при продаже квартиры полученной по наследству, поскольку определенный законом срок владения собственностью уже истек.

Особенности определения срока владения: поочередное получение наследственных долей

Нередко случается так, что человек получает какую-то долю в наследство от одного родственника, а через несколько лет ему достается оставшаяся доля этой же недвижимости от другого. В случае объединения долей в целостный объект недвижимости, период владения этим имуществом начинается с дня принятия в наследство первой доли. Когда первая доля принадлежит новому собственнику более 3 лет, при продаже всего объекта недвижимости налог оплачивать не нужно, даже если вторая доля была получена намного позже.

Если доли имеют несколько собственников, каждый из них имеет право купить долю у другого совладельца и получить, налоговый вычет в том же порядке, который предусмотрен при покупке любого жилья.

Если имущество, полученное в наследство, на каком-либо основании признается неделимым, собственникам придется заключать соответствующий договор и продавать его как единое целое.

Важные ограничения и льготы

Трехлетний срок владения недвижимостью, о котором шла речь выше, действует, только если наследство было получено от близкого родственника или же члена семьи. По новому кодексу, те, кто получил недвижимость в наследство от посторонних людей, возможности продать квартиру без необходимости выплачивать налог придется ждать пять лет. Чтобы разобраться в подробностях, стоит изучить статью 217.1 НК РФ.

Вне зависимости о того, в какое время и от кого получена квартира в наследство, есть несколько категорий людей, которые вообще освобождаются от этого налога. Это инвалиды первой и второй групп, люди, имеющие ограниченные возможности с детства, ветераны и некоторые другие льготники. Однако во избежание недоразумений нужно подать в территориальную налоговую службу соответствующее заявление, кроме того, нужны документы, которые являются основанием и подтверждают право на льготу.

Налог для иностранных граждан

Что касается иностранных граждан, они имеют возможность без каких-либо дополнительных платежей вступить в наследство в России. Оформить необходимые документы можно даже в стране текущего проживания, обратившись в местный нотариат (если между странами существуют соответствующие договоренности), а можно оформить доверенность и поручить третьему лицу вести дела в России. Однако в этом случае доверенность необходимо перевести на русский язык с соблюдением правил апостилирования.

Собственно, основные расходы включают оплату доверенностей, услуг нотариуса, оплату справок и государственных пошлин. Можно также обратиться в российское консульство, которое, помимо прочего, оказывает и нотариальные услуги.

Если продавать квартиру, находившую в собственности менее 3 лет, размер налога для нерезидента составит 30% от суммы продажи. Если имеется межгосударственный договор об недопущении двойного налогообложения, в своей стране можно получить освобождение от налога (такие соглашения подписаны РФ более чем с 80 государствами мира).

В свою очередь, россияне, желающие вступить в наследство или продать унаследованное имущество за границей, должны ориентироваться на законодательство государства, на территории которого находится жилье. Если есть упомянутый выше договор между странами, в России налог платить не придется.

Срочная продажа наследства: налоговое резидентство

Если жилье, принятое в наследство по завещанию или без него, очень желательно продать как можно быстрее, и нет возможности ждать три года, значит, придется внести налог с полученного дохода. Ставка налога зависит от времени проживания наследника в России:

Если срок проживания в России составляет больше, чем полгода (если точно, 183 дня в году, когда жилье было продано), ставка налога будет равняться 13% от стоимости жилья.

Для тех, кто большую часть находился за рубежом, ставка увеличивается до 30%.

Граждане РФ, работающие в своей стране, могут также воспользоваться правом на налоговый вычет (1 млн. рублей).

Конечно, налог получается немаленький, и велик соблазн отразить в договоре уменьшенную сумму сделки, чтобы сэкономить на платежах в бюджет. Кроме рисков, связанных с неполучением всей суммы, есть перспектива получить неприятное известие от налоговой службы. Дело в том, что к сделкам, при оформлении которых указана цена, меньшая, чем кадастровая стоимость жилья, основой для начисления налога становится именно кадастровая стоимость недвижимости с учетом понижающего коэффициента 0,7.

