Амнистия капитала для физических лиц в 2022 году

Амнистию капиталов продлили до 2022 года. Но на новых условиях

Россия хочет, чтобы больше людей платили налоги, рассказывали о своем имуществе и сделках. За это она готова простить нарушения тем, кто раньше этого не делал, хотя по закону было положено сообщить, отчитаться или что-то заплатить. Чтобы такие люди не боялись прийти и честно рассказать об имуществе и счетах, которые раньше скрывали, придумали амнистию капиталов. С 1 июня идет третий этап такой амнистии. Он продлится до 29 февраля 2022 года.

В это время можно подать в налоговую специальную декларацию, а в ней рассказать о заграничных счетах и имуществе. Тогда не будет штрафов и ответственности за молчание и просрочки.

Главное об амнистии капиталов

Вот что нужно знать о добровольном декларировании активов:

1. Третий этап амнистии капиталов пройдет с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2022 года.
2. В это время можно рассказать об активах и признаться в нарушениях валютного законодательства, которые совершили до 1 января 2019 года.
3. Тогда за них не накажут: не будет штрафов и уголовной ответственности.
4. Рассказывать нужно в специальной декларации.
5. Если признаетесь в участии в иностранных организациях, их положено перерегистрировать в российских офшорах.
6. Если были нарушения по сообщениям о заграничных банковских счетах, все деньги придется заранее вернуть в Россию.
7. Если налоговая сама найдет нарушения до того, как получит декларацию, за них все-таки накажут. Возможность узнать у налоговой есть, а штрафы очень большие.

Что такое амнистия капиталов?

Амнистия капиталов — это понятие из обихода, а не из законов. Так называют процедуру добровольного декларирования счетов и имущества за границей, чтобы не было штрафов и уголовной ответственности. По закону все это и так положено декларировать, то есть сообщать налоговой о том, что есть счет в берлинском банке или участок под Парижем. Если вовремя не сообщить, а налоговая сама найдет активы, наступает ответственность — как минимум штраф.

Но государство готово не штрафовать и не наказывать тех, кто сам честно признается, что не сообщил об иностранных счетах и имуществе. Для этого нужно подать специальную декларацию, и Россия простит нарушение: не будет штрафа за непредставление декларации и уголовной ответственности за неуплату таможенных платежей и налогов.

Амнистию капиталов проводили уже два раза — и теперь снова решили продлить.

Периоды амнистии капиталов

Кого это касается?

Это касается тех резидентов РФ, у кого есть счета в иностранных банках или имущество на территории других государств. При этом о таких счетах и имуществе не знает российская налоговая, хотя по закону ей нужно было рассказать.

Если у вас есть домик на Кипре, участок во французской деревеньке, доля в сингапурской компании или счет в швейцарском банке, но вы до сих пор не рассказали об этом налоговой, снова появился шанс во всем признаться и избежать штрафа. Налоги на задекларированное имущество тоже не начислят.

Какие нарушения попадут в третий этап амнистии?

Сейчас можно подать декларацию с признанием в нарушениях, которые случились до 1 января 2019 года. Под амнистию попадут счета, которые закрыли на момент подачи декларации.

Что можно задекларировать в рамках третьего этапа амнистии капиталов?

Вот список активов, о которых можно сообщить налоговой без риска получить штраф:

1. Имущество — недвижимость, земельные участки, транспорт, ценные бумаги, доли в иностранных компаниях.
2. Контролируемые иностранные компании.
3. Счета и вклады за пределами России, о которых нужно сообщать по закону о валютном контроле.

В амнистии можно участвовать повторно

На третьем этапе специальную декларацию могут подать даже те, кто уже подавал ее раньше. Например, в ходе второго этапа резидент уже рассказал о счете в иностранном банке, который открыл до 2018 года. А в 2018 году тот же резидент открыл еще несколько счетов, но тоже не рассказал о них налоговой — не знал, забыл или не хотел. Теперь можно подать еще одну декларацию и снова избежать штрафа.

Уточненную декларацию подать нельзя.

Какие гарантии дадут участникам амнистии капиталов

Если подать специальную декларацию, пока действует амнистия, то можно избежать таких санкций:

1. Уголовной ответственности за неуплату таможенных платежей и налогов в крупных размерах по ст. 193, ч. 1 и 2 ст. 194, ст. 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ. Там же про репатриацию денег и имущества — то есть про возврат их в Россию.
2. Налоговой ответственности за непредставление деклараций, уведомлений и неуплату обязательных платежей по ст. 119, 122, 129.5 и 92.6 НК РФ. Но налоги с имущества и прибыли иностранной организации придется заплатить.
3. Штрафов за нарушение валютного законодательства по ст. 14.1 и 15.25 КоАП РФ — за просрочку сообщений об открытии и закрытии счетов в иностранных банках.

Например, россиянину с 2019 года принадлежит доля в российской компании. А та, в свою очередь, владеет несколькими иностранными компаниями, которые зарегистрированы на Кипре или Мальте. По закону этот россиянин должен сообщить в российскую налоговую, что он участник иностранных организаций. Но уведомление россиянин не подал и теперь беспокоится, что его оштрафуют: если налоговая узнает, в бюджет придется заплатить сотни тысяч рублей. И это не налоги, а штраф за то, что вовремя не подал уведомление.

