Налог на договор дарения: когда и кому необходимо платить

Договор дарения считается хорошим способом передачи своего имущества любому человеку. Дарение трудно оспаривать, для этого необходима крепкая доказательная база. Однако некоторое время назад такой формой передачи недвижимости стали пользоваться для прикрытия истинных сделок. Не столько по причине налога на договор дарения, сколько с целью обойти несколько законов.

Так, при продаже коммунальных квартир или долей по закону требуется прислать уведомления соседям/сособственникам. Как покупатели первой очереди, они имеют право на выкуп недвижимости. Но закон строго регламентировал срок получения реакции от первоочередных покупателей: один месяц.

Ожидать ответа в течение такого времени казалось длительным, и люди стали подменять продажу дарением. Поэтому продолжают вноситься поправки в закон с целью исключить такие подмены. Изменение коснулось, прежде всего, налога на договор.

По закону каждый человек, получивший выгоду от подарка, должен оплатить 13% подоходного налога. Но эта ставка сохранена при условии, что оба субъекта являются гражданами России.
Если речь о нерезидентах государства, чье пребывание на территории страны меньше 183 дней, ставка увеличивается до 30%.

Что облагается налогом и какой срок уплаты

Также закон регламентирует срок, в течение которого может возникнуть необходимость уплаты такого налога. Если одаряемый является близким по крови родственником, то закон отводит 3 года. Так, если мама подарила сыну квартиру и он ее продал в течение 3 лет, он обязан уплатить налог от суммы квартиры. Но если одаряемый отдаленного родства, срок увеличивается до 5 лет. Только через такие сроки исчезает необходимость уплаты налога при реализации объекта путем продажи.

Необходимо понимать: под действие налога на подарки попадает и недвижимое, и движимое имущество. Даже при условии, что дар получил близкий по крови родственник, необходимо подтверждать свое право. Подтвердить это потребуется при регистрации договора и предоставить документы:

личные;
сам договор дарения;
документ, подтверждающий родственные узы (метрика, свидетельство о браке).

Близкие родственники освобождены от налогов при процедуре дарения. Но если объект будет продан до истечения срока, налог будет касаться суммы до 1 миллиона рублей. Все, что идет от миллиона, потребует декларации, но и даст право на налоговый вычет.

Размер государственной пошлины

Недвижимое имущество нельзя просто подарить, необходимо зарегистрировать право перехода и основание. Сам договор можно оформить самостоятельно или привлечь грамотного нотариуса. Однако при обращении в регистрационный орган необходимо уплатить госпошлину за регистрацию договора дарения.

Пошлина платится только за осуществление регистраций:

самого договора дарения;
перехода права собственности.

Налоговый кодекс регламентировал размер всех видов пошлин для различных субъектов России. Размер госпошлины за договор дарения зависит от статуса лиц, принявших участие в таком событии:

для физических лиц пошлина 2 000 рублей;
для предприятий и иных организаций — 22 00 рублей.

В приложенном видео можно ознакомиться с особенностями таких сделок и узнать не только о необходимых затратах, но и о рисках таких сделок:

Необходимо учитывать, что пошлина касается каждого объекта недвижимости.

Как регистрировать дарение

Если близкому родственнику был передан в дом в дар вместе с земельным участком, то регистрировать будет необходимо и участок, и сам дом. Но нужно учесть, что уплачивать пошлину требуется только в том случае, когда происходит переход прав собственности.

Все иные виды владения и передачи не подлежат регистрации и налогообложению. Так, если подарен дом с землей в собственности, уплата всех налогов и пошлин необходима по закону. Но если земля имеет статус аренды, оплачивать за нее налоги и пошлину не потребуется.

Это касается и тех ситуаций, когда даритель уступает право собственности в строящейся новостройке. Он бесплатно передает (дарит) статус дольщика, но сам еще не является собственником. И здесь госпошлина за договор дарения не нужна.

Однако некоторые группы лиц могут быть освобождены от всяческих уплат пошлин. Так, если человек признан малоимущим и состоит на учете, он может получить необходимый документ и предоставить его при регистрации.

Во многих источниках неправильно трактуется, кто именно обязан оплатить госпошлину. Большинство уверено, что это делает даритель при подаче документов.

Согласно Федеральному закону №122 НК, заявление может подать любая сторона.

Решение об этом принимается самостоятельно, и это право не ограничивает закон. Сторона, подавшая заявление и документы, уплачивает госпошлину за регистрацию. Именно поэтому в законе не указывается статус лица, а используется слово «заявитель».

Договор дарения позволяет избежать многих сложностей при переходе прав собственности. Близкие по крови родственники — одна семья, и поэтому законодатель максимально старается упростить процедуру дарения, при этом сохранив регламент безопасности для любой стороны.

Налог при дарении – основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться – налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2022 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2022 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2022 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2022 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2022 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2022 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2022) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2022 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2022 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2022 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

Задумываясь о дарении недвижимости кому-либо будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно разобраться какие права и обязанности самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости. А если случай будет сложный, нужно ли прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым кодексом предусмотрено обложение доходов физических лиц налогом (НДФЛ):

всех доходов граждан нашей страны и иностранцев- резидентов по ставке 13%;
нерезидентов – 30%.

