Все о лизинге для предпринимателей — заключение договора

Лизинг для ИП. Особенности использования

Лизинг – одна из наиболее выгодных возможностей для индивидуальных предпринимателей развить свое дело. Эта схема может быть интересна не только начинающим ИП, но и тем бизнесменам, которые уже давно работают на рынке и стремятся к открытию новых направлений.

Лизинг для ИП. Понятие и основные моменты

По своей сути, лизинг — это нечто среднее между кредитом и арендой имущества. Лизингом довольно активно пользуются крупные предприятия, но в последние годы по достоинству оценили его преимущества и некоторые представители малого бизнеса, в том числе индивидуальные предприниматели.

Схема лизинга довольно проста: ИП заключает договор с лизингодателем на приобретение какой-либо техники, оборудования, транспорта и т.п. имущества и начинает активно этим имуществом пользоваться в своих коммерческих целях. Одновременно с этим он постепенно выплачивает полную стоимость объекта лизинга. Ключевое слово здесь «постепенно»: платежи растянуты во времени и в собственность покупка поступает только тогда, когда лизингополучатель выплачивает ее полную стоимость.

Применяется также возвратная схема лизинга, которая заключается в том, что лизингодатель покупает интересующее имущество, а затем отдает его в финансовую аренду самому продавцу. При такой форме лизинга у получателя имущества по факту остается и сам актив, и денежные средства, которые можно применить по любому назначению. А когда истечет срок лизинга, право на собственность имущества опять вернется к лизингополучателю.

Главные плюсы лизинга

Преимущества лизинговых сделок для индивидуальных предпринимателей видны с первого взгляда.

  • В отличие от банков и других кредитных организаций, лизинговые компании предъявляют не столь жесткие требования к сроку существования ИП, а также его финансовому состоянию, доходам и оборотам.
  • Для получения предмета лизинга, индивидуальный предприниматель не обязан составлять бизнес-план.
  • Окончательно решение о возможности работать с конкретным ИП лизинговая компания принимает в довольно короткие сроки (иногда в течение одного дня). При этом требуемый пакет документов для заключения договора лизинга существенно меньше, чем требуется для банковских организаций.
  • Для ИП при лизинге на некоторых режимах налогообложения возможны налоговые послабления и льготы.
  • У лизинговых компаний нет комиссий, которые обязательно включаются почти во все кредитные программы банков.
  • После заключения договора лизинга ИП не нужно сразу выплачивать всю стоимость дорогостоящей покупки.
  • Как только договор заключен, предприниматель может сразу начинать использовать любое имущество, купленное в лизинг.
  • Лизинговые компании, как правило, предоставляют клиенту право самому выбрать поставщика того или иного товара.
  • У клиента лизинговой организации чаще всего нет необходимости искать поручителей или предоставлять залог.
  • Чем выше цена объекта лизинга, тем более выгодны условия его покупки.
  • Можно досрочно выплатить все лизинговые платежи (но обычно это право наступает не раньше чем через полгода после заключения лизингового договора).
  • Лизинговые компании хоть и не очень охотно, но, тем не менее, практически всегда идут навстречу в ситуациях, когда требуется отсрочка платежа.

Таким образом, плюсов у лизинга достаточно много.

Востребованность лизинга у ИП

Как показывает опыт российского предпринимательства, несмотря на очевидные преимущества лизинга перед кредитными программами банков, услуга это у ИП не достаточно широко востребована. Связано это с несколькими причинами:

  • низкая информированность индивидуальных предпринимателей о возможности взять технику, оборудование и другое имущество в лизинг;
  • агрессивная маркетинговая политика банков и малое количество рекламы в широких средствах массовой информации от лизингодателей;
  • недостаточное количество лизинговых компаний в стране.

Минусы лизинга для индивидуальных предпринимателей

Возможно, отчасти не очень высокая популярность лизинга в РФ обоснована еще и теми отрицательными факторами, которые у него есть. К ним относятся:

  • необходимость внесения аванса (минимум 10% от стоимости покупки);
  • обязательная страховка объекта лизинга (лизингополучатель страхует объект лизинга за свой счет);
  • отсутствие права собственности на предмет лизинга до полного погашения его стоимости по лизинговому договору;
  • возможность расторжения договора с ИП со стороны лизингодателя в одностороннем порядке. Правда это возможно, только, если ИП не соблюдает условия лизинга, например, автомобиль, приобретенный в лизинг, неоднократно попадает в аварии, не проходит техосмотры и т.д.

Что не приводит в восторг лизингодателей

Почему лизинг не так широко распространен, как это могло бы быть, хотя и занимает серьезный сегмент малого и среднего бизнеса? Вероятно, это связано с его особенностями и для предоставляющей стороны:

  • суммы договоров по лизингу редко бывают крупными, иначе выгоднее было бы просто купить актив, поэтому для крупного бизнеса они представляют меньший интерес;
  • ИП часто не отражают действительное финансовое состояние в отчетных документах, что делает лизинговые операции рискованным мероприятием для лизингодателя.

Особенности лизинга для ИП

Есть два варианта получения объекта лизинга на время действия лизингового договора:

  • объект лизинга остается на балансе лизинговой компании;
  • объект лизинга переходит на баланс клиента лизингодателя.

Как бы ни сложилась ситуация, в договоре лизинга нужно обязательно предусмотреть один из этих двух вероятных сценариев отдельным пунктом. Впоследствии объект лизинга балансодержатель должен будет включить в амортизацию материальных средств.

Внимание! Если имущество, приобретенное в лизинг остается на балансе организации-лизингодателя, то ее клиент должен учитывать тот факт, что лизингодатель вполне может включать оплачиваемые им налоги на имущество в ежемесячные выплаты лизингополучателя по лизинговому договору.

Важно! Платежи по лизинговый договорам всегда облагаются НДС.

Лизинг может быть разным

Для малого бизнеса, представителями которого являются ИП, лизинг является очень популярной бизнес-операцией. Спрос породил несколько типов лизинговых предложений:

  • экспресс-лизинг;
  • лизинг, безоценочный по финансовому состоянию;
  • специализированный лизинг (зависит от выбранного налогового режима).

Экспресс-лизинг

Чаще всего выбирается индивидуальными предпринимателями, так как его условия оптимально отвечают интересам малого бизнеса. ИП подает лизинговую заявку в компанию, которая рассматривает ее ускоренными темпами: решение о лизинге принимается не дольше дня, иногда в течение 1 часа. Если не последует отказ, лизингодатель принимает обязательства по финансированию лизинга для заявителя. После озвучивания решения ИП должен предоставить пакет документации, являющийся немногочисленным, чтобы можно было оформить лизинговую сделку. Стороны быстро согласовывают условия лизинга и заключают договор.

Лизинг, исключающий финансовую оценку

Этот лизинговый продукт предлагает соответствующие услуги без оценки финансового состояния предпринимателя, либо такая оценка проводится в минимальном объеме. Конечно, лизингодатель финансово рискует, но в качестве компенсации он намеревается получить больший, чем обычно, первоначальный взнос – до половины стоимости лизингового имущества, а также более высокой процентной ставкой. Нередко дополнительной гарантией выступает поручительство за лизингополучателя третьей стороны.

Лизинг для ИП при разных налоговых режимах

При разных системах налогообложения лизинг учитывается по-разному:

    Если ИП использует упрощенный налоговый режим с объектом доходы минус расходы 15%, то он имеет возможность снизить налогооблагаемую базу на размер лизинговых выплат. Что касается тех ИП, которые находятся на УСН с объектом доходы 6%, то, поскольку у них расходы не учитываются, на сумму налога лизинговые выплаты никак не влияют.

Важно! При выборе компании-лизингодателя, индивидуальному предпринимателю следует внимательно отнестись к тому, какую систему налогообложения она использует. Это важно, чтобы исключить невыгодные для «упрощенцев» ситуации, когда лизингодатель работает с НДС. Наиболее интересный вариант: найти предприятие, которое не включает НДС в свои услуги, поскольку также находится на «упрощенке».

Если ИП использует одновременно два налоговых режима: ЕНВД и упрощенную налоговую систему, то он обязан вести по ним раздельный учет. Соответственно и платежи по лизингу должны распределяться равномерно, исходя из вида деятельности. Однако, ситуация здесь такова, что точно отнести лизинговые выплаты к какому-то конкретному виду деятельности нельзя, поэтому расходы по этой части делятся пропорционально, в зависимости от дохода по итогам квартала на ЕНВД и УСН. Чтобы не возникало путаницы при двух налоговых режимах, ИП следует открыть специальные субсчета, на которые и вносить всю информацию, касающуюся тех или иных видов деятельности.