Если вовремя опомниться и подать специальную декларацию в рамках амнистии капиталов, сотни тысяч рублей можно потратить не на штраф, а на что-то полезное.

Так же с резидентами, которые открыли счета в иностранных банках — например для сайта «Таобао» — но забыли сообщить об этом в налоговую в течение месяца. За такое могут оштрафовать на 5000 рублей. Амнистия поможет избежать лишних расходов.

Источники приобретения активов раскрывать не нужно.

На каких условиях можно избежать ответственности

Чтобы не было наказаний за скрытые счета, имущество и акции, нужно подать специальную декларацию. О том, как это сделать на практике, мы рассказывали в ходе второго этапа амнистии капиталов. Сейчас форма немного изменилась, но в целом принцип тот же. Есть и другие условия. Вот полный список требований, которые нужно соблюсти, чтобы не платить штрафы за признание:

1. Заполнена специальная декларация. Это можно сделать через сайт nalog.ru. Декларация так и называется — специальная. Это не 3-НДФЛ и не произвольная форма.
2. Нарушение связано именно с тем, что указано в декларации. По другим счетам могут и оштрафовать.
3. На дату подачи декларации не возбуждено уголовное дело или административное производство, а налоговая не начала выездную проверку по этим нарушениям. Иначе будет поздно.
4. Нарушение случилось до 1 января 2019 года.
5. Соблюдается условие о репатриации. Об этом ниже.

Даже если из-за нарушения недоплачено много налогов или бюджет мог бы получить огромные суммы, ответственности все равно не будет. Возмещать ущерб государству не придется.

На третьем этапе придется вернуть в Россию имущество и деньги

На втором этапе амнистии капиталов от ответственности освобождали без условия о репатриации активов. То есть не было требования обязательно вернуть их в Россию из-за границы: рассказали — и на том спасибо.

Теперь такие требования появились. Вот новые условия амнистии капиталов:

1. Если декларируется участие в иностранных компаниях или какие-то действия с ними, нужно перерегистрировать эти компании в российских офшорах — на Русском острове в Приморском крае или Октябрьском острове в Калининградской области.
2. Если в декларации указано что-то связанное со счетами и вкладами, то штрафа не будет, только если все деньги с этих счетов перевести в российский банк. Причем деньги надо перевести до того, как налоговая увидит декларацию.

Данные о перерегистрации и переводе денег теперь придется указывать в декларации — налоговая это проверит.

А вдруг налоговая начнет проверку и все равно оштрафует после признания? Или всем расскажет?

Это запрещено законом. Факт подачи декларации и то, что в ней написано, не может быть доказательством по уголовному или административному делу.

Все сведения из декларации становятся налоговой тайной. О них не должен узнать никто, кроме налоговой. Эта информация не появится в открытых реестрах и сервисах. По крайней мере, не должна появиться. Но это реальный способ избежать штрафов за нарушения, о которых вы могли даже не знать.

Амнистия капитала: особенности правильного составления декларации и подачи в 2022 году

В мае 2019 года Президентом России был подписан ряд законов, согласно, которым процесс амнистии капитала продлевается. Изменения об этом были внесены в Закон об амнистии, а также в НК РФ и УК РФ.

Про третий этап амнистии капиталов достаточно много информации в интернете, но представлена она формально и сухо, так как в основном преподносят выдержки, взятые из федерального закона. Материал, представленный в этой статье, постараемся подать в более доступной форме.

Определение амнистии капитала

Обычно под словом амнистия все понимают, что наказанного человека отпустили раньше срока, изменив меру пресечения. Амнистия капитала похожа на это понятие, отличается только тем, что никто никого не наказывает вовсе.

Амнистия капитала или добровольное декларирование активов – это возможность гражданина добровольно предоставить информацию о состоянии своих активов, имуществе и счетах в иностранных банках, а также о долях участия в российских и иностранных компаниях. В амнистии капитала могут участвовать все желающие вне зависимости от гражданства. Если человек гражданин Франции, но является резидентом РФ, он также может принимать участие в этом процессе.

Немного статистических данных

За период первого этапа амнистии капитала, который продлился с 01.07.2015 по 30.07.2016 года, было подано 7178 деклараций;

За второй с 01.03. 2018 по 28.12.2019 – 11714;

За третий этап (01.06.2019 – 29.02.2022 года) данные пока не известны.

Смотря на данные статистики, можно сделать вывод, что участникам первой волны амнистии было сложнее всего. Дальше процесс стал проще, так как участники второго этапа переняли опыт первого и количество поданных деклараций возросло. Несмотря на то, что третий этап самый короткий, специалисты ожидают значительного увеличения сданных документов.

Что следует декларировать?

Декларировать нужно следующие ценности:

• Имущество: транспорт, недвижимость, ценные бумаги и так далее.
• Банковские счета только при наличии двух основных условий: первое – счет должен быть открыт до 01.01.2019 года, второе – последний платеж должен быть переведен в российский банк;
• Компании, но здесь все достаточно сложно. Если компания иностранная, то для того, чтобы ее задекларировать следует выполнить ее перевод в РФ. Как известно из статистики в третьем этапе пока не было ни одного такого случая.

