Справка 2-НДФЛ — суть данного документа и его структура

Физические лица при помощи данной статьи смогут узнать всю необходимую информацию про такой документ, как форма 2-НДФЛ в 2019 году. Подробно будет рассказано о том, как заполнить бланк справки, что это такое, зачем он нужен и в каких органах требуется.

Справка по форме 2-НДФЛ

Документ, вмещающий в себя сведения об источниках прибыли физического лица, размере его зарплаты, а также снятых с нее налоговых сборах, называется справка 2-НДФЛ. Как правило, заполнение формы 2-НДФЛ происходит по окончании определенного временного интервала (например, рабочего года или квартала) и входит в обязанности работодателя.

Необходимо отметить, что если у налогоплательщика появилась необходимость в получении справки, то ему нужно обратиться в бухгалтерию. Согласно статье 62 Трудового кодекса России, форму 2-НДФЛ должны заполнить и выдать физическому лицу не позднее чем через трое суток со дня подачи заявки.

Зачем нужен этот документ

Без справки 2-НДФЛ в некоторых случаях налогоплательщик не может реализовать задуманное. В число целей, для достижения которых предоставление этого документа является обязательным, входят следующие:

Оформление кредита. Для того чтобы взять в кредит автомобиль, получить по займу материальные средства или купить имущественный объект в ипотеку, кредитор, в роли которого чаще всего выступает банк, требует от физического лица наличие документа, содержащего данные о его доходах.
При устройстве на новое рабочее место. Все физические лица, которые меняют место работы, обязаны предоставить новому работодателю документ, составленный по форме 2-НДФЛ. Обычно такую справку выдают при расторжении трудового договора. Однако если по каким-либо причинам этого не происходит, то по требованию бывшего сотрудника руководитель должен выдать такой документ.
При получении вычетов. В некоторых ситуациях сократить налогооблагаемую базу можно при осуществлении расходов, связанных с оплатой определенных услуг за родственников. Например, возместить налог за затраты на обучение или лечение детей. Для начисления социального вычета также понадобится заполненная работодателем налогоплательщика форма 2-НДФЛ.
В особых ситуациях. Например, если физическое лицо приняло решение стать опекуном, или отстаивает в суде свое право на воспитание ребенка, или производит раздел имущества, то ему также необходим документ, свидетельствующий о размере его дохода. Помимо этого, справка потребуется в момент выхода на пенсию (для того, чтобы налогоплательщику начислили корректный размер пособия).

Внимание! Если физическое лицо отправляет в какой-либо орган форму 2-НДФЛ без проставленной подписи работодателя и мокрой печати предприятия, которым он руководит, то документ не будет считаться правомерным.

Что неприемлемо в бланке 2-НДФЛ

Зачастую справка 2-НДФЛ признается недействительной по причине наличия в ней исправлений. Если работодатель заметил ошибку в бланке, то единственным выходом является переоформление справки.

Помимо этого, в некоторых документах подобного рода иногда отсутствует подпись налогового агента (обычно им является работник бухгалтерии) или ее частично либо полностью закрывает печать – это также недопустимо. Отдельное внимание стоит уделить указанию дат. Все показатели отображаются в виде чисел. Сначала необходимо указывать число, затем месяц (если это месяца с января по сентябрь, то перед порядковым номером в году еще дополнительно ставится ноль), а потом уже отображается год.

Кроме этого, очень важно правильное размещение реквизитов, которые требуются в нижней части документа, – фамилия, имя и отчество налогового агента должны быть написаны полностью и максимально понятным почерком, затем поверх обозначения “М.П.” нужно поставить мокрую печать, а с правой стороны от нее подпись.

Бланк справки 2-НДФЛ

Скачать 2-НДФЛ физические лица достаточно быстро и легко могут в интернете. Главное, чтобы найденный бланк обязательно совпадал с формой, утвержденной приложением под номером один, которое было выпущено к приказу № ММВ-7-11/485, изданного 30 октября 2015 года Федеральной налоговой службой.