К сведению. Расходы по ЕНВД нельзя относить к расходам, которые уменьшают налоговую базу на «упрощенке».

  • Если ИП работает по общей системе налогообложения, он может смело использовать лизинговые программы, без оглядки на какие-либо особенности. Договоры лизинга при ОСНО позволяют очень выгодно оптимизировать налогообложение, так что ИП находящиеся на общем налоговом режиме могут приобретать имущество по лизинговым схемам на значительно более выгодных условиях, чем по любым кредитным программам.
  • Внимание! Какой бы налоговый режим не использовал индивидуальный предприниматель, нужно быть готовым к тому, что лизингодатель потребует заверения лизингового договора у нотариуса, что повлечет за собой дополнительные расходы в размере 1 % от суммы договора. Кроме того, в некоторых случаях может возникнуть необходимость заплатить еще один налог, например, транспортный при покупке в лизинг автомобиля.

    Заключение договора лизинга с ИП

    Договор на лизинг оформляется в соответствии с общими правилами делопроизводства. Следует учесть некоторые нюансы, касающиеся процедуры лизингового договора.

    1. Сбор и предоставление нужной документации от лизингополучателя.
    2. Анализ полученных бумаг, на их основании принятие решения о предоставлении лизинга.
    3. Подготовка и подписание договора лизинга, иногда в дополнение – договора о купле-продаже имущества, которое потом будет передано в лизинг.
    4. Перечисление авансового платежа, сроки и размер которого оговорены в тексте договора.
    5. Оплата предмета лизинга по договору купли-продажи.
    6. Передача актива в лизинг.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После этого шага все риски по сохранности имущества ложатся уже на получателя. Важно, чтобы оно было застраховано еще до передачи.

    Далее остается только своевременно перечислять оговоренные лизинговые платежи до выплаты полной суммы и перехода имущества в собственность получателя.

    А если досрочно?

    Как любой договор, лизинговое соглашение может быть прекращено до истечения его срока, этот порядок нужно в нем предусмотреть. Чаще всего прописывается срок, в течение которого прервать соглашение нельзя, обычно полгода-год. После этого лизингополучатель, если у него есть такое желание и возможность, для досрочного прерывания с оставлением имущества в собственность должен выплатить сумму всех оставшихся лизинговых платежей.

    А если договор хочет расторгнуть лизингодатель, забрав свою собственность раньше времени? Это может случиться по таким причинам:

    • регулярная просрочка по перечислению лизинговых платежей;
    • использование лизингового имущества не по назначения или с серьезными нарушениями;
    • проблемы со страховкой.

    В этих случаях уже полученные платежи от лизингополучателя возвращены не будут: лизинговая компания продаст изъятый актив и таким способом погасит образовавшийся долг.

    Подводя итог, можно утверждать, что лизинговые схемы несомненно более интереснее кредитов индивидуальным предпринимателям, планирующим активно развивать свое дело. Тем не менее, при приобретении имущества в лизинг, следует учитывать некоторые особенности, в частности, те, которые касаются лизинга при разных налоговых системах — порой лизинг может помочь неплохо оптимизировать налоговые выплаты.

    Все о лизинге для предпринимателей — заключение договора

    Многие виды индивидуального предпринимательства требуют наличия автомобиля. Но что делать владельцу ИП, если у него пока нулевой баланс на транспортные расходы? Где взять столь необходимый транспорт? К тому же в таком финансовом положении он вряд ли сможет собрать необходимые документы для получения автокредита. В этом случае практически единственным выходом видится взятие авто в лизинг для ИП.

    Как получить лизинг?

    Данная процедура имеет определенное сходство с процедурой оформления кредита – владелец ИП должен написать заявление и предоставить определенный пакет документов. Но сразу оговоримся, что оформление лизинга для ИП сложнее аналогичной процедуры для юр. лиц, так как к индивидуальным предпринимателям предъявляются несколько повышенные требования:

    • Стаж бизнеса должен быть как минимум шесть месяцев. Причем последние три должны быть прибыльными.
    • Также необходимо доказать, что вы официально являетесь ИП.
    • Возраст бизнесмена должен быть не меньше 21 года.
    • При покупке в лизинг авто для ИП лизингополучатель должен внести первый взнос в размере порядка 20% от полной стоимости техники.

    Какие документы нужно предоставить?

    Все предоставляемые документы условно разделяем на две группы. В первую входят документы, которые необходимы лизингодателю, чтобы он принял положительное решение по заявке. Вторая необходима для непосредственного оформления лизинга.

    В первый пакет входят следующая документация:

    • Заявление от вероятного лизингополучателя.
    • Также владелец ИП должен дать информацию по финансовому состоянию (обороты по счету) помесячно за требуемый срок:
    • Бухгалтерский отчет за 4 периода.
    • Письмо владельца ИП о направлении деятельности фирмы. Оно пишется в свободной форме.

    После того как лизингодатель рассмотрит данный пакет и даст по нему положительный ответ, необходимо будет предоставить второй пакет:

    • Документ, идентифицирующий личность лизингополучателя. Обычно это паспорт.
    • Документ, свидетельствующий, что он состоит на учете в налоговой. Вместо означенного документа можно использовать идентификационный код.
    • Всю информацию по имеющейся кредитной и дебиторской задолженности. Рекомендуется ничего не скрывать, иначе при выявлении обмана отказ гарантирован.
    • Справка, что лизингополучатель зарегистрирован в качестве ИП.
    • Выписка из ЕГРИП.

    Дополнительно к этому лизингодатель может потребовать от претендента и иную документацию. Среди нее могут быть итоги аудиторской проверки, информация о партнерах фирмы, поставщиках товара и другие. Обычно хватает предоставления заверенных копий, но в некоторых случаях могут потребовать предоставить и оригиналы.

    Возможно ли заключение договора без внесения первого взноса?

    Как уже говорилось выше, требуется начальный взнос – компании, предоставляющей услуги по лизингу, хочется получить немного гарантий того, что условия по ссуде будут соблюдены в полной мере. Однако для привлечения клиентов имеется ряд предложений, суть которых такова – машину возможно приобрести и без оного платежа. Для этого достаточно соответствовать требованиям финансового учреждения:

    • То, что ваш бизнес успешен, должно иметь документальные доказательства.
    • Предмет договора должен быть ликвидным. Хотя авто, даже по лизингу, довольно трудно оформить без первоначальной платы.
    • Можно представить залог или поручителей. В этих случаях также возможно обойтись без означенного платежа.

    Некоторые фирмы, предоставляющие услуги по лизингу, предлагают в рамках каких-нибудь самих программ приобрести автомобиль по ним без первого взноса, поручителей и залога.

    Вполне возможно обойтись и без того, и без другого.

    Как выплачивается лизинг?

    Все, что касается сроков выплат, суммы и наличия или отсутствия первоначального платежа, определяется только на момент подписания договора. Основные требования по выплатам следующие:

    • Если имеется пункт о первом взносе, то он выплачивается. Если же его нет, то о платеже нет и речи.
    • Далее график платежей может быть либо ежемесячным либо ежеквартальным. Все, как уже было сказано, обговаривается на момент подписания договора.
    • Также в договоре обговаривается процент штрафа, если установленный график по каким-то причинам будет нарушен. Обычно устанавливается показатель в 0.1% от суммы просроченного платежа на каждый просроченный день.

    После того как лизингополучатель полностью все выплатит лизингодателю, он становится владельцем авто. По сути, у него имеются два выхода:

    • Он может выкупить автомобиль по остаточной стоимости, обычно это небольшая, символическая сумма.
    • А может вернуть его лизингодателю и взять другой, новый автомобиль в лизинг в той же финансовой организации. Благо такой лизинг для ИП и условия получения остаются прежними, можно взять неоднократно.

    Большинство же предпринимателей, чей бизнес успешен, совмещают оба способа – выкупают автомобиль и берут в аренду новый, таким образом расширяя свой автопарк.

    Преимущества и минусы

    Плюсами этого договора являются:

    • Лизинг — это долгосрочная аренда, по окончании которой арендуемое имущество переходит во владение его получателя.
    • По нему возможно, покупать и новые авто, и б/у.
    • Ставка намного меньше по сравнению с автокредитом.
    • Договор можно оформить таким образом, что техобслуживание арендованной техники на весь срок ссуды останется за лизингодателем.
    • Собрать нужно намного меньше документов, а шансов на положительный ответ намного больше, чем по автокредиту.
    • Пока не выплатишь всю сумму, права на автомобиль будут у лизингодателя.
    • На срок действия договора пользоваться авто можно будет только по доверенности.
    Читайте также:  Документация в 2020 году в России на программу для молодой семьи

    Заключаем договор лизинга: «подводные камни»

    Договор лизинга в последнее время часто используется в предпринимательской деятельности. Лизинг – это долгосрочная аренда имущества с последующим правом выкупа. Другими словами, лизинг – финансовая аренда. Он чаще всего применяется в тех случаях, когда стоимость имущества очень велика, и является выгодным для обеих сторон договора.