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец. То есть лицо постоянно проживающее более 183 дней в России в календарном году. Более того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если Вы получили недвижимость по договору дарения, то объектом обложения является:

НОМИНАЛЬНАЯ (договорная) стоимость квартиры на момент совершения сделки. Эта стоимость указывается в договоре как описательная часть недвижимости (наряду с кадастровым номером, адресом, площадью и пр.). Указанная стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб., или кадастровая менее 1 428 571 руб.;
при дарении ЧАСТИ дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно стоимости подаренной доли имущества по той же ставке 13%;
если стоимость в договоре дарения не указана, в расчет принимается только кадастровая стоимость.

Иными словами, если сумма подарка по договору дарения не указана, ориентиром становится кадастровая стоимость (указанная в едином государственном реестре недвижимости). Если же в договоре дарения указана стоимость, ее все равно сравнивают с кадастровой. И если она меньше 70% от кадастровой, то во внимание берется размер в 70% стоимости по кадастру.

См. также новый расчет налога на недвижимости физических лиц с 2016 года (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

супруги;
бабушки и дедушки;
родители (усыновители), их дети (в том числе усыновленные);
внуки и внучки;
братья, сестры (полнородные и неполнородные).

Этот перечень установлен Семейным кодексом. Под освобождение попадают как резиденты, так и нерезиденты РФ.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога. Но при оформлении сделки одаряемый понесет доп. расходы: оплата госпошлины (за госрегистрацию сделки), составление текста договора дарения, услуги нотариуса (при необходимости) и т.п.

Если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества (как бывшего в собственности менее 3 лет). Вообще налогом облагаются квартиры, со стоимостью превышающей 1 млн. руб. (1 млн. – это налоговый вычет).

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

зять, сноха;
тети, дяди;
племянники;
двоюродные братья, сестры;
двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники;
лица, не имеющие никаких родственных связей.

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% на общих основаниях.

Когда рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, то налог уплачивается с полной суммы. И никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусмотрен. Имущественный вычет в 1 млн. руб. только на случай последующей продажи подаренной квартиры.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

квартира;
частный дом (ИЖС, садовый дом);
хозпостройка, баня, гараж;
земельный участок.

Также все понятно, как и когда её дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен — все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом. Причем независимо от близости родства.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После регистрации перехода права собственности в Росреестре, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате соответствующего размера налога. Именно с этого момента налоговой инспекцией будет отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Правило просто, в общем нужно знать две вещи:

ДАРИТЕЛЬ никаких налогов не платит;
ОДАРЯЕМЫЙ должен осуществлять платеж налога обязательно от своего имени.Именно он получатель дохода (в материальном виде, в виде квадратных метров в недвижимости) и его размер равен стоимости объекта недвижимости.

Налоговый резидент платит по ставке 13%, нерезидент – 30% от номинальной стоимости.

Что делать после сделки

В году, в котором совершена сделка по дарению имущества, ничего не декларируется и не платится. Но в следующем до 30 апреля одаряемый он обязан предоставить в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ. А оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

Предоставление налоговой декларации не позже 30.04.
Перечисление суммы НДФЛ в бюджет не позднее 15.07.

Порядок декларирования и оплаты

Как заполнить декларацию

Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2019 год “программа установки”). Можно обратиться к специалистам, занимающимся такими услугами.

В декларации производится расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии – кадастровую).

Если в декларации не указывать стоимость (то при личной подаче в ИФНС ее не примут). При сдаче по почте, по результату камеральной проверки налоговики потребуют представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость.

Важно! Если одаряемый близкий родственник, значит он освобождается от уплаты налога, и знать никаких деклараций представлять не нужно. Однако налоговая инспекция в рамках налоговой проверки может затребовать обоснование родства. В этом случае требуется представить документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр), но без самой декларации.

Статьи по теме:

Документы, представляемые в налоговый орган

Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства обязательны для всех, получивших в дар квартиру. При этом никаких льгот не предусмотрено (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган ничего не прилагается. Но иногда во избежание конфликтов с ИФНС можно приобщить копии:

договора дарения;
документов на право собственности имуществом;
кадастрового паспорта и другой технической документации на объект.

Варианты расчета налога

если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (реквизиты уточнить можно на сайте либо в ИФНС при подаче декларации);
если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.
оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке. Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем больше сумма штрафа. Размеры штрафов за нарушение сроков:

непредставление декларации – штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;
неуплата налога – 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);
пени за несвоевременную уплату налога – исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере – сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (6,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.

либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.

Виды дарения и их особенности

Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемой налогом, есть и другие способы передачи собственности другому лицу. В чем отличия:

безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
Подарить можно только тому, кто соглашается принять дар. Иначе сделку можно оспорить.

Перечисленные признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны других заинтересованных лиц.

Способы дарения

Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение получателю подарка – безвозвратно.

Заключается договор, по которому даритель может обещать подарить имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья и из-за чего уровень жизни значительно снизится. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

Совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Про передаривание квартиры

Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если стороны каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим решением последнему собственнику доначислят налог. Это можно оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики по таким делам особо нет.

Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.

О правилах оформления дарственной

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное имущество, следует грамотно оформлять договор, проверять дееспособность стороны сделки, четко исполнять налоговые обязательства. Допустим, на момент оформления договора даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя, другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее недействительность.

Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:

пожизненное ухаживание – это осуществляется договором пожизненной ренты;
содержание дарителя или прочие финансовые обязательства;
получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя – то есть наследование жилья.