В некоторых сложных случаях имеет смысл проконсультироваться у специалистов.

Зачем следует принимать участие в программе амнистии капитала?

Если гражданин планирует принять участие в амнистии капитала только после того, как об этом станет известно государственным органам, то сделать это не удастся. Такое физическое лицо лишается права на участие в этом проекте. Также следует помнить, что за один этап можно подать всего только одну декларацию.

Осуществить подачу декларации следует лично или по доверенности. Отправить её через электронную или обычную почту не выйдет. Физическому лицу с доходов, полученных в 2019 году, придется заплатить налоги в размере 13%, но это гораздо лучше, чем 100%, а именно такую сумму может составить размер штрафа за проведение незаконных операций.

Возможные последствия при амнистии капитала

Наказание при амнистии капитала может возникнуть, если физическое лицо будет заподозрено в легализации средств, имущества, полученного преступным путем, например при использовании поддельных документов, фальсификации данных в единых государственных реестрах или осуществлении незаконной реорганизации.

В юридических и бухгалтерских сообществах недавно появилась информация, о том, что в декларации вышеуказанных нарушений не было обнаружено, но в амнистии отказали и гражданин был наказан, но такие случаи единичны на несколько тысяч. На данном этапе полная информация об этих случаях отсутствует.

Рассмотрим несколько классических кейсов не вызывающих проблем:

• Стандартные ситуации, в рамках которых пройти амнистию легко:
• при наличии имущества за границей, приобретенного на средства, с которых не были уплачены налоги в РФ;
• продано имущество в РФ, а денежные средства переведены на иностранный счет, без уведомления налоговой;
• у гражданина имеется зарубежный счет, где он собирает свои накопления, но при этом про этот счет неизвестно компетентным органам и он не оплачивает с него налоги.

Пример №1: Физическим лицом была продана квартира, а средства за ее продажу перечислены на зарубежный счет, о котором неизвестно налоговой службе. Сейчас самый подходящий момент перевести деньги в РФ и подать декларацию. Если продажа была осуществлена в 2019 году, то в следующем следует подать декларацию З-НДФЛ и заплатить 13% налога. При условии, что квартира находилась в собственности более 5 лет, налог платить не нужно, а при наличии расходов сумму налога можно уменьшить.

Пример №2: Гражданин оказывает какие-либо услуги и получает доход на зарубежный счет, не уведомляя об этом налоговую. Это является классической ситуацией для третьего этапа амнистии капитала. Физическому лицу следует перевести денежные средства на счет в РФ, затем подать декларацию.

Пример №3: у человека имеется зарубежный счет, на который регулярно поступают деньги. Если о нем неизвестно налоговой, то однажды все поступления будут признаны запрещенными. Штраф в такой ситуации составит 100%, чтобы его избежать следует подать декларацию и с ее даты подачи все операции признают законными и штрафа не будет.

Перечень документов для оформления декларации

Примерный список документов для раскрытия информации о зарубежном счете:

• Бланк декларации.
• Платежное поручение, которое подтверждает поступление денежных средств на счет РФ;
• Отчет с указанием движения денег с 01.01.2019 по дату закрытия счета или на дату подачи декларации.
• Извещение об открытии счета.
• Уведомление о закрытие счета (если счет уже закрыт или находится в процессе закрытия).
• Опись.

Чтобы избежать риска подозрения в легализации преступных денег, можно предоставить любую информацию об источнике их формирования. Для других видов активов список документов можно составить по аналогии.

Этапы заполнения декларации

Процесс составления и подачи декларации проходит в несколько этапов:

• на первых двух страницах бланка заполняются данные о лице, сдающем декларацию;
• далее заполняется информация о декларируемых активах, таких как недвижимость, транспорт, зарубежные счета, ценные бумаги;
• используются только нужные листы бланка, пустые подавать не следует;
• один объект декларирования, следовательно, один лист декларации. При наличии у гражданина 3 счетов в одном банке, должно быть и 3 заполненных листа бланка;
• лучше заполнять декларацию при помощи компьютера, но можно и от руки. Но стоит помнить, что исправления в декларации категорически не допустимы. Если будет допущена хоть одна ошибка, придется переписывать весь лист;
• бывают ситуации, не предусмотренные законом, о которых нужно указывать в свободной форме;
• декларация подается в двух экземплярах, один из экземпляров вернут с печатью налоговой;
• при подаче документов на амнистию счета следует прикладывать платежку (оригинал), а также отчет о движении денежных средств и опись;
• если нет возможности идти в налоговую службу самому, то можно отправить представителя с нотариальной доверенностью. Обязательно следует ввести доверенное лицо в курс дела, так как могут возникнуть вопросы при сдаче документов;
• после подачи, вы амнистированы и теперь ежегодно нужно отчитываться о своих активах. Свой экземпляр декларации следует хранить обязательно, так как могут возникнуть претензии по указанным в ней активам. При предоставлении документов представитель государства обязан снять все претензии.