    Договору лизинга будет посвящено три статьи. В них мы расскажем о том, какие подводные камни существуют при заключении и исполнении договора и как их обойти без потерь для себя. Будут рассмотрены как юридические, так и налоговые аспекты договора.

    Что нужно предусмотреть при заключении договора лизинга

    В нашей первой статье мы подробно остановимся на условиях заключения договора лизинга, которые имеют одинаковое значение для обеих сторон договора. В двух последующих статьях мы расскажем о том, какие могут быть налоговые последствия заключения данного договора для лизингодателя и лизингополучателя.

    Что такое договор лизинга и в какой форме он должен быть заключен

    Договор лизинга подразумевает возникновение правоотношений между тремя сторонами: продавцом имущества, лизингодателем и лизингополучателем. При этом договор заключается между лизингодателем и лизингополучателем и предполагает обязанность лизингодателя приобрести и передать лизингополучателю имущество и обязанность лизингополучателя принять это имущество и вносить установленные договором лизинговые платежи.

    Независимо от срока действия договора лизинга, сам договор, а также дополнительные соглашения к нему должны быть заключены в письменной форме (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», далее – Закон № 164-ФЗ).

    При этом если предметом лизинга является имущество, сделки с которым требуют государственной регистрации (например, недвижимое имущество), права на него, а также сам договор должны пройти регистрацию в установленном законом порядке (п. 1 ст. 20 Закона № 164-ФЗ).

    Согласно пункту 2 статьи 15 Закона № 164-ФЗ для того чтобы выполнить свои обязательства по договору лизинга, его стороны заключают обязательные и сопутствующие договоры. Обязательным договором является договор купли-продажи, который лизингодатель должен заключить с продавцом имущества, передаваемого в лизинг. К сопутствующим договорам относятся заключаемые сторонами по необходимости:

    • договор о привлечении средств (заем или кредит);
    • договор залога;
    • договор гарантии;
    • договор поручительства;
    • и другие договоры.

    Указанные сопутствующие договоры целесообразно заключать либо одновременно с основным договором лизинга, либо уже после его подписания. Это позволит согласовать условия сопутствующего договора более точно, так как будут известны данные, исходя из которых он заключается. В противном случае могут возникнуть некоторые проблемы. Например, объема средств, привлеченных по заключенному заранее договору займа, может оказаться недостаточно для исполнения договора лизинга.

    Это же правило касается и обязательного для заключения договора купли-продажи. Если такой договор будет заключен до подписания договора лизинга, не будет соблюдено одно из его важнейших условий – обязанность лизингодателя уведомить продавца о том, что имущество приобретается для передачи в лизинг.

    Лизингодателем, лизингополучателем или продавцом могут быть любые физические или юридические лица, являющиеся резидентами или нерезидентами Российской Федерации (ст. 4 Закона № 164-ФЗ).

    Хотя еще до недавнего времени (до 1 января 2011 года) сторонами договора лизинга могли быть индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, поскольку предмет договора лизинга обозначался как имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности (прежняя редакция п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ).

    На что обратить внимание при определении предмета договора

    Итак, предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (п. 1 ст. 3 Закона № 164-ФЗ). В то же время пункт 2 статьи 3 Закона № 164-ФЗ устанавливает ряд ограничений, в соответствии с которыми не могут быть предметом лизинга:

    • земельные участки и другие природные объекты;
    • имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, кроме военной продукции.

    При указании имущества, которое передается в лизинг, необходимо максимально описать его основные и дополнительные признаки, позволяющие четко идентифицировать это имущество. Поскольку без условия о предмете договор лизинга признается незаключенным.

    К таким признакам относятся:

    • местонахождение имущества относительно других объектов;
    • площадь, технические характеристики;
    • марка, модель, цвет, VIN и т. п. (если предметом являются транспортные средства).

    Чем подробнее описан предмет лизинга, тем меньше вероятность возникновения споров как между сторонами, так с контролирующими органами.

    Как установить лизинговые платежи

    Следующее условие, которое обязательно должно быть в договоре лизинга, – это порядок уплаты лизинговых платежей.

    Лизинговые платежи – это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок его действия. В эту сумму, как правило, входит (п. 1 ст. 28 Закона № 164-ФЗ):

    • возмещение затрат лизингодателя, которые он понес при приобретении и передаче предмета лизинга лизингополучателю;
    • возмещение затрат лизингодателя, понесенных им в связи с исполнением других обязанностей по договору;
    • доход лизингодателя от сдачи имущества в лизинг.

    В общую сумму платежей по договору может входить и выкупная цена предмета лизинга. Причем формулировка данной нормы построена так, что она позволяет не выделять выкупную стоимость в составе лизингового платежа.

    Обязанность уплаты выкупной стоимости возлагается на лизингополучателя в случае, когда условия договора предусматривают выкуп предмета лизинга по окончании срока действия договора (п. 1 ст. 28 Закона №164-ФЗ).

    Если условиями договора лизинга выкуп предмета лизинга не предусмотрен, то формулировка пункта договора о платежах может быть простой:

    «Лизингополучатель осуществляет выплату лизинговых платежей путем их перечисления на расчетный счет Лизингодателя ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

    Если по договору выкуп лизингового имущества предусмотрен, то необходимо определиться, каким образом выкупную стоимость обозначать в составе лизинговых платежей:

    1. Выкупная стоимость может включаться в состав лизингового платежа и выделяться в нем.

    Пример формулировки в договоре: «Размер ежемесячного платежа составляет 50 000 рублей (в т. ч. НДС), 30 000 рублей из которых являются лизинговым платежом и 20 000 рублей – выкупной стоимостью предмета лизинга и выплачивается не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

    2. Выкупная стоимость может включаться в лизинговый платеж, но при этом не выделяться в его составе.

    Пример формулировки в договоре: «Размер лизингового платежа составляет 50 000 рублей (в т. ч. НДС) и выплачивается не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга».

    3. Выкупная стоимость может выплачиваться отдельно или вместе с каким-то лизинговым платежом, например, с последним (но не входить в его состав).

    Пример формулировки в договоре: «Лизинговый платеж составляет 30 000 рублей (в т. ч. НДС) и выплачивается Лизингополучателем ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим месяцем пользования предметом лизинга.
    Выкупная стоимость предмета лизинга составляет 360 000 рублей (в т. ч. НДС) и уплачивается Лизингополучателем одновременно с последним лизинговым платежом в установленные настоящим договором сроки».

    Стоит учитывать, что от того, как сформулировано условие о лизинговых платежах в договоре, будут зависеть налоговые последствия каждой из сторон (об этом расскажем подробно в материалах, посвященных каждой из сторон).

    При указании условия о лизинговых платежах нужно обязательно определить их размер и сроки уплаты, это может быть определено в отдельном документе – графике платежей.

    Изменять размер лизинговых платежей по общему правилу можно не чаще чем один раз в три месяца. Однако данное правило может быть изменено, если в договоре будут указаны другие сроки.

    По закону обязанность платить лизинговые платежи возникает только после того, как лизингополучатель начал использовать предмет лизинга. Однако ни законодательство, ни судебная практика не содержат положений, позволяющих определить этот момент наверняка. Исходя из этого, лучше указать в договоре, когда у лизингополучателя возникает обязанность вносить лизинговые платежи.

    Это может быть конкретная дата (в том числе до передачи предмета лизинга лизингополучателю), дата передачи имущества (всегда можно определить по акту), дата введения имущества в эксплуатацию (если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя).

    Также исключение составляют договоры лизинга, которые подлежат регистрации. По ним обязанность вносить плату возникает с момента этой регистрации.

    Как указать срок договора

    Срок договора лизинга – это также одно из обязательных условий, без которого он будет признан незаключенным.

    При этом в сроке договора лучше прописать как срок действия договора, так и срок пользования лизинговым имуществом.

    Эти два срока могут не совпадать, поскольку после окончания срока пользования лизинговым имуществом его надо вернуть (если не было условия о выкупе), но договор может продолжать действовать.

    Срок пользования лизинговым имуществом лучше определить конкретной датой.

    Срок действия договора может быть указан как в виде наступления события (до исполнения сторонами своих обязательств), так и конкретной датой. При этом срок действия договора не может быть меньше срока пользования лизинговым имуществом.