Взаимодействие с налоговой службой: как быть с декларацией

Прибыль обязательно отражается в налоговой декларации (стандартная форма 3-НДФЛ). Обязательный для всех граждан документ нужно направить в налоговую службу строго до 30 апреля года, который следует за годом, когда, собственно, и были получены деньги от продажи имеющейся квартиры. Соответствующий бланк можно получить в любом отделении налогового органа либо найти на сайте ФНС. Далее его можно заполнить от руки и отнести или отослать в налоговую, либо подать декларацию в онлайн-режиме. Если декларация отправляется заказным письмом, необходимо позаботиться о наличии описи вложенных документов.

При наличии электронной подписи и Интернета, подать декларацию можно из любой точки мира. Однако если есть необходимость действовать через представителя, он должен иметь нотариально заверенную доверенность.

Сдать декларацию необходимо вовремя, поскольку даже один день промедления чреват штрафом и, соответственно, увеличением и без того немаленьких расходов. Многие из тех, кто воспользовался налоговым вычетом и обнаружил, что он полностью покрыл налог, расслабляются и не отправляют документы в налоговую службу. Это большая ошибка – декларацию нужно сдавать в любом случае.

Минимальная сумма штрафа за несвоевременную подачу отчетности составляет 1 тысячу рублей, но эта сумма может увеличиться, если проигнорировать своевременную уплату налога и штрафа. Платеж должен быть отправлен в бюджет не позднее 15 июля того года, который следует за годом получения дохода.

Если человек продал унаследованную квартиру раньше, чем через три года после ее получения, но по объективным причинам нуждается в том, чтобы платеж был отсрочен или выплачен частями, лучше в любом случае подать декларацию и обратиться в отделение налоговой службы. К заявлению надо приложить документы, которые могут подтвердить потребность в рассрочке и послужить ее основанием.

Договор мены – налоговый вычет и возможность провести взаимозачет по налогам

Иногда возникают ситуации, что после получения квартиры в наследство возникает потребность обменять ее на другое жилье. Поскольку в этом случае действуют такие же правила, как при оформлении договора купли-продажи – стороны, принимающие участие в сделке, фактически являются одновременно и продавцом недвижимости и покупателем. Следовательно, платеж в бюджет начисляется по такому же принципу, как при продаже недвижимости.

Стоит подчеркнуть, что налог исчисляется не с суммы прибыли, если она была, а со всей стоимости квартиры, которая указана в кадастровых документах. Кстати, не лишней является возможность использования налогового вычета, уменьшив налоговую базу. Если в течение того же налогового периода человек, обменявший квартиру, уже по абсолютно другому договору приобретает жилье большей площади, можно произвести взаимозачет, еще больше уменьшив сумму необходимого платежа в бюджет.

Заключение. И еще кое-что, о чем следует знать…

Налог, который ранее нужно было платить при оформлении наследства, давно отменен , поэтому если посредники, через которых вы действуете, оформив доверенность, рассказывают вам о необходимости внесения какой-либо суммы, есть все основания заподозрить их в мошенничестве. Кроме государственных пошлин и некоторых услуг нотариуса, на этом этапе ничего оплачивать не надо. О налоге речь идет только при сделках с имуществом, однако в этом вопросе посредники, как правило, совершенно не нужны.

Перед тем, как продавать унаследованную квартиру до того, как истечет трехлетний срок собственности, стоит заранее просчитать налоговые платежи с вычетами. Не исключено, что выгоднее будет сдавать жилье и продать его позже, когда уже налоги не грозят.

Приобретая унаследованную квартиру без участия юристов и риелторов, необходимо убедиться в том, что нет других наследников, или имеются отказы каждого из них от своей доли. Идеальным вариантом в этом случае будет нотариальное заверение сделки.