Прохождение данных этапов позволит избежать возможных проблем с законом.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Отдельно следует рассмотреть наиболее частые вопросы, которые возникают в связи с амнистией капитала:

• Можно ли не переводить денежные средства на счет в РФ? – Нет. Это одно из обязательных условий, но после подачи декларации их по желанию можно перевести обратно.
• При закрытии счета деньги были не переведены в РФ, можно ли его декларировать? – Нет, так как перевод обязателен.
• Что делать если я просто хочу предоставить информацию о нем? – Следует описать ситуацию в свободной форме.
• При наличии в одном банке множества расчетных счетов, следует декларировать их все? – Да.
• Если имеется совместный счет с супругом, что делать? – В такой ситуации следует подать две декларации.
• Имеется машина за рубежом, ее нужно декларировать? – Можно задекларировать по желанию.
• Приобрели квартиру в Италии совместно с супругой, как поступить? – Нужно подать две декларации.
• В 2019 году был открыт счет, можно его амнистировать? – Нет. Придется оплатить штраф, так как уведомление не было подано вовремя. Если за этот период были денежные переводы, то их могут признать незаконными. Этот вопрос лучше рассмотреть в индивидуальном порядке.
• Банк не дает возможность вывести деньги в РФ, что делать? – Можно открыть счет в другом банке и перевести их туда, а с него уже в РФ.
• Будет четвертая волна амнистирования капитала? – Про это пока нет информации. Лучше воспользоваться третьим этапом.

С помощью амнистирования капитала государство стимулирует возврат денег в РФ. Это стало ответом на антироссийские санкции, а так как они сохраняются и США хочет расширить их список, есть вероятность, что будет четвертый этап амнистии.

Но лучше участвовать в этой волне амнистирования, так как если государство само выявит незадекларированные активы, то не будет возможности провести процесс амнистирования и придется платить штраф.

Налоговая амнистия капитала

16 мая 2019 года Государственная Дума приняла ряд изменений в закон №140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон). Нововведения устанавливают порядок проведения третьего этапа программы амнистии капитала.

Закон вносит существенные изменения и дополнения в существующую законодатательную базу налогового, административного и уголовного кодекса, а именно:

Деофшоризация в действии

В свете расширения международного обмена информацией инициативы по деофшоризации придают особую остроту вопросам владения зарубежными активами. Читайте о самом актуальном в нашем дайджесте .

Амнистия капитала 3.0

дополняет положения Федерального закона «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов)», предусматривая «третий этап декларирования», в рамках которого физическое лицо будет вправе представить специальную декларацию в срок с 1 июня 2019 года по 28 февраля 2022 года. Участвовать могут все физические лица, в том числе те, кто уже подавал декларацию в рамках первого и второго этапов.

Амнистия капитала 3.0

дополняет Налоговый кодекс РФ положениями, необходимыми для реализации гарантий для декларантов в рамках третьего этапа декларирования.

Третий этап амнистии предусматривает репатриацию капиталов в ряде случаев.

Чтобы амнистировать зарубежные счета и/или иностранные компании, физическим лицам необходимо зарегистрировать международные компании в ЕГРЮЛ в порядке редомициляции в качестве российских юридических лиц с одновременным предоставлением им статуса международных компаний, и перевести все денежные средства с указанных в декларации счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами России, на счета в российские кредитные организации.

Амнистия капитала 3.0

предоставляет такой же объем гарантий, как и в рамках второго этапа, включая освобождение от ответственности за ряд нарушений налогового, уголовного и валютного законодательства РФ.

Гарантии предоставляются в отношении нарушений, совершенных до 1 января 2019 года.

Услуги EY в области налоговой амнистии капитала 3.0

Оценка целесообразности участия в налоговой амнистии капитала

В рамках встречи с командой EY мы обсудим структуру владения и историю приобретения активов, а также алгоритм использования счетов клиента для целей идентификации потенциальных рисков и определения целесообразности участия клиента в кампании по добровольному декларированию в каждом конкретном случае. Оставить онлайн-заявку

Анализ и систематизация активов, подпадающих под налоговую амнистию капитала

Команда EY проанализирует активы/счета клиента и подготовит перечень активов для включения в специальную декларацию, определит сроки подготовки и подачи документов в налоговые органы. Оставить онлайн-заявку

Подготовка специальной налоговой декларации по амнистии капитала

Данная услуга включает в себя подготовку пакета документов, состоящего из заполненной специальной декларации, сопроводительных документов и всех применимых уведомлений (об открытии банковских счетов, о движении средств, об участии в иностранной компании, о контролируемых иностранных компаниях) и подачу декларации в российские налоговые органы специалистами EY. Оставить онлайн-заявку

Подготовка документов для регистрации в ЕГРЮЛ и получения статуса международной компании для КИК (если применимо)

Специалисты EY окажут поддержку в процессе подготовки пакета документов для регистрации КИК на территории специальных экономических регионов России, помогут внести изменения в ЕГРЮЛ и присвоить статус международной компании, а также обеспечат подачу всех необходимых документов в российские налоговые органы. Оставить онлайн-заявку

Особенности участия в программе налоговой амнистии 2019

Возможность участия в налоговой амнистии для декларантов, имеющих в собственности имущество и другие активы:

Недвижимое имущество (земельные участки, дома, квартиры и пр.)