Структура документа

Для того чтобы физическим лицам было намного проще работать с формой справки, советуем поочередно заполнять все части, из которых она состоит. Бланк можно условно подразделить на пять таких пунктов:

Информация о лице, которое оформило документ. В первую очередь нужно написать код ОКТМО (это определенная для каждой отдельной территории муниципального образования комбинация чисел), относящаяся к месту работы налогового агента, два номера — идентификационный и телефонный, КПП, а также фамилию вместе с именем и отчеством.
Сведения о заявителе на выдачу 2-НДФЛ. Необходимо указать идентификационный код физического лица, о прибыли которого идет речь в документе (если налогоплательщик не гражданин России, то отдельно проставить ИНН, выданный ему в родной стране). После этого пишутся Ф.И.О, статус, относящийся к получателю справки, а также его дата рождения. Затем отображается код той страны, гражданство которой имеет заявитель на форму 2-НДФЛ (если это Российская Федерация, то код 643), некоторые паспортные данные и координаты адреса проживания.
Доходы, подлежащие снятию процентной ставки. Информацию о прибыли нужно внести в таблицу, в первом столбце которой фиксируется месяц ее получения, во втором – код дохода, в третьем – размер, в четвертом – числовой шифр налоговых вычетов (вносятся в том случае, если они начислялись), а в пятом – их сумма.
Данные о вычетах. Четвертый пункт справки 2-НДФЛ посвящен некоторым видам вычетов, а именно стандартному типу, инвестиционному, а также имущественному и социальному. Сотруднику бухгалтерии всего лишь требуется написать код налоговой скидки, а рядом проставить ее сумму, после чего ниже внести отметки, касающиеся документа, уведомляющего о праве налогоплательщика на использование вычета (внутренний номер документа, дату его получения и координаты налоговой инспекции).
Итоговые суммы. Сначала в таблице фиксируется сумма прибыли, которую физическое лицо получило за прошедший налоговый год, потом размер налогооблагаемой базы и несколько следующих сумм – удержанного, исчисленного, переведенного, переплаченного и неснятого налога. Кроме этого, если физическое лицо является иностранцем, а на территории России занимается частной деятельностью, то в этом же пункте нужно проставить сумму, которая была отдана в государственный бюджет в качестве авансового платежа.

Реквизиты

Для того чтобы справка 2-НДФЛ имела юридическую силу, необходимо правильно проставить все требуемые в ней реквизиты, в число которых входит год выдачи данного документа, его порядковый номер, дата заполнения, а также несколько нестандартных показателей.

В первую очередь, это такой параметр, как признак, которому соответствует единица (если 2-НДФЛ выдается налогоплательщику с целью ежегодной письменной фиксации информации отчетного характера о его доходах) либо двойка (если справка нужна для уведомления налоговой инспекции о запрете на снятие НДФЛ).

Также необходимо написать номер корректировки, который равен 00, если документ за данный временной промежуток выписывается физическому лицу впервые, если же это происходит второй раз, то – 01 и так далее. И последний показатель – это код Федеральной налоговой инспекции, который можно уточнить либо у сотрудников данного органа, либо самостоятельно найти в интернете.

Если работодатель, оформляющий справку 2-НДФЛ, сомневается в том, каким образом необходимо указывать некоторую информацию, рекомендуем воспользоваться уже заполненным образцом справки.

Сдача 2 НДФЛ в 2018 году: новый бланк и коды. Справка 2 ндфл в 2018 году образец

В 2018 году изменится справка 2-НДФЛ

Рядовому гражданину покажется такая информация бесполезной и его не касающейся, дескать, это больше волнует налоговых агентов, организаций и пр.

Но не судите так наскоро. Дело в том, что справка 2-НДФЛ всё больше входит в социально-экономический оборот жизни граждан России. И часто, если дело касается возможности получения пособий, субсидий, заёмных средств, имущества, имущественных прав, то встаёт вопрос о наличии пресловутой справки 2-НДФЛ. Подробней о сфере применения читайте здесь.