    Кто должен страховать предмет лизинга

    Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты, гибели, повреждения и т. п., но это не является обязательным.

    Инициатором страхования может как лизингодатель, так и лизингополучатель. В договоре может быть указан любой период страхования лизинга: с момента получения его лизингополучателем или с момента приобретения его продавцом.

    Необходимо также прописать в договоре, за чей счет страхуется предмет лизинга, этот момент определяется по взаимному соглашению.

    Премию может уплатить лизингодатель при приобретении имущества, а лизингополучатель будет потом эту сумму возмещать ему в составе лизинговых платежей или единоразово.

    Также премию может сразу уплатить лизингополучатель. Если же в договоре будет предусмотрено, что страхование осуществляется за счет лизингодателя, то он самостоятельно несет все расходы.

    Кроме того, в договоре лизинга необходимо указать, кто будет получателем страховой выплаты при наступлении страхового случая.

    Кто регистрирует предмет лизинга

    В том случае, если передаваемое по договору имущество подлежит обязательной регистрации в государственных органах (ГИБДД, Ростехнадзор), в договоре желательно определить, на кого будет зарегистрировано имущество. Например, транспортные средства, передаваемые по договору лизинга, целесообразнее регистрировать на лизингополучателя.

    Однако в договоре может быть предусмотрено условие, что имущество регистрируется на лизингодателя.

    Указание в этом пункте договора на ту сторону, за чей счет регистрируется имущество, значительно упростит дальнейший учет расходов для каждой из сторон.

    Следует предостеречь от смешивания понятий – «регистрация предмета лизинга» и «регистрация договора лизинга». Договор подлежит регистрации, когда права на передаваемое имущество должны быть зарегистрированы.

    Например, при получении в лизинг здания договор лизинга регистрируется и начинает действовать только с момента регистрации.

    Итоги

    Итак, мы рассмотрели общие для сторон вопросы, которые важно осветить в договоре лизинга.

    В следующем номере рассмотрим практические моменты исполнения договора с точки зрения лизингополучателя.

    Как работает лизинг: объясняют эксперты и предприниматели

    К лизингу могут прибегать предприятия, сильно различающиеся по масштабам и отраслевой направленности, например компании, занимающиеся строительством, изготовлением стройматериалов, дорожными работами, производством и продажей автомобилей. Тренд импортозамещения в производстве продуктов питания и сельском хозяйстве обеспечивает дополнительный спрос на услуги лизинга.

    Мы попросили экспертов объяснить начинающим предпринимателям, как не ошибиться при заключении договора лизинга, на что стоит обратить внимание при выборе программ господдержки и как сэкономить на налогах и затратах на транспорт и оборудование с помощью лизинговой сделки.

    Андрей Медведев, генеральный директор компании «Промышленные силовые машины»

    Наша компания является крупным российским машиностроительным предприятием. Два года назад при строительстве нового завода у нас возникла необходимость в приобретении станков для металлообработки, стоимость которых доходила до нескольких десятков миллионов рублей. Во избежание больших единовременных затрат мы выбрали для себя механизм покупки техники в лизинг.

    Наиболее существенные экономические выгоды от использования лизинга:

    – вы платите только аванс и уже можете полноценно эксплуатировать предмет лизинга;

    – так как обеспечением сделки выступает сам предмет лизинга, залог может не требоваться вовсе, в отличие от кредита;

    – при подаче заявки необходим минимальный пакет документов, и срок ее рассмотрения составляет от одного до трех дней;

    – лизинговые платежи относятся на затраты и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, как и затраты на техническое обслуживание и покупку вспомогательных материалов для оборудования;

    – НДС с лизинговых платежей подлежит возмещению из бюджета;

    – если ваше оборудование относится к четвертой и выше амортизационной группе, возможно применение механизма ускоренной амортизации, который позволяет экономить налог на имущество.

    При выборе поставщика лизинговых услуг уделите внимание не только процентной ставке, но и тщательной работе над договором. Тогда вы сможете оценить реальные расходы по его обслуживанию, которые нужно учитывать при расчете предстоящих затрат. Будут ли туда включены услуги по страхованию самого предмета лизинга или коммерческих рисков лизингодателя на случай неуплаты ежемесячной суммы аренды, учитывается ли выкупной платеж в общей сумме договора лизинга? Если это оборудование, то важен вопрос сервисного обслуживания по эксплуатации и ремонту лизингового имущества. Материальные затраты на подобные услуги могут как входить в стоимость оборудования и погашаться за счет лизинговых платежей, так и производиться за дополнительную плату.

    Стоит тщательно изучить информацию о компаниях, предоставляющих лизинговые услуги: сколько лет они работают на рынке, какие клиенты находятся на обслуживании, какие источники финансирования используются. Не факт, что крупная федеральная компания станет для вас лучшим партнером, чем региональная с хорошим опытом работы. В нашей практике предложение последней было более выгодным.

    Если вы в ближайшие пять лет задумали реорганизацию вашей компании (например, смену юридического лица), лучше решить этот вопрос перед заключением лизинговой сделки. Иначе вам придется перезаключать договор по новым, менее выгодным для вас условиям.

    Договором лизинга могут регулироваться вопросы качественных характеристик имущества, поставки комплектующих и запасных частей для оборудования, срок и место, процедура приемки и предъявления претензий, обучение персонала работе с оборудованием, порядок обслуживания предмета лизинга и другие условия.

    В договоре лизинга обратите внимание и на следующие условия:

    – У кого будет числиться оборудование: у лизингодателя или у лизингополучателя? Если в договоре прописано, что предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель относит на затраты лизинговый платеж и НДС с лизингового платежа ставит к вычету, а налог на имущество уплачивает лизингодатель.

    – Досрочный выкуп предмета лизинга до истечения срока лизинга. Обязательно пропишите четкие условия: выкупная цена на каждый период времени, порядок действий сторон при досрочном выкупе, сроки, в которые каждая сторона совершает те или иные действия.

    – Форс-мажорные обстоятельства. Уделите внимание этой главе. Приведу реальный пример из опыта: банк изменил процентную ставку кредитного договора с лизинговой компанией. Этот пункт попал под форс-мажорные обстоятельства нашей сделки, и этот фактор, к сожалению, отрицательно сказался на наших платежах, увеличив их.

    – Порядок действий в случае наступления страхового случая. Уточните, на какие цели пойдет страховое возмещение: вы получите новый предмет лизинга, аналогичный утраченному, или остаток долга по договору.

    – Учет авансового платежа. Он засчитывается в лизинговые платежи равными долями в течение всего срока лизинга либо выплачивается в самом начале действия договора. Здесь отмечу, что вы можете получить поддержку от государства в части компенсации затрат по договору лизинга. Документы для получения субсидии на возмещение авансовых платежей подаются в течение одного года после того, как они были произведены. Чем больше была сумма, тем больше будет государственная выплата. По текущим ежемесячным платежам заявку нужно подавать один раз в квартал сразу же после его завершения.

    Читайте также:  Порядок заполнения заявления на замену водительского удостоверения в 2020 году

    Алексей Долгих, генеральный директор лизинговой компании «Лизинг-Трейд»

    Доля лизинга за последние годы неизменно растет, становясь все более популярной финансовой услугой. В авиа- и ж/д перевозках доля лизинга доходит практически до 100%. В структуре продаж автотранспорта — проникновение 5-10%, лизинг коммерческого транспорта и LCV — 30-50%. На долю малого и среднего бизнеса в совокупном портфеле лизинговых компаний приходится 45-47%. Лизинговые компании заточены под малый бизнес: предприниматели часто выбирают лизинг из-за более высокой вероятности одобрения и скорости принятия решений.

    Спрос на лизинговые услуги стал меньше, но наиболее устойчив в сегменте легковых автомобилей, коммерческого транспорта. Из-за значительного подорожания LCV и грузовых автомобилей зарубежной сборки лизингополучатели отдают предпочтение российским производителям — КамАЗ, ГАЗ. Это связано с низкими эксплуатационными издержками и поддержкой отечественных автопроизводителей государством.

    Трудности для лизингодателей связаны со снижением платежной дисциплины клиентов, отсутствием доступного фондирования для реализации лизинговых проектов, недостаточной проработкой законодательства. Мы отмечаем снижение спроса со стороны МСБ, многие из них откладывают инвестиции и стараются повышать эффективность и производительность действующих автопарков и оборудования.