Налог с продажи квартиры в 2022 году, полученной по наследству

Продать что-то существенное для того чтобы купить машину или улучшить жилищные условия — удается далеко не каждому. Однако если семья уже имеет собственное жилье, а кому-либо из супругов перешла по наследству недвижимость, они, несомненно, хотят знать, как продать квартиру после вступления в наследство. Кроме цены, супругов будет интересовать налог с продажи квартиры, полученной по наследству и по истечении, какого времени ее можно будет продать. Обо всем этом далее.

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство по закону

Основным условием выставления на продажу наследства служит его оформление на право собственности. После регистрации преимущественного права, обладатель недвижимости может начать сбор документов для ее дальнейшей реализации. Пакет документов должен содержать следующие свидетельства и подтверждения:

заверенное нотариально имущественное право;
сертификат государственной регистрации полномочий;
одобрение кого-либо из супругов на реализацию имущества, если имеющийся брачный контракт предусматривал получение по наследству совместной собственности;
технический паспорт жилья;
подтверждение об отсутствии задолженности по коммунальным обязательствам;
соглашение о купле-продаже вступает в силу с момента регистрации, согласно статьям Гражданского кодекса РФ.

Дополнительным условием, чтобы состоялась продажа квартиры доставшейся по наследству, послужит предварительный нотариальный отказ других претендентов на имущество. К тому же, можно продать квартиру лишь через шесть месяцев после смерти ее первоначального владельца. Это как раз тот срок, когда получатель наследства законно обретет свои права. Время, отпущенное на получение документов наследования, не предусматривает реализацию жилья, что будет считаться незаконным при ее проведении.

Законодательство не предусматривает каких-либо ограничений, когда наследователь вступил в свои права. Однако после реализации доставшегося наследства его обладателю необходимо уплатить налог. Данная процедура подразумевает налогообложение, в отличие от упраздненного ранее налога на наследственное владение.

Ставка налога в 2022 году на продажу унаследованной квартиры

С 1 января 2016 года законодательство внесло некоторые изменения, влияющие на срок обладания имуществом, когда физическое лицо освобождается от налогового платежа за реализацию унаследованного имущества. Упомянутые изменения являются действующими и в нынешнем, 2022 году.

Данное изменение касается не только продажи унаследованного имущества, оно применимо к реализации приватизированного жилья, дарственного, поэтому не имеет кардинальных различий. Поэтому подоходное бремя несет на себе каждое физическое лицо в случае сбыта недвижимости новому собственнику.

Подвергшиеся изменениям налоговые правила фиксируют подоходный платеж для физических лиц на уровне 13%, что подразумевает уплату налога за проданную недвижимость, которая находилась во владении менее пяти лет. Однако если собственник дома пожелает продать его намного раньше, игра принимает другие условия.

Если срок менее 3 лет

Находящаяся на плечах владельца ненужная ему недвижимость имеет свойство опустошать его кошелек дополнительными государственными сборами. Поэтому он старается выставить ее на продажу сразу после получения наследства. Данный случай подлежит налогообложению, т. к. жилое помещение продается ранее прошедших трех лет. Его хозяин обязан предоставить налоговой инспекции декларацию ндфл после сбыта унаследованного имущества.

Налоговый кодекс страны декларирует, что пошлина уплачивается с цены превышающей 1 млн руб. Практически, владельцу предусматривается имущественный вычет, который компенсирует часть расходов связанных с покупкой или постройкой жилого объекта, что гарантировано налоговым законодательством России.

Величина налога при продаже унаследованной квартиры равняется обычной подоходной пошлине, которая составляет для граждан Российской Федерации 13%. Иностранным же подданным придется выложить несколько больше — 30%. Усвоить приведенное, поможет прилагаемый образец при соглашении купли-продажи имущества, для упрощения действий примем округленное число.

Получив за дом 2 млн руб., бывший его владелец обязан уплатить пошлину за сумму превышающую 1 млн. Таким образом, физическое лицо уменьшит заработанную за дом сумму всего на 130 т. р., а не четверть миллиона. Дополнит сказанное еще одно условие. Существующий налоговый вычет допускается использовать не более одного раза.