Приказом ФНС России №ММВ-7-11/ [email protected] от 17.01.2018 года внесены изменения в порядок заполнения справки.

Поэтому при запросе и получении справки, например, у работодателя обратите внимание бухгалтера об изменениях и попросите позаботиться о предоставлении Вам актуальной формы справки. Иначе Вам просто могут отказать в решении Вашего вопроса, ссылаясь на недействительность представленного 2-НДФЛ.

Итак, что же изменилось в справке:

В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» появились новые реквизиты: «Форма реорганизации», «ИНН/КПП реорганизованной компании». Хотя такие данные будут редко задействованы.
В разделе 2 «Данные о налогоплательщике» из справки удалили сведения о месте прописки налогоплательщика.
Укоротили в название раздела 4. Вместо «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» в справке будет значиться «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».
В подписной части справки более подробно расшифровано понятие налоговый агент, теперь оно включает и «правопреемника налогового агента».

В остальном все осталось прежним.

Новая справка будет применяться с 2018 года. И привнесла много удобств. В последнее время (в том числе из-за изменений в гражданском кодексе) организации реорганизуются (часто меняют организационно правовую форму, например, вместо аббревиатуры ОАО появилась ПАО) и некоторым работником приходится сталкиваться с такой трудностью как невозможность получить справку 2-НДФЛ за прошлые годы. Печати и реквизиты старой организации утилизированы, а от имени новой нельзя; в общем, маленькая проблемка превращалась в непреодолимое препятствие. Теперь же достаточно в справке подчеркивать пункты «правопреемник», «реорганизованная организация» и пр. и справка будет достоверна и актуальна.

Форма 2 – НДФЛ в 2018 году: где и зачем требуют, как заполнить

Физические лица при помощи данной статьи смогут узнать всю необходимую информацию про такой документ, как форма 2-НДФЛ в 2018 году. Подробно будет рассказано о том, как заполнить бланк справки, что это такое, зачем он нужен и в каких органах требуется.

Справка по форме 2-НДФЛ

Необходимо отметить, что если у налогоплательщика появилась необходимость в получении справки, то ему нужно обратиться в бухгалтерию. Согласно статье 62 Трудового кодекса России, форму 2-НДФЛ должны заполнить и выдать физическому лицу не позднее чем через трое суток со дня подачи заявки.

Зачем нужен этот документ

Оформление кредита. Для того чтобы взять в кредит автомобиль, получить по займу материальные средства или купить имущественный объект в ипотеку, кредитор, в роли которого чаще всего выступает банк, требует от физического лица наличие документа, содержащего данные о его доходах.
При устройстве на новое рабочее место. Все физические лица, которые меняют место работы, обязаны предоставить новому работодателю документ, составленный по форме 2-НДФЛ. Обычно такую справку выдают при расторжении трудового договора. Однако если по каким-либо причинам этого не происходит, то по требованию бывшего сотрудника руководитель должен выдать такой документ.
При получении вычетов. В некоторых ситуациях сократить налогооблагаемую базу можно при осуществлении расходов, связанных с оплатой определенных услуг за родственников. Например, возместить налог за затраты на обучение или лечение детей. Для начисления социального вычета также понадобится заполненная работодателем налогоплательщика форма 2-НДФЛ.
В особых ситуациях. Например, если физическое лицо приняло решение стать опекуном, или отстаивает в суде свое право на воспитание ребенка, или производит раздел имущества, то ему также необходим документ, свидетельствующий о размере его дохода. Помимо этого, справка потребуется в момент выхода на пенсию (для того, чтобы налогоплательщику начислили корректный размер пособия).

Внимание! Если физическое лицо отправляет в какой-либо орган форму 2-НДФЛ без проставленной подписи работодателя и мокрой печати предприятия, которым он руководит, то документ не будет считаться правомерным.