Если такие условия будут указаны в договоре, он может быть аннулирован.

Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим. Например, его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения, но только в качестве одаряемых (им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя)!

НДФЛ по договору дарения имущества

Дарственная создает правоотношения, в рамках которых одаряемый обогащается за счет дарителя. Поскольку сделка безвозмездна, выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка.

НДФЛ в России — универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов. Урегулирован гл. 23 НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации), относится к категории общефедеральных.

Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:

доход получен от источника из РФ, независимо от страны налоговой принадлежности одаряемого (например, квартира в Омске подарена белорусу);
одаряемый — налоговый резидент РФ, независимо от государства, где получен доход (например, россиянину подарена недвижимость в другой стране).

Понятия «гражданин» и «резидент» не тождественны. Резидентом РФ считается лицо, которое провело в стране минимум 183 суток на протяжении года (ст. 207 НК РФ). Статус учитывается при определении того:

обязано ли конкретное лицо платить НДФЛ с дохода, полученного вне РФ;
по какой ставке одаряемый должен уплатить НДФЛ.

Согласно ст. 210 НК РФ, НДФЛ обложены все доходы физлиц в виде денег, имущества, материальной выгоды. Приведенное положение важно, поскольку предметом дарения может быть широкий спектр благ и выгод:

передача выгодоприобретателю вещи, имущественных прав, права требования к третьему лицу;
освобождение выгодоприобретателя от имущественного обязательства перед дарителем или сторонним кредитором (ст. 572 ГК РФ).

По НК РФ понятием «доход» охватывается не только «прибыль» как вновь приобретенное благо, но и «отсутствие убытка» — ситуация, когда даритель освободил одаряемого от долга. Это очевидно из ст. 41 НК РФ.

Если договор дарения в форме освобождения от имущественного/долгового обязательства заключен с участием дарителя — юрлица (например, банка, простившего часть штрафных санкций по кредитной задолженности), ФНС (Федеральная налоговая служба) может предъявить требования по уплате НДФЛ.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, от НДФЛ освобождены доходы в виде денег и в натуральной форме от других физлиц. Важно, что о доходах в виде прекращения обязательств в п. 18.1 речь не идет.

По отдельным видам денежных и имущественных доходов сделано исключение — они облагаемы НДФЛ:

недвижимость (в понимании ст. 130 Гражданского кодекса (ГК) РФ: земля, участки недр, здания, незавершенные строительством объекты, морские, речные и воздушные суда;
транспортные средства: автомобили, мотоциклы и прочие;
акции/доли/паи как выражение имущественных прав акционера/участника/учредителя субъекта хозяйствования.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ установлена на уровне 13%, для нерезидентов она выше 30% (ст. 224 НК РФ).

Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ при дарении

В гл. 23 НК РФ законодатель сделал поблажку по уплате НДФЛ для одаряемых, которым подарок сделан близкими родственниками. Наличие родственных связей устанавливается по правилам СК РФ (Семейного кодекса Российской Федерации).

Перечень родственных связей, дающих право не платить НДФЛ, оговорен п. 18.1 ст. 217 ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации). Налог не нужно платить, если стороны дарения приходятся друг другу:

супругами — находятся в браке, зарегистрированном в органах ЗАГС;
детьми и родителями;
внуками и дедом/бабушкой;
полнородными или неполнородными (только по отцу или только по матери) братьями и сестрами.

При определении родственных связей стоит учесть, что усыновленные дети юридически имеют такой же статус, как и кровные. Причем усыновление закрепляет их юридическую связь не только с названными родителями, но и с их родственниками. Например, если дедушка дарит недвижимость усыновленному ребенку своей дочери, обязательств по уплате НДФЛ у нее не возникает.

От уплаты сборов в пользу РФ в силу Венской конвенции «О дипломатических сношениях» освобождены дипломаты и члены их семей.

Льгот по уплате НДФЛ для пенсионеров, малообеспеченных, лиц с ограниченными возможностями и прочих подобных категорий граждан не предусмотрено. В случае получения налогооблагаемых подарков детьми или недееспособными лицами, ответственность за уплату НДФЛ несут родители, опекуны/попечители.

Расчет размера уплачиваемого налога

Формула расчета НДФЛ предусмотрена ст. 225 НК РФ. Она очень проста и предусматривает единое математическое действие. Итоговая сумма налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на применяемую процентную ставку.

База рассчитывается отдельно по каждой разновидности доходов, для которых оговорены различные процентные ставки. Для доходов, облагающихся 13% НДФЛ, база определяется как разница доходов, облагающихся по этой ставке, и сумм налоговых вычетов (ст. 218-221 НК РФ).

Факт обращения взыскания на подарок в счет погашения долгов одаряемого не учитывается при взыскании НДФЛ. Например, злостному должнику банка подарена квартира. С момента оформления прав собственности в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) эта информация общедоступна, в том числе приставу. При отсутствии у должника денег, доходов или движимого имущества, пристав-исполнитель опишет и реализует квартиру с прилюдных торгов. Одаряемый лишится недвижимости, однако обязательство уплаты НДФЛ у него останется.

Особенности налоговой базы относительно разных видов имущества установлены гл. 23 НК РФ. При дарении недвижимости база обычно определяется исходя из ее кадастровой стоимости. Узнать ее можно, запросив выписку из Госкадастра. Стоимость других подарков определяется исходя из рыночных цен на момент дарения (ст. 228 НК РФ).