Движимое имущество (автомобили, водные и воздушные суда).

Ценные бумаги, в том числе акции.

Доли участия и паи в уставных капиталах российских и иностранных организаций

Предметы искусства, драгоценные металлы

Наличные денежные средства

Возможность участия в программе налоговой амнистии для владельцев:

Счетов в иностранных банках

Счета в иностранных банках, открытые до 1 января 2019 года, включая счета, закрытые на дату представления декларации.

Гарантии предоставляются в отношении денежных средств на счетах в иностранных банках* при условии их перевода с задекларированных в ходе амнистии счетов на счета в российские кредитные организации.

* возможно, в отношении некоторых зачислений необходим их предварительный анализ

Валютные операции по иностранным банковским счетам, осуществленные до даты представления специальной декларации, признаются совершенными без нарушений.

Освобождение от штрафа за непредставление в срок уведомлений об открытии/закрытии счетов в иностранных банках и отчетов о движении средств (с приложением данных уведомлений/отчетов к специальной декларации).

Брокерский счет, открытый в брокерской компании/брокерском доме напрямую, не подпадает под программу налоговой амнистии.

Номинального и доверительного владения

Имущество, переданное в доверительное управление/номинальное владение.

Передача имущества от номинального к фактическому владельцу (декларанту) без налоговых последствий.

КИК, а именно

• Иностранная компания/структура без образования юридического лица
• Траст
• Частный фонд
• Партнерство

Амнистировать возможно КИК, в отношении которых декларант признавался контролирующим лицом на дату их регистрации в ЕГРЮЛ с одновременным предоставлением статуса международных компаний.

Освобождение от штрафа за непредставление в срок уведомлений об участии в иностранных компаниях, и уведомлений о КИК (при подаче данных уведомлений вместе со специальной декларацией).

Гарантии не распространяются на обязанность по уплате налогов в отношении прибыли и (или) имущества КИК.

Амнистия капиталов 3.0 – От чего освобождает и не освобождает?

Освобождает

От уголовной ответственности

• За уклонение от репатриации денежных средств в иностранной валюте или рублях
• За уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица
• За уклонение от уплаты налогов и (или) сборов
• За неисполнение обязанностей налогового агента
• За сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

От административной ответственности, в том числе при совершении валютных операций

• За совершение валютных операций по иностранным счетам, которые прямо не указаны в списке разрешенных
• За несоблюдение сроков и порядка представления уведомлений об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета (при условии подачи таких уведомлений вместе со специальной декларацией)

От налоговой ответственности

• За налоговые правонарушения, связанные с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом и/или контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, и/или с открытием/зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых указана в специальной декларации
• За неподачу/позднюю подачу уведомлений об участии и о КИК, если указанные уведомления приложены к специальной декларации и в ней содержится информация об этих КИК

Амнистия капитала продлена до марта 2022 года

Президент России В. В. Путин в феврале текущего года отдал поручение внести изменения в закон, касающийся амнистии капитала для физлиц. Согласно изменениям, сроки амнистии капитала будут продлены.

Согласно первому законопроекту, физические лица до 1 марта 2022 года могут задекларировать счета и архивы при условии репатриации своих финансов.

Действия, которые были совершены до 1 января 2019 года, не подлежат уголовному, административному и налоговому разбирательству.

Амнистия капитала: определение

Что включает в себя понятие «амнистия капитала»? Россияне, у которых есть зарубежные активы, могут законно легализовать их. Такая возможность и называется амнистией капитала.

Амнистия капитала проводится в два этапа. Начальный этап длился год – с 1 июля 2015 по 30 июня 2016 года. За это время каждый гражданин, имеющий активы, счета, фирмы и имущество в других странах, мог задекларировать их, тем самым освободив себя от уголовного, административного и налогового преследования.

Законопроекты

Первый законопроект – это продление до 1 марта 2022 года физическим лицам возможности внести в декларацию активы и счета, находящиеся за границей. Второй законопроект – поправки в Налоговый кодекс, в котором предусмотрено освобождение от НДФЛ в виде прибыли иностранной компании, при налоговой базе в 2019 году у налогоплательщика, который контролировал иностранную компанию, но при этом не был налоговым резидентом России в налоговый период 2018 года.

В декларациях с 1 мая 2019 года, физлица должны показать данные об иностранных компаниях, за которыми они вели контроль. И сообщить о зачислении финансов со счетов иностранных банков.

Законопроект предусматривает подачу декларации физлицом только однократно в каждом этапе декларирования.

Третий этап продления срока амнистии капитала 2022 года в России.

Участвовать в третьем этапе амнистии смогут и даже те, кто участвовал в первом и во втором.

Подать сведения о добровольном декларировании счетов и активов можно с 1 мая 2019 года по 29 февраля 2022 года.