Варианты продажи без уплаты налогов

Кодекс предусматривает так же процедуру продажи квартиры после вступления в наследство без уплаты налога. Этому способствуют следующие факторы:

владелец распоряжался личной собственность больше чем три года;
недвижимость реализуется по цене ниже одного миллиона рублей, что применимо к сбыту однокомнатной квартиры, либо некоторой части жилого помещения.

Пенсионеры и инвалиды не являются льготной категорией лиц, которые освобождены от уплаты налога при продаже квартиры. Они в обязательном уплачивают стандартные 13%.

Как определить срок владения

Период владения собственностью подтверждается датой его государственной регистрации. Однако датой унаследования недвижимости, доставшейся после смерти наследодателя, считается день смерти последнего. Именно с того времени наследник берет на себя обязанность правообладателя и продолжается до внесения в реестр данных о смене владельца.

Допустим, что хозяин жилья умер в 2010 году, а имущественное право новый собственник зарегистрировал 2014 годом и тогда же решил продать дом, то последний уплачивать налоговую пошлину не будет. Подобное объясняется тем, налог с продажи квартиры полученной по наследству, которая находиться в распоряжении нового хозяина меньше трех лет, не предусмотрен.

Уменьшение дохода

Уменьшить налог от продажи квартиры полученной по наследству можно до такой степени, что ничего платить не придется. Конечно, процедура подразумевает невысокую стоимость жилья, но трату нервов с налоговыми декларациями, как то:

официально продаваемое наследство оценивается суммой менее 1 миллиона, что подразумевает отсутствие налоговой пошлины;
вычитают из цены расходы по приобретению дома, его ремонта, оформление имущественного права.

Из оставшейся суммы затем извлекают утвержденные кодексом 13%. Конечно, каждый должен выбрать один лишь пункт, да и минимальная стоимость дома доставшегося по наследству не должна быть ниже 70% его кадастровой цены.

Декларация

Реализация наследованного владения обязывает собственника уплатить налог с продажи квартиры. Данная прибыль должна быть отражена налоговой декларацией до 30 апреля, следующего года после сбыта имущества и получения дохода. Заполняется декларация после продажи квартиры принятой в наследство несколькими способами, как то:

Заполнить от руки бланк отчетности, полученный в налоговой администрации, либо распечатанный с официального сайта Федеральной Налоговой Службы РФ.
Внести данные о полученной прибыли в электронный документ декларации, расположенный на веб-странице финансовой организации.
При помощи специализированных программ для налогоплательщиков.

Отсутствие финансовой, либо компьютерной грамотности позволяет прибегнуть к помощи юриста, который быстро и качественно подготовит необходимые документы. Поэтому продажа квартиры после вступления в наследство не обременит жизнь ее бывшему владельцу. Запишитесь на бесплатную консультацию прямо у нас на сайте в специальной форме.

Сдать декларацию физическое лицо может лично, отправить почтой, воспользоваться телекоммуникационными каналами с электронной цифровой подписью.

Как происходит оплата

Оплатить необходимую пошлину поможет следующий пакет документов:

копия гражданского паспорта;
заявление на имущественный вычет;
свидетельство о праве на жилье;
соглашение купли-продажи;
подтверждающий документ о получении денежной суммы владельцем недвижимости.

После проверки правильности составления декларации, физическое лицо безналичным способом перечислит налог.

Заключение

Унаследовав имущество, его владелец должен приобрести право собственности, чтобы потом он мог его реализовать в случае необходимости. Однако налог от продажи квартиры полученной по наследству он обязан уплатить по завершении сделки. Варианты реализации предусматривают льготное налогообложение, беспошлинную, имущественный вычет. Немаловажную роль играет срок владения недвижимостью.

Получить бесплатную консультацию по вопросам наследования и продажи квартиры вы можете прямо у нас на сайте. Просто заполните специальную форму.

Также ждем ваших вопросов в комментариях.

Просьба оценить пост и сделать репост, если он был полезен.