Порядок оплаты НДФЛ

Налог при дарении может быть оплачен двумя способами:

налогоплательщиком лично;
налоговым агентом за счет, но без участия плательщика.

Такие налогоплательщики в силу ст. 228 НК РФ:

рассчитывают налог;
представляют в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04 года, следующего за годом получения подарка);
уплачивают самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07 следующего года).

Юрлицо или ИП, производящее дарение в пользу физлица, выступает относительно него агентом (ст. 24 НК РФ). Даритель несет обязанность уплаты НДФЛ за одаряемого, если располагает его средствами. Расчет с бюджетом он производит за счет денег налогоплательщика, а не собственных.

Если налоговый агент перечислил в бюджет НДФЛ за плательщика, последний освобождается от подачи налоговой декларации касательно подарка. Или же он может подавать декларацию, но не включать в нее сведения о подарке, НДФЛ с которого уплатил агент.

Излишне уплаченную самостоятельно или удержанную агентом сумму НДФЛ можно возвратить в заявительном порядке. В первом случае нужно обращаться непосредственно в орган ФНС, во втором — к налоговому агенту. Причиной излишка может стать:

ошибка;
перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;
приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году (ст. 231 НК РФ).

Указание стоимости дара в налоговой декларации

Декларация по НДФЛ — это официальное заявление плательщика о полученных им за налоговый период (для физлица — календарный год) доходах и вычетах, которая подается в отделение ФНС на бланке специальной формы. С помощью этого документа ФНС контролирует своевременность и правильность уплаты НДФЛ.

В налоговых декларациях физлица указывают:

все полученные ими в отчетном календарном году доходы;
их источники;
налоговые вычеты;
суммы насчитанного НДФЛ;
удержания, произведенные налоговыми агентами;
суммы НДФЛ, подлежащие уплате/доплате/возвращению по итогам года (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Физлицо подает одну декларацию по НДФЛ, в которой описаны все виды облагаемых им доходов, полученных в календарном году. Это могут быть сведения об одном или нескольких подарках, а также о доходах других видов.

Налогоплательщик может не писать в декларации о:

доходах, не облагающихся НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ);
подарках, при получении которых налог удержан агентами, если этот факт не препятствует получению вычетов.

Как уменьшить размер выплаты

Многие россияне сталкиваются с неподъемным размером НДФЛ при дарении. Обычно проблема возникает по поводу дарственной на недвижимость, когда даритель и одаряемый — не родственники. Существуют легальные и полулегальные пути ее разрешения.

Налог с дарения недвижимости вычисляется исходя из кадастровой стоимости, на движимое имущество — в привязке к рыночной цене. Инициировать изменение кадастровой стоимости можно, например, если недвижимость пострадала в результате пожара, наводнения или обветшания. Рыночную стоимость движимого имущества, принимаемую за основу для расчета, можно варьировать в разумных пределах.

Когда стороны дарения — родственники, но не достаточно близкие в понимании п. 18.1 ст. 217 НК РФ, можно провести дарение в два этапа. Например, даритель и одаряемый — это тетя с племянником (сыном сестры). Первый этап — дарение сестре, второй — дарение матерью сыну. Обе операции освобождены от НДФЛ.

Минусами такой операции станет необходимость дважды переоформлять недвижимость в ЕГРП и, соответственно, — дважды платить госпошлину. Но если обойтись без нотариального удостоверения (а это допустимо), госпошлина — сущие копейки в сравнении с уплатой в казну 13% стоимости недвижимости.

Кроме того, всегда есть некоторый риск, что имущество «зависнет» на переходном этапе. В приведенном примере мать может отказаться от последующего дарения сыну, медлить с переоформлением, уехать, умереть. В последнем случае недвижимость перейдет ее наследникам на условиях разд. V ГК РФ.

В некоторых случаях родственные связи между дарителем и одаряемым можно создать: фиктивно вступить в брак или даже произвести усыновление. И если второй вариант — юридическая экзотика, то первый вполне реализуем при условии разнополости и доверительных отношений. При наличии обоюдного согласия, отсутствии общих детей и имущественного спора развестись впоследствии можно будет через органы ЗАГС (ст. 19 СК РФ).

Если даритель и одаряемый — не родственники, они могут оформить дарение куплей-продажей (гл. 30 ГК РФ). Тогда у одаряемого официального дохода и обязательств по уплате НДФЛ не возникает, поскольку недвижимость якобы досталась ему по возмездной сделке. Даритель по договору купли-продажи якобы получил доход. Но в силу п. 17.1 ст. 217 НК РФ он освобождается от НДФЛ, если:

является налоговым резидентом;
проданное имущество пребывало в его собственности более 3 лет.

касается только жилья, земли под жилым домом либо участка под жилищную застройку на территории РФ;
предоставляется в размере подтвержденных продавцом расходов на строительство или покупку такого жилья/земли;
не может превышать 2 млн. руб.

Разница между НДФЛ при дарении и купле-продаже очень существенная. Общая формула такова: НДФЛ = «сумма» * 13% (для нерезидентов — 30%).