Предпосылки для увеличения срока

Чтобы остановить отток, было принято решение разрешить бизнесменам добровольно декларировать все свои зарубежные активы (ценные бумаги, недвижимость) в порядке, предусмотренном действующим законодательством. При этом государство не интересовалось источником происхождения средств и даже освобождало отдельных граждан от уголовной или административной ответственности.

И такое решение оказалось крайне удачным, что может стать основанием для продления амнистии капитала до 2022 года для физических лиц: только за период с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года (первый этап) было получено и обработано более 7 тыс. деклараций от граждан, которые имеют иностранные активы. И хотя пока нет данных об итогах второго этапа, который завершился 28 февраля 2019 года, в негласных беседах налоговики говорят о большой востребованности такого процесса и необходимости запуска третьего этапа, учитывая, что за это время было задекларировано более 10 млрд. евро на банковских счетах.

В связи с тем, что не все компании успели выполнить все необходимые операции до окончания второго этапа и до сих пор остались желающие перевести активы в Россию, в правительстве решили, что в такой ситуации стоит задуматься о продлении амнистии капитала до 2022 года. Дополнительно рассматривается возможность освободить граждан от НДФЛ с прибыли, получаемой от иностранных компаний, если те станут налоговыми резидентами РФ в течение 2019 года.

Специальные административные районы

Санкции 2018 года не прошли бесследно для российской экономики: под их действие попало несколько крупных компаний (в том числе En+, собственником которой является Олег Дерипаски), вследствие чего было принято решение создать специальные районы (САР) в Калининградской области и Приморском крае с приемлемыми условиями для развития бизнеса.

Обязательное требование для «смены прописки» компании, зарегистрированной за границей – это инвестирование не менее 50 млрд. руб. в экономику региона. При этом они смогут не платить налоги от продажи активов и при получении дивидендов, а при их выплате налоговая ставка составит всего лишь 5%. Дополнительный бонус амнистии капитала – это полная конфиденциальность, причем такое условие сохранится и в случае продления этого периода до 2022 года.

Третий этап

Судя по всему, продление амнистии капиталов на 2022 год – это решенный вопрос, так как уже готовится законопроект об изменении изначально установленного срока. И своеобразным драйвером третьего этапа станут санкции, которые только усиливаются на фоне негативного отношения иностранных партнеров к российскому бизнесу. Свою роль сыграет и введенное требование об экономическом присутствии, которое было принято в целом ряде офшорных юрисдикций в конце 2019 года: под давлением ЕС такие зоны установили требования к резидентам не только открывать офисы на своих территориях, но и нанимать сотрудников для осуществления бизнес-деятельности. И так как существует большая вероятность того, что такому примеру последуют и другие офшорные зоны (т. е. нельзя будет просто перевестись из одной зоны в другую), российские компании охотно поддержат инициативу правительства и воспользуются возможностью перевести капитал в РФ с минимальными для себя последствиями и потерями.

Новые правила и условия проведения третьего этапа амнистии капиталов

По условиям третьего этапа, амнистией могут воспользоваться все, кто готов перевести свои средства и активы из-за рубежа в Россию. В первых двух этапах такого требования не было. Обязательным условием было закрытие счетов и предприятий. Остальные условия, которые действовали во втором этапе, сохраняются.

В 2018 году на острове Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининградской области были созданы специальные, так называемые, «российские офшоры». Для активов, которые будут переводиться из-за рубежа, предлагается регистрировать их в специальных административных районах. Они служат для защиты бизнеса от западных санкций, и привлекают крупные компании в российскую юрисдикцию.

Для резидентов, зарегистрированных в этих районах, действует льготное налогообложение.

Налог на выплаченные дивиденды составляет пять процентов.

Новые правила третьего этапа, в отличие от двух предыдущих, не обязывают закрывать иностранные компании и прекращать деятельность.

Прятать деньги на Западе становится все сложнее. Большой риск лишиться капитала совсем. Банковская система во всем мире теперь задает вопрос: « Откуда средства?» И те, кто не может ответить и подтвердить эти сведения, счета замораживаются.

Россия дает своим гражданам прекрасную возможность избавиться от риска потерять все, и обезопасить капитал в «российских офшорах».

Данная процедура – это возможность перейти в легальную юрисдикцию Российской Федерации.

Видео в помощь

Амнистия капитала для физических лиц

Нет секрета в том, что в годы «реформ», проводимых в Российской Федерации, начиная с 90-х годов 20 века, многие предприимчивые россияне смогли заработать честным или не совсем честным путем немалые капиталы. Соответственно, такие деньги не были задекларированы, поэтому владельцам этих капиталов рано или поздно приходится доказывать законность их происхождения. На помощь многим из тех, кто хочет продолжать бизнес в России пришла амнистия капитала, о которой мы и хотим поговорить в этой статье.

История выражения амнистия капитала

Говоря об амнистии капитала в России, хотелось бы снова вернуться в 90-е, когда на слуху было другое известное выражение – «бегство капитала». На самом деле для экономики любой страны отток капитала – негативная тенденция, поэтому еще тогда впервые прозвучал термин «амнистия капитала», а первым об этом заговорил Г. Егиазарян, возглавлявший на тот момент центр развития малых объектов предпринимательства.