    Чтобы корректно оценить затраты на лизинг при оценке переплаты, сложите все слагаемые: итоговую переплату с учетом аванса и стоимость выкупного платежа. Также важно оценивать затраты на страхование имущества. Несмотря на то, что полисы КАСКО и ОСАГО обходятся юридическим лицам дешевле, если есть возможность, лучше воспользоваться многолетним страхованием от рисков угона и ущерба — в этом случае ваш тариф будет заморожен. Многолетний полис КАСКО позволяет зафиксировать расходы на страхование имущества на предсказуемом уровне. Клиент может доверить лизинговой компании вопросы по сервису и обслуживанию автомобиля: зарегистрировать авто в госорганах, пройти техосмотр, передать на хранение шины. Некоторые лизинговые компании предоставляют услуги «карты помощи на дорогах».

    Лизинг удобен тем, что от предпринимателя требуется минимальное участие. Проще всего купить в лизинг автомобиль. Если вы покупаете его у официального дилера, то никаких проблем не возникнет. Такие поставщики, как правило, аккредитованы лизинговой компанией.

    Риски за выбор продавца имущества возложены на лизингополучателя, ведь задача лизинговой компании — купить и передать вам имущество. Разумно доверить выбор поставщика лизингодателю, он проверит деловую репутацию и финансовое состояние поставщика — в этом случае риск потерять деньги минимален. Взаимодействовать со страховщиком также необязательно, достаточно доверить этот вопрос специалисту лизинговой компании. Скорее всего, вы получите разные предложения по КАСКО и сможете выбрать наиболее подходящий вариант.

    У лизинга есть ряд налоговых льгот. Вы не отвлекаете оборотные средства, имущество (автомобили и оборудование) амортизируется быстрее благодаря ускоренной амортизации, применяемой для основных средств, переданных по договору лизинга, не выше трех. Вы сможете относить большую сумму в расход и за счет этого уменьшать налогооблагаемую базу. НДС возмещается и при покупке за наличные, и при кредите, но лизинг отличается тем, что НДС возмещается не по договору купли-продажи имущества, а по договору лизинга, то есть в большем объеме, с учетом переплаты.

    Юридическому лицу выгодно покупать автомобиль в лизинг. Лизинговая компания за счет массовых закупок автомобилей обычно пользуется скидкой, которую дает дистрибьютор. В среднем она составляет 8-10% по рынку. За счет этого вы можете купить автомобиль с минимальным удорожанием или получить автомобиль в рассрочку — ваши выплаты по договору лизинга будут равны стоимости имущества. Обычно это называют 0% удорожанием.

    Еще одно преимущество лизинга, помимо больших налоговых льгот и минимальной переплаты, заключается в скорости получения имущества. Быстрее всего получить в лизинг автомобиль: по экспресс-программам лизинговая компания передает его через два рабочих дня после обращения. Если вы покупаете оборудование, специалисты лизинговой компании помогут вам подобрать имущество, выбрать надежного поставщика, рассмотрят заявку и профинансируют проект в два раза быстрее, чем в банке.

    Юлия Тарасова, директор департамента маркетинга и развития лизинговой компании CARCADE

    Лизингополучателям стоит обратить внимание на условия и процедуру предоставления субсидий. В большинстве регионов действуют программы поддержки МСБ, согласно которым предприниматели могут получать компенсацию части расходов при лизинге транспорта и оборудования. Условия программ сильно различаются от региона к региону, как отличается и объем господдержки: в одних регионах предприниматели могут рассчитывать на получение 30% от стоимости предмета лизинга, а в других — только на компенсацию части лизингового удорожания. Подобные программы финансируются за счет бюджетов регионов, возможности которых сильно разнятся.

    Предпринимателям, рассчитывающим на господдержку при лизинге, нужно знать: действуют ли подобные программы в том субъекте федерации, где зарегистрирован их бизнес; сделки с каким видом имущества субсидируются за счет региональных программ поддержки МСБ (в одних регионах это может быть оборудование и транспорт, в других — только оборудование).

    Нужно доказать, что приобретение в лизинг транспорта или оборудования поможет развить экономику региона — создаст новые рабочие места и увеличит налогооблагаемую базу. Если собственник бизнеса приобретает в лизинг одноместный вертолет для частных целей, сделка не будет просубсидирована, а если в лизинг получены несколько коммерческих автомобилей для обеспечения логистики нового производства, шансы на господдержку возрастают.

    При безусловной пользе подобных программ небольшим компаниям получить господдержку при лизинге не так просто. Чтобы помочь клиентам получить дополнительную выгоду при лизинге за счет госпрограмм, мы ведем реестр подобных региональных программ, информируем клиентов о возможностях получения субсидий при лизинге автотранспорта, консультируем по процедуре подачи заявок. В апреле запускаем специальный раздел на корпоративном сайте, где клиенты смогут найти информацию о действующих региональных программах поддержки МСБ.

    Получить выгоду по государственной программе льготного автолизинга, которая поддерживается правительством, гораздо проще. Клиенту не нужно оформлять дополнительный пакет документов и добиваться получения субсидий уже после произведенных расходов.

    Для участия в программе льготного автолизинга предпринимателю необходимо выбрать марку и модель автомобиля, на лизинг которого распространяются условия госпрограммы. В 2015 году на льготных условиях можно было приобрести автомобили различных классов, главным условием являлась российская сборка. В IV квартале условия скорректировались: преференции остались только при лизинге коммерческого автотранспорта производства РФ. Эти же условия заявлены и на 2016 год. Купить в лизинг дорогой внедорожник иностранной сборки с господдержкой не получится, а вот приобрести недорогой LCV одного из отечественных брендов вполне возможно.

    После выбора автомобиля клиенту необходимо обратиться в лизинговую компанию, аккредитованную в качестве участника госпрограммы, согласовать параметры лизинга (размер первого платежа, срок лизинга, выкупной платеж) и подписать договор. Далее для лизингополучателя наступает приятный финансовый момент: уже на стадии авансового платежа лизинговая компания предоставляет ему 10% скидку от стоимости автомобиля. Эти выпадающие доходы лизинговые компании возмещают за счет субсидий из госбюджета. Фактически клиент не получает дотации или субсидии — он экономит 10% уже на начальном периоде лизинга.

    Программа господдержки автолизинга востребована клиентами: реальная 10% экономия в условиях роста цен на автомобили мотивирует на покупку. Согласно опросам наших клиентов из числа тех, кто воспользовался госпрограммой, 38% из них до ее запуска не планировали приобретать транспорт либо склонялись к покупке автомобиля зарубежной сборки.

    Оформление автомобиля в лизинг для ИП

    Для ведения своего бизнеса предпринимателям нередко требуются автомобили. Если собственных средств для покупки авто оказывается недостаточно, у ИП есть два варианта: воспользоваться автокредитом или лизингом. Какой из этих вариантов более выгоден для бизнесмена? Для ответа на этот вопрос нужно учесть комплекс факторов.

    Что это такое?

    Лизинг автомобиля (от англ. lease) – это финансовая долгосрочная аренда транспортного средства (передача во временное пользование) у лизингодателя с последующим переоформлением ее в пользу предпринимателя. Именно возможностью получения машины в собственность после внесения договорных платежей лизинг отличается от обычной аренды.

    При использовании лизинговой схемы предприниматель не сразу становится собственником автомобиля. Пока ИП не внесет всю предусмотренную договором сумму, он будет считаться его арендатором. Если же бизнесмен перестанет исполнять взятые на себя финансовые обязательства по внесению лизинговых платежей, то автомобиль останется в собственности лизингодателя. Все внесенные ранее взносы будут учитываться как арендная плата и не подлежат возмещению ИП.

    Лизинг авто – это одна из разновидностей финансовой аренды, наряду с лизингом оборудования, недвижимости. Она также часто называется автолизингом. Различают виды данного финансового продукта:

    • в зависимости от предмета аренды: лизинг легковых авто, грузовых, пассажирских и пр.;
    • в зависимости от лизингополучателя: предприниматели, физлица и юрлица.

    Отличие лизинга от кредита

    Лизинг стоит отличать не только от договора аренды, но и от автокредита. Приведем ключевые отличия лизинга от кредита в табличной форме.