При дарении «сумма» — это полная кадастровая стоимость недвижимости. При купле-продаже та же «сумма» — это кадастровая стоимость за минусом (одно из):

Цены в договоре купли-продажи/мены, за которому продавец приобрел недвижимость;
Подтвержденных расходов на возведение здания.

Однако и по п. 1, и по п. 2 — в пределах 2 млн. руб.

Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).

Нужно учесть, что подмена дарения куплей-продажей:

по закону порождает притворную сделку (ст. 170 ГК РФ), хотя это и трудно доказуемо;
имеет множество юридических последствии кроме оптимизации налогообложения.

Выиграв в одном, можно утратить в другом. Например, квартира, подаренная лицу, находящемся в браке, станет его личной собственностью, а купленная — войдет в состав общенажитого имущества (ст. 36 и 37 СК РФ).

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ, при установлении налоговой базы учету подлежит все доходы плательщика в денежной/натуральной формах, право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно ст. 41 НК РФ, доход — это выгода, подлежащая учету при возможности ее оценки и устанавливаемая в отношении НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ.

АО произвело дарение, в результате которого с сотрудника снято обязательство возвращать долг. У К. появилась возможность распорядиться позаимствованными средствами так, как ему заблагорассудится. То есть присутствует экономическая выгода, соответствующая сумме прощенной задолженности. Такой подарок подлежит обложению НДФЛ по общей ставке в 13%.

По правилам пп. 1 п. ст. 212 НК РФ доходом считается также выгода от экономии на процентах за использование заемных средств, полученных от юрлиц. Согласно пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, днем реального возникновения доходов в этом случае является день оплаты процентов по займу. При установлении базы по НДФЛ в форме экономической выгоды за использование беспроцентного займа принимают за основу дату получения дохода (дату возврата позаимствованных средств). Согласно ч. 1 ст. 450 ГК РФ, участники сделки вправе ее расторгнуть. По договору дарения беспроцентного займа с К. снята обязанность возвратить заем. Поэтому доход от использования беспроцентного займа у него не возник.

Заключение

Если даритель — физическое лицо, то одаряемый освобожден от уплаты НДФЛ, кроме случаев дарения недвижимости, автотранспорта, акций и паев, выгоды.

Обязательства по перечислению в казну НДФЛ могут возникнуть и в случае, когда предмет дарения — уменьшение или аннулирование задолженности.

НДФЛ с подарка физлицо должно уплатить самостоятельно, если за него этого не сделал налоговый агент. Для этого, среди прочего, нужно вовремя подать налоговую декларацию.

Существуют способы оптимизации НДФЛ, однако применять их нужно крайне осмотрительно.

PRO новостройку +7 (499) 450-27-46 (Москва)

Бесплатная консультация юриста по недвижимости — договоры, оформления сделок, выселение/заселение

Что такое налог на дарение квартиры и как его оплатить?

При договоре дарения, налогом облагается любая недвижимость (квартира, земля, дом, офис), а также валютные ценности на большие суммы. Это может быть также золото, ценные бумаги, иностранная валюта, антиквариат и многое другое.

Дарение квартиры предполагает добровольный отказ от права собственности и передачу ее другому владельцу на безоплатной основе. Но такой подарок по законодательству расценивается как один из видов дохода, облагается соответствующим налогом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-42-46 . Это быстро и бесплатно !

Размер налога на дарение квартиры

Подаренная квартира представляет собой особый вид дохода. Получая ее в дар, вы автоматически являетесь обладателем 100% дохода. Подоходный налог в том случае составляет 13%.

Процент вычисляется из установленной рыночной стоимости квартиры. Цена жилья определяется на тот момент, когда квартира дарится. Исходя из оценок аналогичных жилищ, составленных на число преподнесения подарка, формируется цена, которую в виде квартиры получает одариваемый.

Процент может исчисляться от суммы, которая уже написана в договоре о дарении. Главное условие – данная сумма не может превышать рыночную цену больше, чем на 20%.

Пример: квартира на момент дарения была оценена в 1 миллион 800 тысяч рублей. Соответственно, нужно уплатить налог в размере 234 тысяч рублей. Процент высчитывается так: стоимость квартиры умножаем на 13% и делим на 100.

Дарение части квартиры близкому родственнику

Бывает, что дарят не всю квартиру, а только часть. Например, женщина дарит троюродному брату свою часть квартиры. Тогда процент налога остается прежним – 13%. Теперь он высчитывается не с общей стоимости квартиры, а с рыночной стоимости ее доли.

Если квартира не поделена на собственников, а является общим владением, то необходимо письменное разрешение остальных владельцев на данную сделку. Своим заявлением они подтвердят, что ничего не имею против дарения. Заявление оформляется у нотариуса.

Как подарить квартиру с прописанными людьми

То, что в квартире прописаны люди на момент дарения, то это не является помехой для заключения договора. В нем нужно указать, что третьи лица все еще прописаны в этом жилище.

Можно также отметить имущественные действия, которые одаряемый собирается провести над зарегистрированными жильцами квартиры (необязательно он должен это делать, может воздержаться). Имущественные действия в этом случае – выплата денежных средств, право пользование жильем, передача имущества в собственность прописанным жильцам.

Кто платит налог на дарственную

Налог платит тот, кому дарят квартиру. Он отдает из полученного дохода в полном объеме часть размером в 13%. В РФ действует условие – одаряемый должен быть резидентом России. В противном случае налог вырастает почти до 30%.