К идее вернуть капиталы в Российскую Федерацию вернулся в 2014 году президент страны В. Путин, обращаясь к Федеральному собранию. Законодатели отреагировали на такой посыл руководителя государства и вынесли на рассмотрение специальный законопроект, легший в основу ФЗ-№140 от 08.06.2015 г., известного, как «Закон об амнистии капитала». В результате только за один год специалистам налоговых служб было подано свыше 7 тысяч деклараций от владельцев зарубежных активов. Это был первый позыв к тому, чтобы начать активную работу по возвращению капиталов на родину. Сделать это может следующая амнистия, назначенная 1 марта 2018 г.

Этапы и особенности второй амнистии капитала

Итак, с марта 2018-го в России стартовала вторая волна амнистии, однако ее результаты налоговые службы не спешат афишировать, зато они прозрачно объяснили, что, по сравнению с первой амнистией, итоги ошеломляющие. Главным ее достижением является налаживание сотрудничества по многостороннему обмену финансовой информацией, что позволило специалистом налоговых служб узнать о наличии иностранных счетов у россиян.

По заявлению руководителя Минфина РФ А. Силуанова, на начальном этапе, который длился с марта 2018-го по февраль 2019-го, россияне задекларировали прядка 10 млрд. европейских рублей, находящихся на заграничных счетах. Такая активность владельцев иностранных счетов связана с тем, что, по условиям программы, они освобождаются от уплаты всех налогов, за исключением НДС контролируемых иностранных компаний. Россияне, закрывшие КИК до 01.03.2019 г., освобождены от уплаты налога с дохода физических лиц (НДФЛ). Тем, кто не воспользовался этим предложением, оставалось воспользоваться этим же предложением, но уже при одном условии, что капиталы должны вернуться в Россию.

На завершающем этапе реализации программы тем, кто не успел сделать это раньше, предлагалось перевести действующий за рубежом бизнес на территорию специальных административных районов (САР). В Российской Федерации такую роль отводят Владивостоку и Калининграду. Соответственно, все активы этих компаний также должны быть переведены в российские банки. Рассчитан этот этап до 28.02.2022 г. Главным отличием завершающего этапа является то, что россиянам уже не предлагают закрыть бизнес. Они могут продолжать бизнес, но переориентировав его на российскую аудиторию.

Что предлагается задекларировать владельцам иностранных капиталов

Для владельцев иностранного капитала возможность амнистировать капитал – это хорошая возможность вернуть заработанные средства и продолжить легальный бизнес в России. Остается открытым вопрос, какие активы нужно декларировать, а что не подлежит амнистированию. Согласно закону об амнистии, задекларировать придется:

• все недвижимые объекты, включая те, которые находятся на территории России
• движимое имущество
• доли в уставном капитале, акции и другие ценные бумаги
• сведения о других владельцах активов владельца иностранного капитала
• все существующие КИК
• суммы на банковских счетах, расположенных вне банковской системы России
• информация о счетах с бенефициарным владением.

Несмотря на то, что речь идет об амнистии иностранного капитала, декларировать их владельцам приходится, как зарубежные активы, так и материальные ценности, расположенные на территории РФ. Исключением из правил являются контролируемые иностранные компании и зарубежные счета. Государство несет ответственность по обязательствам только в случае, если речь идет о задекларированных доходах.

От чего освобождает амнистия

Сокрытие доходов и неуплата налогов – это серьезные преступления, за которые предусмотрены большие штрафы и уголовное преследование. Те же, кто решил воспользоваться амнистией, освобождаются от ответственности за следующие нарушения:

• невозврат валютной выручки в особо крупном размере (193-я статья УК). За это правонарушение можно получить до 5 лет лишения свободы или заплатить штраф в размере до 1 млн. руб.
• неуплата сборов таможни (194-я статья УК), за что также можно сесть на пять лет
• неуплата налогов физическим лицом (198-я статья УК). Максимальное наказание за это преступление – 3 года лишения свободы
• неуплата налогов в особо крупных размерах, допущенное юрлицом (199-я статья УК), за что полагается до 6 лет лишения свободы.

Этот список продолжает также административное наказание за незаконное ведение предпринимательской деятельности (ст. 14.1 КоАП), в том числе за отсутствие лицензий и разрешений на некоторые виды деятельности. Воспользовавшиеся амнистией также освобождаются от оплаты штрафов за неуплату налогов, а это от 20 до 40% от суммы полученной прибыли.

Это важно! Все о чем было сказано выше, касается активов, заведенных в период до 01.0. 2018 г., за исключением ответственности за незаконные операции с иностранной валютой.

В завершении хотелось бы напомнить, что от ответственности освобождаются лица, подавшие декларацию еще до начала уголовного или административного делопроизводства. При этом данные, представленные в декларации, являются тайными сведениями, за сохранность которых отвечают специалисты налогового органа. Эта информация не может быть передана даже сотрудникам правоохранительных органов.