    Таблица Отличия лизинга от кредита

    КритерииЛизингКредит
    Стороны договораПри договоре лизинга участвуют лизингодатель, лизингополучатель и поставщикВ договоре купли-продажи принимают участие поставщик и ИП, банк только финансирует сделку
    Оформление собственности на ТС (ключевое отличие)Автомобиль находится в собственности лизинговой компании до момента его выкупа бизнесменомАвтомобиль оформляется в собственность ИП, но право распоряжения им ограничено, так ТС является предметом залога
    СрокиСроки рассмотрения заявок сжатые от 1 до 5 днейСроки рассмотрения заявок от ИП могут достигать 15-60 дней
    Документальное подтверждение платежеспособностиПри заключении договора лизинга требуется минимальный комплект документов, так как риски лизинговой компании снижаются из-за отсутствия прав собственности на авто у ИПБанки достаточно жестко подходят к выбору кандидата для получения автокредита и запрашивают внушительный комплект документации, подтверждающую его финансовую состоятельность и стабильность бизнес-показателей
    Регистрация автомобиля, оформление страховкиЗанимается лизингополучатель, но все его затраты включаются в ежемесячные платежи ИПЗанимается сам предприниматель
    Риски случайной гибели автоНесет лизинговая компанияНесет ИП
    Сроки договораМогут достигать 5 лет, что снижает ежемесячные платежиОбычно не превышают 3 лет
    ЗалогНеобходимость передачи авто в залог отсутствуетТС оформляется в качестве залога, нередко от предпринимателей требуется предоставление дополнительного ликвидного обеспечения
    ПлатежиЛизингополучатель вносит арендные платежи, снижая выкупную стоимость автоЗаемщик вносит ежемесячные платежи по кредиту, включающие основной долг и начисленные проценты

    Таким образом, лизинг объединяет в себе преимущества аренды и кредита.

    Кто предоставляет лизинг?

    В лизинговой схеме принимают участие:

    • предприниматель – получатель автотранспорта для коммерческого использования;
    • поставщик – автопроизводитель или официальный дилер;
    • лизингодатель – связывает первых двух участников сделки;
    • страховая компания – оформляет КАСКО или ОСАГО по требованию лизингодержателя.

    Лизинговые услуги на российском рынке оказывают два типа компаний:

    1. Аффилированные с банками организации (например, «ВТБ-лизинг», «Сбербанк-лизинг» и пр.) – тот факт, что такие компании часто образуются на базе банков связано с потребностью в значительных финансовых средствах.
    2. Независимые лизинговые компании – обычно они являются посредниками между банком и лизингополучателем.

    Условия приобретения автомобиля и необходимые документы

    Каждый лизингодатель предлагает отличные условия предоставления лизинга. Тем не менее, можно выделить ряд общих черт для предпринимателей:

    • хорошая кредитная история;
    • возраст от 21-23 лет;
    • безубыточность деятельности;
    • работа на рынке не менее 6 месяцев-года;
    • некоторые лизинговые компании устанавливают ограничения по видам деятельности ИП.

    Индивидуальные предприниматели должны предоставить в лизинговую компанию следующий комплект документации:

    • свидетельство о внесении записи в ЕГРИП;
    • свидетельство о постановке на учет;
    • налоговые декларации с отметкой ФНС об их принятии;
    • справка о наличии расчетных счетов;
    • бухгалтерская отчетность (упрощенная форма);
    • справка о кредитных обязательствах физлица.

    Пошаговая инструкция оформления

    Кратко схему получения автолизинга можно представить следующим образом:

    Автомобиль в лизинг для ИП на УСН

    Большая часть предпринимателей работают в России на упрощенном спецрежиме, поэтому программы лизинга ИП на УСН столь востребованы. Автомобиль в лизинг на УСН оформляется на общих основаниях.

    Отличия состоят в комплекте документов, которые следует предоставить упрощенцам. Так как они не ведут бухгалтерский учет, а налоговый учет у них достаточно упрощен (в основном требуется учитывать только доходы без расходной части), то подтверждение финансовой состоятельности для них затруднено.

    Также ИП на Упрощенной Системе Налогообложения не могут подтвердить свои доходы за квартал, так как отчетность сдают только раз в год.

    Поэтому лизинговая компания для уменьшения своих рисков может предъявлять к ним повышенные требования. Например, внесение большего первоначального взноса или увеличенную процентную ставку по программе.

    Плюсы и минусы

    Для предпринимателей на упрощенке приобретение машины по лизинговой схеме имеет как общие преимущества, так и некоторые плюсы, связанные с применением данного спецрежима. К положительным моментам можно отнести:

    • возможность оперативного получения в пользование авто, необходимого для предпринимательской деятельности с учетом ограниченности оборотных средств (это особенно актуально для спецрежимов);
    • более простое оформление договора лизинга по сравнению с кредитованием: отсутствие требований о предоставлении залога и поручителей, менее жесткие требования к годовым оборотам и срокам существования бизнеса;
    • не нужно составлять бизнес-план с расчетом окупаемости автотранспорта как для банков;
    • возможность оформления долгосрочного договора и снижения размера ежемесячных лизинговых платежей;
    • оформление лизингового договора производится гораздо быстрее, чем кредитного;
    • получение авто в лизинг является одной из форм налоговой оптимизации.

    Но при множестве плюсов есть у лизинговой схемы для ИП и свои подводные камни, в их числе:

    • необходимость внесения аванса от 10 до 40% от стоимости авто;
    • отсутствие прав собственности на авто (следовательно, его нельзя продать при необходимости);
    • возможность досрочного расторжения договора лизинга (например, при нарушении сроков прохождения техосмотра, после аварий и пр.);
    • лизинговые компании включают в платеж НДС, что увеличивает платежи, при этом компенсировать свои затраты на НДС ИП не вправе.

    Возврат НДС

    Покупка автомобиля в лизинг достаточно популярная среди юрлиц и ИП на общей системе налогообложения. Это связано с тем, что в лизинговые платежи включен НДС и компания вправе предъявить его к вычету. С позиции налогообложения данная схема достаточно выгодна.

    Предприниматели на ОСНО вправе учитывать входящий НДС в лизинговых платежах и оформлять возврат его из бюджета в случае если совокупный входящий НДС превысит исходящий в составе счетов, выставленных клиентами предпринимателя.

    Возврат НДС для ИП на упрощенке или на других спецрежимах не допускается. ИП на «УСН доходы-расходы» может учитывать лизинговые платежи в полном размере (включая НДС) в составе расходов и уменьшать за счет них налогооблагаемую базу. У ИП на «УСН-доходы» производимые лизинговые платежи никак не влияют на размер налога, так как он платится с выручки.

    Как осуществляются выплаты?

    Порядок внесения платы по соглашению лизинга определяется договором. Обычно плата за автомобиль распределяется на две части:

    • авансовый платеж;
    • ежемесячные или ежеквартальные платежи, включающие компенсацию затрат лизингодателя на покупку авто, дополнительные расходы (на страхование, постановку на учет и пр.), а также определенную премию за передачу ТС в аренду.

    Выплаты производятся с банковского счета ИП или наличными при подаче платежного поручения в банк.

    Платежи могут производиться по разным схемам: дифференцированной, аннуитентной или убывающей.

    Бухгалтерский учет

    Различают две схемы получения автомобиля в пользование:

    • когда он остается на балансе у лизингодателя;
    • переводится на баланс лизингополучателя.

    В зависимости от этого, авто включается в соответствующую амортизационную группу. Бухучет ведется в соответствии с «Указаниями об отражении в бухгалтерском учете» от 97 года, ПБУ6/01 и ПБУ10/99.

    ИП на Упрощенной Системе Налогообложения включают лизинговые платежи в расходы по дате их уплаты.

    Автомобиль в лизинг для ИП без первоначального взноса

    Авансовый платеж служит для дополнительной страховки лизингодателя от недобросовестного лизингополучателя. Он является дополнительной гарантией финансовой состоятельности ИП и того, что им будут соблюдены условия договора.

    Предложения по лизингу автомобиля без первого взноса встречаются достаточно редко, особенно в связи со сложной экономической ситуацией и подорожанием автомобилей. Обычно компании идут на одобрение лизинга без первоначального взноса только при высокой ликвидности предмета договора. К ИП-претенденту на лизинг предъявляются повышенные требования:

    • стабильное финансовое состояние (ИП с нулевыми оборотами вряд ли получит одобрение);
    • для недавно открывшихся ИП такие программы не доступны;
    • возможность предоставления дополнительного обеспечения в виде залога или поручительства.
    Читайте также:  Документы для оформления после рождения ребенка

    Лизинг авто для ИП в такси

    Одна из наиболее популярных программ для ИП – это лизинг авто для работы в такси. Многие физические лица сегодня работают в такси и вынуждены платить немалые деньги за аренду авто. При лизинговой схеме у предпринимателя есть возможность снизить свои финансовые издержки, а после внесения всех платежей стать владельцем машины (при обычной аренде такой возможности у бизнесмена не будет).