Нельзя путать резидента и гражданина. Недостаточно быть гражданином РФ, чтобы получить налог всего 13%. Резидент – тот, кто живет в стране на протяжении длительного срока. Минимальный срок проживания в России для гражданина РФ должен составлять не меньше 183 дней.

Не существует каких-либо льгот на такой налог. Даже если квартира дарится пенсионеру, то принимая этот подарок, он обязан уплатить 13 % налога от общей рыночной стоимости жилья.

Где оформить договор дарения и когда заплатить налог

Налог на дарственную платится одаряемым после заключения договора дарения. Соглашение нужно зарегистрировать у нотариуса или Регистрационной палате (УФРС). Все бумаги с места регистрации передаются в налоговую службу, где в течение двух недель начисляется налог.

В случае проживания за границей того, кому квартира предназначена в дар, то согласно законодательству РФ, он должен заплатить налог до того, как квартира будет зарегистрирована, а он вступит в права собственника на жилье и получит готовый договор.

Оформление дарственной

Сделка дарения оформляется у нотариуса или в Регистрационной палате. Она содержит в себе четыре основных этапа:

Проверка всех необходимых документов: паспортов, права собственности и других документов, которые оформлены на недвижимость, которая дарится. Во время выяснения, можно или нельзя оформлять сделку, нотариус или сотрудник палаты может запросить информацию в БТИ, чтобы уточнить неясные моменты.
Личные данные и другая информация о дарителе вносится в Государственный реестр. Поэтому он пишет заявления, где указывает все сведения о себе и своей недвижимости, которую он хочет подарить другому человеку. Услуга внесения информации является платной. После проверки указанной информации, арестов, судимостей, запретов на ипотеку, начинается оформление сделки. Пока вносилась информация о дарителе, стороны ознакамливались с условиями и нюансами договора.
Процесс заключения договора.
Вносится в реестр сведения о новом собственнике квартиры, который получает подтверждение владения этой недвижимостью. Третий и четвертый этапы сделки проходят в один день.

Штраф за несвоевременное оформление декларации

После регистрации договора, оформляются права нового собственника на квартиру. После осуществления сделки новый владелец квартиры до 30 апреля следующего года должен появиться в налоговой инспекции и заполнить декларацию, в которой указываются все его доходы за прошедший период.

В случае если новый владелец квартиры не явится в налоговою до назначенного числа, то ему придет уведомление. За несвоевременную явку и оформление декларации подается уплата штрафа. Размер штрафа составляет от 100 рублей.

Срок, до которого нужно заполнить налоговую декларацию, продлевают до 15 июля следующего года. Если человек снова этого не сделал, то штраф увеличивается. Теперь он составляет 20% от размера налога, который нужно уплатить обязательно. Если лицо умышленно уклоняется от уплаты налога и заполнения декларации, то штраф составит уже 40%.

Алгоритм оплаты налога на дарственную квартиру

Оформляется декларация в налоговой инспекции по месту жительства.

С собой нужно иметь такие документы:

паспорт гражданина РФ (для выписки личных данных, места прописки);
договор дарения жилья;
удостоверение того, что состоялся переход прав собственности и одаряемый теперь владелец квартиры;
договор приема-передачи (если нет такого документа, то достаточно будет принести договор дарения);
декларация (заполняется прямо на месте в налоговой инспекции).

После того как все документы будут принесены, работники налоговой инспекции их оформляют. Производится подсчет налога (вычисление процента из стоимости квартиры). Чтобы знать, какую сумму стоит уплатить, собственнику квартиры присылают уведомление о расчете вместе с квитанцией.

Срок оплаты обязательно прописывается в оповещении, а сумма указывается в квитанции. Заплатить за налог согласно квитанции одаряемый сможет в любом отделении банков.

Освобождение от уплаты налога на дарение квартиры

Налог не платят:

при дарении квартиры близким родственникам;
работки консульства при оформлении дарственной.

При дарении квартиры между родственниками не возникает никакого дохода. Это закреплено Налоговым кодексом РФ (статья 217). Поэтому и налогового процента не может возникнуть.

К близким родственникам относятся:

муж и жена;
дети (в том числе усыновленные);
родители (даже если дарят квартиру усыновленные дети);
внуки;
дедушка и бабушка;
брат и сестра (если есть хоть один общий родитель).

Для того чтобы не уплачивать налог, нужно представить соответствующие документы, для подтверждения родства. Например, для того чтобы подтвердить супружество, необходимо подати документ о браке. Если он был утерян, то можно представить решения суда о действующем браке.

В таком случае неважно, живут муж и жена вместе или раздельно. Если люди были женаты, но расторгли свой брак, то они не считаются близкими людьми, и поэтому при оформлении договора дарения платят общепринятый налог 13%.

Сотрудники консульства и члены их семей не платят налог при оформлении дарственной согласно закрепленному правилу на международном уровне Венской конвенцией.

Подробная информация об особенностях уплаты налога на дарение квартиры содержится в этом видео:

Избежать уплаты налога через договор купли-продажи

Не платить налог на дарственную квартиру (ведь 13% это не маленькие деньги) можно и без существования близких и родственных отношений. Для этого не нужно оформлять договор дарения. Следует заключить договор о купли-продажи квартиры. При этом не передавать деньги друг другу, установив настоящую рыночную цену.