Консультация по амнистии капитала для физических лиц

Есть вопросы по поводу проведения амнистии капитала? Нужна она Вам или нет? В этом поможет разобрать наш юрист-консультант. Заполните форму ниже и получите ответы на вопросы у наших юристов.

Амнистия капитала в 2022 году для физических лиц начинается 1 марта

1 марта 2022 года в России начинается новая, вторая по счету амнистия капиталов. Государство надеется, что на этот раз амнистия станет действительно массовой, и ей смогут воспользоваться практически все, кто имеет активы за рубежом.

Подробнее об амнистии капитала в 2022 году для физических лиц — как долго продлится, каковы условия амнистии, что думают о ней эксперты.

Для чего нужна амнистия капиталов государству, в целом понятно — прощая человеку некоторые “грешки” в виде вывода денег за рубеж, о котором он не сообщил властям, государство увеличивает налогооблагаемую базу. Кроме того, часть денег и вовсе возвращается в оборот внутри страны, поэтому для государства в принципе выгоднее закрыть глаза на некоторые нарушения.

Тем более что обнаружить их самостоятельно и наказать каждого персонально оно все равно не в состоянии.

С середины 2015 года по середину 2016 года в России уже действовала амнистия капиталов, и опыт ее был не столь удачен, как планировалось. По словам министра финансов Силуанова, той амнистией воспользовалось около 7.200 человек.

Деловые издания приводят альтернативную цифру, полученную от других федеральных чиновников — всего около 2.500 воспользовавшихся амнистией.

Даже если приведенная министром цифра не завышена, 7.200 человек — это в любом случае мало.

Главная причина слабых результатов той амнистии — недоверие к государству. В большинстве случаев люди потому и выводили свои капиталы за границу, что в российских условиях нельзя быть до конца уверенным в их сохранности. Деньги рано или поздно может отобрать само государство или, что более вероятно, это могут сделать силовики в свою личную пользу.

Каждому, кому есть что амнистировать, приходится взвешивать риски и решать, что менее рискованно — вернуть капиталы или продолжать их прятать.

С точки зрения формального законодательства новая амнистия капиталов — это несколько принятых федеральных законов, которые обеспечивают работу амнистии.

Согласно первому из законов, разрешается декларация зарубежного имущества и открытых в зарубежных банках счетов, если те были открыты до 1 января 2022 года.

Второй федеральный закон относится к так называемым контролируемым иностранным компаниям. Если такая компания будет ликвидирована в течение того срока, пока длится амнистия — до 28 февраля 2022 года, то человек не будет обязан уплачивать в российский бюджет налог на доходы физлиц за полученный от компании доход.

Новинка новой амнистии в отношении ликвидированных контролируемых иностранных компаний в том, что вернуть активы теперь можно деньгами.

Напомним, что по амнистии капиталов 2015 года бизнесмены, закрывая такую компанию, могли вернуть лишь какие-то активы. Людям приходилось подыскивать варианты с акциями, другими ценными бумагами, недвижимостью и т.д., что было довольно неудобно.

Наконец, по третьему из новых законов российские налоговые резиденты не будут преследоваться в уголовном порядке за владение задекларированными ими во время амнистии иностранными счетами и имуществом. Формально наличие незадекларированных счетов и имущества является нарушением налогового и валютного законодательства, поэтому такие поправки в УК особенно важны.

Почему вторая волна амнистии капиталов может оказаться эффективнее первой

Как отмечают эксперты, действительно, амнистия капитала для физлиц образца 2022-2019 года может оказаться гораздо более успешной, чем первая амнистия трехлетней давности.

Дело в том, что в настоящий момент держателям капиталов из России намного сложнее делать это в цивилизованных странах Запада в силу того, что многие банки в принципе недоверчиво относятся к деньгам из нашей страны. Даже если человек не присутствует в санкционных списках, это не означает, что завтра он не окажется в одном из них.

Сама по себе такая угроза заставляет банкиров нервничать, и российские граждане для многих из них выглядят “токсичными”.

Опять же, россиянам приходится задумываться о том, что будет с их деньгами за границей, если Запад наложит очередные санкции. Возможно, к этим капитала вообще не будет доступа.

Должна способствовать успеху амнистии и усилившаяся борьба с оффшорами. Еще в конце 2017 года стало известно, что более 70 иностранных государств согласилось сотрудничать с российскими властями и готово делиться с ними информацией о счетах россиян в местных банках.

Почему полного успеха амнистии капиталов ждать не стоит

Одни эксперты уверены в успехе нового начинания и говорят о том, что новая амнистия капиталов может оказаться очень успешной и воспользуется ей едва ли не 10% российского населения. Как полагают такие аналитики, именно такое количество россиян владеет счетами и имуществом за рубежом.

Другие аналитики куда менее оптимистичными относительно успеха очередной амнистии. Так, издание “Ведомости” сообщает о своих кулуарных разговорах с российскими бизнесменами на эту тему в Давосе. Главное, что смущает собеседников делового издания — существует риск того, что государство, после того, как человек попытается легализовать зарубежное имущество, обвинит его в мошенничестве.

Если приписать человеку такую статью, амнистия на него распространяться не будет, а сам он рискует вовсе отправиться в тюрьму.