    Востребованность лизинга авто для такси заставила многие лизинговые компании разработать специальные программы. Так, многие из них предлагают ИП приобрести машину уже готовую под работу в такси с желтой заводской окраской и из числа популярных моделей: Peugeot 301 или 408, LADA Largus или Granta, Renault LOGAN и пр. Некоторые машины дополнительно оснащаются технологическим комплексом для работы в такси (видеорегистратор, оборудование для приема заказов и оплат карточками и пр.).

    Правда, по отзывам самих предпринимателей указанные программы обычно отличаются менее выгодными условиями и высокими лизинговыми платежами.

    Приведем лизинговые программы, позволяющие взять авто для такси индивидуальным предпринимателям.

    Таблица Предложение лизинга такси для ИП

    КомпанияПервый взносСрокиСтавка удорожанияОсобенности
    Европлан15-49%13 месяцев-3 годаОт 0% (с учетом скидки от дилера)Одобрение сделки в пределах 2-х дней, работа на рынке от года, выдается только на новые авто
    CityФинанс25% (аванс от 35% с минимальным комплектом документов)До 5 летОт 5%Сумма от 300 тыс.до 3 млрд.руб., работа с ИП, работающими менее года
    СолтИндивидуальноОт 6 мес. до 5 летИндивидуальноПредлагается комплексное решение по лизингу автомобилей, предназначенных для работы в такси, и оборудованных по всем требованиям закона. Можно выбрать машину эконом, бизнес и комфорт класса.
    Carcade-лизингОт 0 до 50%От года до 5 летОт 0%Выбор авто для лизинга не ограничен

    Достаточно большую популярность среди ИП-таксистов получила компания «Солт», так как ей предлагается комплексное технологическое предложение, адаптированное по такси (машины уже на этапе оформления в лизинг оснащены всем необходимым), а также из-за лояльного отношения к потенциальным лизингополучателям. Но ставка удорожания и стоимость предлагаемых авто здесь достаточно высокие.

    Требования к ИП для получения лизинга на авто для такси стандартны. Они должны работать на рынке не менее 6 месяцев-года, не иметь текущей просрочки по кредитным или иным финансовым обязательствам, демонстрировать безубыточную деятельность. Но есть некоторые нюансы:

    • для работы в такси требуется прописать в регистрационных документах ИП код ОКВЭД 49.32.11;
    • на машину, которая будет использоваться в такси, следует получить разрешение (оно действует только на территории того региона, в котором было выдано);
    • таксист должен обладать необходимыми знаниями в области перевозок, уметь оказывать первую помощь;
    • ИП должен иметь российские права и стаж вождения от 3 лет.

    Лизинг грузовых авто для ИП

    Рынок грузоперевозок сейчас продолжает рост, несмотря на кризис во многих отраслях экономики. Поэтому предоставление в лизинг грузовых авто для ИП производится лизингодателями достаточно охотно.

    Благодаря лизингу можно получить в пользование грузовик отечественного или иностранного производства. Нередко производители разрабатывают специальные стимулирующие спрос программы, позволяющие приобрести авто с дисконтом с использованием лизинга. Первый взнос обычно составляет 15-20%, а сроки лизинга – 12-48 месяцев.

    Некоторые лизинговые компании предлагают приобретение б/у грузовых авто, но на более жестких условиях. Так, первоначальный взнос в этом случае может достигать 20-50% от цена машины. Также ограничивается ее возраст (грузовое авто не может быть старше 3-5лет) и страна выпуска. Некоторые лизинговые компании отказываются финансировать покупку китайских грузовиков.

    Если предприниматель уже определился с конкретной маркой авто, то он может обратиться за лизингом непосредственно к производителю, где ему могут предложить наиболее выгодные условия сотрудничества. Например, для желающих купить КАМАЗ можно обратиться в «КАМАЗ-лизинг». Для ИП здесь предлагаются такие условия сотрудничества:

    • срок лизинга до 5 лет;
    • удорожание – от 3%;
    • первый взнос – 10-20%;
    • минимальный пакет документов, рассмотрение заявки от 1 часа.

    По аналогичной схеме можно приобрести грузовики МАН в компании «МАН Файненшиал Сервисес», грузовые автомобили Scania — в «Скания Лизинг», грузовики Вольво — в «Вольво финанс сервис Восток».

    Но иногда более выгодные предложенияпо лизингу грузовиков можно найти в независимых лизинговых компаниях (условия приведены ниже).

    Таблица Предложение лизинга такси для ИП

    КомпанияПервый взносСрокиСтавка удорожанияОсобенности
    Сбербанк ЛизингОт 15 до 20% (20% для отечественных авто)От года до 5 летИндивидуальноМожно получить авто общей стоимостью до 24 млн.р.

    Финансируемые марки: Daewoo, DAF, Ford, Hyundai, Isuzu, Iveco, MAN, Mercedes-Benz, Renault, Scania, Volvo, ГАЗ, КамАЗ, Урал

    ВТБ ЛизингОт 15 до 49%От 11 месяцев до 5 летОт 0%Распространяется на авто Hyundai, Isuzu, MAN, Mercedes-Benz, Ford, Iveco, Volvo, Renault, Scania, МАЗ, КаМАЗ, Урал, КрАЗ, ГАЗ и пр.
    РЕСО-лизингот 20% до 50%12-48 месяцевИндивидуальноПредмет лизинга: грузовые автомобили, имеющие ПТС (стоимостью от 300 тыс. руб.).
    Carcade-лизингОт 9 до 50%От года до 5 летОт 0%Выбор схемы погашения убывающими или равными платежами, подбор авто для лизинга не ограничен: Mercedes-Benz, Renault, Scania, Isuzu, Iveco, MAN, ГАЗ, КамАЗ

    Требования к бизнесу предпринимателя стандартные: стабильные показатели прибыли, хорошая кредитная история и отсутствие просрочек. ИП иметь разрешительную документацию на занятие грузоперевозками.

    Нюансы

    Таким образом, перед тем как решиться на то, чтобы воспользоваться лизинговой схемой, предпринимателю стоит учесть следующие ее нюансы:

    • бизнесмен получает право пользоваться авто на весь период действия договора, но распоряжаться им он не вправе (не может его продать, сдать в аренду и пр.);
    • ИП не вправе его переделывать или тюнинговать;
    • вопросы страхования машины, ее ремонта и техосмотра будет решать лизингодатель (ИП не вправе выбирать компанию самостоятельно);
    • автомобиль не перейдет в собственность ИП до внесения им всех предусмотренных договором платежей.

    Как оформить лизинг для ИП в 2020 году

    Лизинг для ИП

    Главным требованием любой лизинговой организации является внесение первоначального взноса (обычно 20–30% от общей стоимости).

    Недостаток финансирования – основная проблема российской экономики, особенно в сегменте малого и среднего бизнеса. Лизинг – один из способов быстро найти финансы для приобретения имущества. Выгоден ли лизинг для ИП в 2020 году, или все-таки обратиться за кредитом в банк?

    Специфика правоотношений: выгода и риски

    Лизинг – финансовый продукт, предлагаемый лизинговыми компаниями, который сочетает в себе долгосрочную аренду с последующим выкупом и банковский кредит. Сущность и принцип действия лизинга для индивидуального предпринимателя предполагают, что он самостоятельно находит имущество и поставщика, а оплачивает этот товар лизинговая компания (полностью или частично).

    Следует учитывать, что условия лизингового договора влияют на налогообложение обеих сторон: лизингополучателя и лизингодателя.

    Эксклюзивные лизинговые предложения для бизнеса

    Европлан предлагает оформить автомобили любого класса в лизинг по самым выгодным ставкам в России. Оцените выгоду лично!

    Посмотреть доступные авто

    Выгода при заключении договора существует для обеих сторон:

    • предприниматель получает имущество, посредством которого наращивает обороты производства без начальных капиталовложений;
    • лизинговая компания получает процент за предоставленные услуги.

    По сравнению с кредитными правоотношениями лизинговый договор имеет определенные преимущества:

    • Скорость получения гораздо выше, чем оформление кредита в банке.
    • Менее жесткие требования. Не нужно искать поручителей или предоставлять залог.
    • Платежеспособность клиента не является первостепенным условием, так как приобретаемое имущество находится на балансе лизинговой организации, и в случае непогашения задолженности имущество остается у лизингодателя.
    • Если возникают непредвиденные трудности – возможно отсрочить поставку платежа по согласованию сторон.
    • Нет дополнительных комиссий.
    • Более длительный срок кредитования – до 5 лет.
    • По окончании договора есть выбор – приобрести имущество по остаточной стоимости или возвратить его.

    Оформляя кредит, предприниматель получает в пользование денежные средства, а при лизинге – имущество.