Тот, кто дарит жилье, будет называться продавцом, а тот, кто получает подарок, — покупателем. Если формальный продавец являлся владельцем квартиры более трех лет, то никакой уплаты налога не потребуется.

Если он был собственником меньше трех лет, то налог будет исчисляться в таком же процент (13%), но только на сумму более одного миллиона рублей. Например, если по договору купли-продажи цена квартиры согласно рыночной оценочной стоимости равняется 3 миллионам 500 тысячам, то налог 13% распространяется только на 2 миллиона 500 тысяч рублей. Даже если возникла такая ситуация, то по купле-продаже уплатить нужно будет налог в меньшем размере, чем по договору дарения.

Сделка купли-продажи предполагает уплату налога продавцом. Поэтому покупатель платит за него налог по данному договору (отдает продавцу деньги, а тот сам уже расплачивается), который все равно меньше, чем он бы платил по дарственной.

Если договор купли-продажи все-таки оформляется, то его также нужно регистрировать Регистрационной палате. Важно знать, что подобная сделка называется мнимой. Она покрывает другую сделку на выгодных для сторон условиях.

В случае если сделка будет признана мнимой, но продавец и покупатель, а на самом деле даритель и одаряемый, будут привлечены к уголовной ответственности. Решение остается только за сторонами этих сделок.

Избежать уплаты налога через отказ

Тот, кому дарят, платит деньги в качестве налога. Если он не хочет или не может заплатить за такой подарок, то он вполне может отказаться от него. Отказ может быть устный, когда даритель преподносит недвижимость в качестве подарка.

Если отказ поступает уж после оформления дарственного договора, то он должен быть в письменном виде. Причиной отказа может стать, например, то, что одаряемый не был проинформирован об обязательной уплате налога.

Отказ оформляется в виде заявления, которое пишется в Регистрационной палате, где ранее регистрировался договор. Сотрудники учреждения должны официально подкрепить договор отказом и тогда недвижимость снова становится собственностью дарителя, все права остаются с ним, а сделка аннулируется.

Отказаться от дарения может также и даритель. Главное, чтобы он успел оформить отказ до того, как договор будет зарегистрирован. Иначе после регистрации у него не будет права собственности на данное жилье, и он ничего не сможет вернуть в свои владения.

Только по этим причинам даритель может отказаться от предоставления подарка одаряемому:

ухудшение состояния здоровья того, кто дарит;
понижение его уровня жизни;
осуществление любых неправомерных и неприемлемых действий одаряемым в отношении дарителя или его родных (такая причина рассматривается в судебном порядке и уже суд аннулирует условия договора);
плохое обращение с недвижимостью или ее утрата тем, кому подарили.

Расторжение договора

Если одаряемый, даже близкий человек (сын, муж, мать и другие), совершил покушение на здоровье или собственность дарителя, то такой договор может быть расторгнут и после его регистрации. Например, если новый собственник убил дарителя, то его законные наследники (по закону или завещанию) могут требовать вернуть права на квартиру в судебном порядке.

Расторгнуть договор дарения обе стороны могут в течение одного года через суд. Это является исковой давностью при такой сделке (хотя общепринятый срок исковой давности – 3 года).

Любая дарственная сделка, совершенная не между близкими людьми, является получением дохода от дарителя. Именно поэтому она облагается налогом 13% от рыночной стоимости. Она определяется в результате оценки аналогичных помещений на момент подписания договора.

О том, как оспорить договор дарения квартиры, вы можете узнать здесь.

Так как уплатить придется немаленькие деньги, часто обе стороны пытаются избежать оплаты путем заключения договора «купли-продажи». В таких случаях возникает большой риск уголовной ответственности за мнимый договор.

Нужно учесть, что сделка купли-продажи также предполагает уплату налога в случае, если даритель не является собственником квартиры более 3-х последних лет. Хоть процент налога остается прежний, но исчисление его размера начинается от 1 миллиона рублей.

Нужно ли платить налог при дарении

Договор дарения – это оптимальный способ передать во владение какое-либо недвижимое имущество родственнику или близкому человеку. Несмотря на безвозмездный характер такой сделки, человеку, получившему подарок, придётся понести некоторые затраты в пользу государства. В частности, необходимо оплатить налог на дарение.

Правовые моменты

Договор дарения можно заключить практически на любое лицо, но с некоторыми исключениями, прописанными в законодательстве РФ. Так, нельзя подарить имущество служащему государственных структур (если вы не являетесь ближайшими родственниками) и ребенку (если такая ситуация возникла, интересы дарителя будет предоставлять доверенное лицо).

В свою очередь дарителями не могут выступать несовершеннолетние и недееспособные лица без нотариально заверенного разрешения со стороны законных представителей (родители или опекуны). Люди старше 14 лет самостоятельно занимаются сделками дарения (с 14 до 18 лет обязательно присутствие законных представителей во время оформления документов).

Процесс дарения – это процедура добровольной передачи какого-либо имущества. Однако это не значит, что у дарителя не появляются обременения. Он должен заплатить налог с полученного подарка.

Политика государства логична – человек принял во владение какое-то имущество (квартиру в нашем случае), следовательно, получил некий доход, с которого по законодательству необходимо заплатить налог в казну государства.

Ставка налога с договора дарения

При дарении квартиры новоиспеченный владелец должен заплатить налог в размере 13% от её рыночной стоимости. Для того чтобы получить оценку стоимости недвижимости, можно произвести с аналогичными жилыми площадями на рынке недвижимости. Также можно отталкиваться от суммы, прописанной в договоре. В данном случае действует правило: заявленная в документе сумма не должна отличаться от рыночной стоимости более чем на 20%.

Если речь идёт о дарении конкретной доли в квартире, то налог выплачивается с её размеров. Об этом есть соответствующая запись в письме министерства финансов РФ. Уплата налога ложится на плечи одаряемого (тот, кто получил имущество в собственность). Для пенсионеров и инвалидов (всех групп) никаких льгот не предусмотрено.

Человек, получивший в подарок квартиру, должен оплатить подоходный налог после полного завершения процедуры переоформления права собственности (когда договор дарения зарегистрирован в рег. палате). Можно упростить процедуру оформления, если обратиться к нотариусу. В таком случае документация после заверения попадает сразу в местные налоговые органы. В течение 14 рабочих дней одаряемому придёт извещение от государственных органов о начислении налога.

Если человек живёт за пределами России, оплатить подоходный налог он должен до начала процедуры регистрации договора.

Порядок оплаты

Когда все документы оформлены и зарегистрировано свидетельство о переходе квартиры во владение, одариваемый гражданин должен обратиться в ФНС по месту прописки в следующем году до 30 апреля (включительно). Во время визита необходимо иметь на руках налоговую декларацию, в которой отображены все доходы за отчетный период.

Если не обратиться в налоговые органы вовремя и не оплатить налог, человека ждёт штраф (размером от 100 рублей и выше). Налог необходимо оплатить полностью в следующем году после регистрации сделки до 15 июля.

При несвоевременной оплате (или её отсутствии) одариваемого ждёт штраф в размере 20% от итоговой суммы налога. Если непогашение налога было умышленным, штраф увеличивается вдвое.

В законодательстве РФ довольно смутно описаны правила определения «умышленности» просрочки по оплате. Поэтому зачастую возникают споры по этому поводу.

В общем виде порядок оплаты налога на дарение выглядит следующим образом:

Посещение местного налогового органа. При этом нужно иметь следующий перечень документов: паспорт резидента РФ, свидетельство, подтверждающее право владения объекта недвижимости, договор дарения, он должен быть нотариально подтвержден, а также зарегистрирован в регистрационной палате, акт приема-передачи жилплощади.
В ФНС необходимо заполнить налоговую декларацию за отчетный период.
Затем сотрудники налоговой службы рассчитывают, на основании полученных документов итоговую сумму подоходного налога. Затем они направляют составленную квитанцию, в которой указана дата оплаты (её последний срок).
С выданной квитанцией нужно необходимо дойти до ближайшего банкомата Сбербанка и оплатить её. Сделать это можно также и другими методами (через кассу, интернет-банкинг и т.д.).

Если нет возможности оплатить налог

Если при каких-то обстоятельствах новоиспеченный собственник жилплощади не имеет возможности погасить подоходный налог, он может отказаться от получения недвижимости до завершения регистрации сделки. Если же регистрация уже оформлена, то для отказа необходимо подать соответствующее заявление (отказ от объекта дарения) в регистрационную палату.

Даритель тоже может отменить факт дарения, но до регистрации сделки. Отмена возможна если:

Имеют место ухудшение здоровья или жилищных условий дарителя.
Неправомерные действия со стороны дарителя (в данном случае необходимо заявление в суд).
Есть вероятность, что новый собственник может нанести ущерб квартире.

В каких случаях можно не платить налог

Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если в качестве дарителя выступает:

Супруг. В данном случае для того чтобы освободиться от уплаты налога, необходимо в ФНС предоставить оригинал (для ознакомления) и копию (для сдачи) свидетельства о браке. Если вдруг свидетельство утеряно, факт супружества придётся доказывать в суде.
Родитель или ребёнок. Усыновлённые дети тоже подпадают под действие данного закона.
Дедушка/бабушка.
Братья и сёстры (не только родные, но и сводные).

Действие этого закона распространяется и на супругов, которые не ведут совместного хозяйства.

Сотрудники консульства и их ближайшие родственники освобождаются от уплаты данного типа налога. Об этом свидетельствует международная Венская конвенция.

Способ избежать оплаты

Если желания платить налог на дарственную нет, можно пойти на хитрости. Наиболее доступный вариант – оформить стандартный договор купли/продажи (не должен предполагать фактическую передачу денег). В качестве продавца выступает даритель, а покупателем является одаряемый (тот, на кого оформляют дарственную).

Другой важный момент – даритель должен быть собственником квартиры не менее 3 лет. При не выполнении данного условия, на него возлагаются обязательства по уплате подоходного налога (если сумма превышает 1 млн.р.). Ставка стандартная – 13%.

Для примера возьмем квартиру стоимостью 2500 т.р. В данном случае подоходный налог будет высчитан с суммы 1500 т.р. (2500-1000 т.р.). Следовательно, его размер будет значительно (на 130 т.р. в данном примере) ниже, чем, если бы оформлялся договор дарения. При совершении этого типа сделки налог выплачивает даритель.

На видео об оформлении дарственной

Заключение

Несмотря на очевидные выгоды, не забывайте, что представленная выше «махинация» является в некой степени незаконной. Поэтому при её выявлении со стороны государственных органов, может последовать уголовное наказание. Использовать такой способ или нет – решать вам.