    Оформить лизинг в Европлане

    Практика показывает, что в современных условиях приобретение имущества в лизинг – наиболее доступный и выгодный вариант развития бизнеса в России в 2020 году:

    • На лизинговое имущество не начисляется налог, поскольку оно не является собственностью предпринимателя.
    • Амортизировать объекты лизинга можно по ускоренной схеме.
    • Есть возможность сэкономить на налогах, поскольку лизинговые платежи относятся в полном объеме на затраты на протяжении всего срока действия договора.

    Наравне с преимуществами, лизинг имеет и определенные недостатки для предпринимателя:

    • Собственником имущества ИП не является.
    • Даже после ликвидации ИП предприниматель обязан погашать долги по гражданско-правовым сделкам, включая лизинг.
    • При утрате, поломке, крушении или порче имущества риски ложатся на заемщика.
    • Лизингодатель вправе накладывать некоторые ограничения на порядок использования имущества, поскольку является его собственником. Например, ограничить ежемесячный пробег авто.

    Возврат НДС

    Приобретать имущество в лизинг – популярная схема среди предпринимателей, налогообложение которых производится по общей системе. У таких предпринимателей в лизинговый платеж включается НДС, соответственно, предприниматель получает право заявить его к вычету. ИП на ОСНО могут также заявить возмещение из бюджета, если исходящего НДС недостаточно для того, чтобы перекрыть входящий НДС в составе лизингового платежа.

    Предприниматели на упрощенке и других системах налогообложения работают без НДС. Соответственно, рассчитывать на его возврат они не могут.

    ИП с другими режимами налогообложения включают в расходы лизинговый платеж вместе с НДС, за счет чего происходит уменьшение налогооблагаемой базы. У предпринимателей на УСН-доходы, уплачивают налоги с объема выручки, поэтому лизинговые платежи на налогообложение влияния не оказывает.

    Условия получения

    Как и при оформлении любого кредита, существуют определенные стандарты, которым должен соответствовать предприниматель, желающий оформить лизинг имущества.

    Условия предоставления лизинга для ИП:

    • возраст от 21 года;
    • государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;
    • отсутствие кассовых разрывов сроком в 3 месяца;
    • предоставление требуемого перечня документов;
    • срок существования ИП не менее 6 месяцев;
    • обязательна оплата первоначального взноса, установленного лизиногодателем.

    Как взять лизинг

    Заключить сделку можно в лизинговой компании или банке, который предоставляет такие услуги. Договор лизинга схож с кредитным, но имеет некоторые отличия.

    Перечень документов для оформления:

    • заявка на получение лизинга;
    • копия паспорта предпринимателя;
    • декларации НДС за 4 отчетных периода и 3-НДФЛ за последний отчетный период, заверенные печатью и подписью заявителя;
    • справка об оборотах за последний год помесячно;
    • работающие по ЕНДВ или УСН – декларацию за последний отчетный период;
    • выписка ЕГРИП;
    • справка о постановке на налоговый учет.

    Могут запрашиваться и другие документы, например, заключение аудитора, информация о контрагентах. Некоторые документы следует заверить нотариально.

    Важен срок существования бизнеса (не менее 3–6 месяцев успешной хозяйственной деятельности). Особое внимание будет уделено анализу бухгалтерской отчетности.

    Пошаговая инструкция оформления договора лизинга:

    1. Выбрать имущество.
    2. Собрать полный перечень документов, представленных выше. После их проверки организация решает, оформить выдачу средств или нет.
    3. Заключается лизинговый договор. Оговаривается сумма первоначального взноса (чаще всего 30% от суммы).
    4. После поступления последнего взноса, организация переоформляет право собственности на заемщика, и он становится полноправным хозяином имущества.

    Лизингодатель несет ответственность за сохранность имущества представленного в договоре, поэтому чаще всего организация просит оформить страховку на имущество (договор КАСКО).

    Продать имущество, которое находится в лизинге, нельзя до момента переоформления прав собственности.

    Особенности открытия лизинга для начинающих ИП

    К сожалению, малый бизнес в России не такое распространенное понятие, как в странах Европы или Америке. Вклад малого бизнеса в ВВП России составляет 20%, а в более развитых странах до 50–55%.

    Субсидирование тоже оставляет желать лучшего. Предельное значение выплат по Москве составляет 500 тыс. руб., по другим городам – 300 тыс. руб.

    Для большого количества новых предпринимателей покупка оборудования, спецтехники или другого имущества путем лизинга – единственный доступный способ начать свой бизнес.

    Особенности оформления оборудования

    Целесообразно брать в лизинг объекты, у которых медленный физический износ. Если предмет лизинга быстроизнашиваемый, скорее всего к окончанию договора (а иногда и раньше) приобретать уже будет нечего. Медленным износом обладает оборудование для тяжелой промышленности, станки, электротехника.

    Следует учитывать, что лизингодатель не охотно отдает в аренду неликвидные объекты, которые тяжело будет продать в последствии, если договор с лизингополучателем будет расторгнут.

    Если предполагается передача в лизинг неликвидного объекта, лизингодатель может требовать предоставления дополнительного обеспечения или взять аванс, который может составлять 20% от стоимости оборудования.

    Как оформить договор без первоначального взноса

    Главным требованием любой лизинговой организации является внесение первоначального взноса (обычно 20–30% от общей стоимости). Имея задаток, лизингодатель будет уверен в намерениях заемщика.

    Рассчитывать на лизинг без первоначального взноса могут предприниматели, отвечающие определенным условиям. Они должны иметь:

    1. Возможность предоставить в залог движимое, недвижимое имущество или поручительство.
    2. Стабильно высокое материальное благосостояние.
    3. Хорошуюкредитную историю.

    Предмет лизинга, указанный в договоре, должен иметь высокий спрос на рынке. Договор без аванса может иметь более жесткие условия.

    Стоит учитывать, что удорожание товара напрямую зависит от того, насколько большим был первоначальный взнос. Соответственно, при отсутствии первоначального взноса удорожание будет более существенным.

    Взять в лизинг оборудование без первоначального взноса лизинговая компания может позволить постоянным клиентам, с которыми ранее уже заключался подобный договор с авансом.

    Как открыть лизинг для ИП с нулевым балансом

    Нулевой баланс у ИП может быть в двух случаях. Если он:

    1. Только начал свою деятельность и еще не успел приобрести активы.
    2. Не ведет хозяйственную деятельность и по этой причине не имеет активов на балансе.

    Во втором случае предприниматель сдает нулевую отчетность, соответственно, оценить финансовое состояние его бизнеса сложно, поэтому условия предоставления лизинга могут быть менее выгодными.

    Одной из компаний, предоставляющих возможность предпринимателям с нулевым балансом оформить лизинг на выгодных условиях, является Европлан :

    • первоначальный взнос 10-15%;
    • рост стоимость в год – 3%, также существует беспроцентная ставка.

    Как оформить спецтехнику в лизинг

    Аренда техники специального назначения не особенно отличается от оформления договора для другого имущества. Условия для всей техники стандартны, но могут отличаться у разных лизингодателей:

    • взнос 5–49%;
    • срок заключения договора от 1 до 5 лет;
    • удорожание 5–10% в год.

    Наиболее распространенная техника, которую предприниматели оформляют в лизинг:

    • манипулятор;
    • автокран;
    • экскаватор;
    • бульдозер;
    • погрузчик;
    • тягач и другая спецтехника.

    Калькулятор

    Для тех, кто хочет сам рассчитать ежемесячный платеж и рассчитать стоимость лизинга, существует специальный онлайн-калькулятор. Он представляет собой программу, с окнами для введения параметров:

    • цена и тип имущества;
    • его характеристики;
    • валюта выплат и срок действия договора;
    • желаемый размер авансового платежа;
    • тип погашения: аннуитетный (равными частями) или классический.

    Лизинговые калькуляторы для удобства клиентов на своих сайтах часто размещают компании, предоставляющие подобные услуги.

    Взаимодействие с лизинговой компанией длится, как правило, не один год. Поэтому следует детально подходить к выбору партнера. Большинство предпринимателей, выбирая лизингодателя, ориентируются только на график лизинговых платежей, оценивая общую сумму переплаты. Сравнивая процент удорожания имущества у разных лизинговых компаний, предприниматели, как правило, останавливаются на более дешевой.

    Однако договор лизинга может иметь массу подводных камней, на которые по неопытности предприниматель не обратит внимания. Изучать документ следует детально до того, как сделан выбор партнера. Целесообразно воспользоваться услугами юриста или брокера.

    Особое внимание следует обратить на пункты ответственности сторон и условия расторжения в одностороннем порядке. Кроме этого следует учитывать финансовую стабильность компании и срок ее существования на рынке.

    Ссылка на основную публикацию