Что неприемлемо в бланке 2-НДФЛ

Бланк справки 2-НДФЛ

Структура документа

Информация о лице, которое оформило документ. В первую очередь нужно написать код ОКТМО (это определенная для каждой отдельной территории муниципального образования комбинация чисел), относящаяся к месту работы налогового агента, два номера — идентификационный и телефонный, КПП, а также фамилию вместе с именем и отчеством.
Сведения о заявителе на выдачу 2-НДФЛ. Необходимо указать идентификационный код физического лица, о прибыли которого идет речь в документе (если налогоплательщик не гражданин России, то отдельно проставить ИНН, выданный ему в родной стране). После этого пишутся Ф.И.О, статус, относящийся к получателю справки, а также его дата рождения. Затем отображается код той страны, гражданство которой имеет заявитель на форму 2-НДФЛ (если это Российская Федерация, то код 643), некоторые паспортные данные и координаты адреса проживания.
Доходы, подлежащие снятию процентной ставки. Информацию о прибыли нужно внести в таблицу, в первом столбце которой фиксируется месяц ее получения, во втором – код дохода, в третьем – размер, в четвертом – числовой шифр налоговых вычетов (вносятся в том случае, если они начислялись), а в пятом – их сумма.
Данные о вычетах. Четвертый пункт справки 2-НДФЛ посвящен некоторым видам вычетов, а именно стандартному типу, инвестиционному, а также имущественному и социальному. Сотруднику бухгалтерии всего лишь требуется написать код налоговой скидки, а рядом проставить ее сумму, после чего ниже внести отметки, касающиеся документа, уведомляющего о праве налогоплательщика на использование вычета (внутренний номер документа, дату его получения и координаты налоговой инспекции).
Итоговые суммы. Сначала в таблице фиксируется сумма прибыли, которую физическое лицо получило за прошедший налоговый год, потом размер налогооблагаемой базы и несколько следующих сумм – удержанного, исчисленного, переведенного, переплаченного и неснятого налога. Кроме этого, если физическое лицо является иностранцем, а на территории России занимается частной деятельностью, то в этом же пункте нужно проставить сумму, которая была отдана в государственный бюджет в качестве авансового платежа.

Реквизиты

Если работодатель, оформляющий справку 2-НДФЛ, сомневается в том, каким образом необходимо указывать некоторую информацию, рекомендуем воспользоваться уже заполненным образцом справки.

Сдача 2 НДФЛ в 2018 году: новый бланк и коды

До 2 апреля 2018 года все налоговые агенты обязаны направить в органы ФНС справки по форме 2-НДФЛ с информацией о доходах каждого налогоплательщика и суммах удержанного налога за 2017 год. Ситуация осложняется тем, что налоговики разработали и утвердили новый бланк в справки, а также в очередной раз ввели новые коды доходов и вычета. Как заполнить бланк с учетом всех изменений, подскажет эта статья.

Справку 2-НДФЛ в 2018 за 2017 год можно сдавать как на старом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected], без внесенных изменений, так и на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected]. Об этом уже сообщила налоговая служба. Поскольку обновленная форма бланка учитывает изменения в законодательстве за прошедший год, будет удобнее использовать ее. Кстати, такую же справку работодатели обязаны оформлять по требованию налогоплательщиков, если им нужно подтвердить свои доходы. Скорее всего, банки и другие инстанции будут требовать именно обновленный бланк. Разберемся вместе, какие изменения внесены и как заполнить этот отчет без ошибок.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

В вопросе сроков сдачи отчетности ничего не изменилось. Эту ежегодную форму налоговые агенты обязаны направить в территориальные органы ФНС по месту учета до 1 апреля года, следующего за отчетным. В 2018-м 1 апреля выпало на воскресенье, поэтому крайним днем для отчета будет 2 апреля.

Кроме того, не следует забывать о том, что в отношении тех доходов налогоплательщиков, с которых не удалось удержать налог, нужно отчитаться до 1 марта 2018 года.

По требованию работника, в том числе и после его увольнения, работодатель обязан заполнить и предоставить ему справку 2-НДФЛ в любое время в течение года (ст. 230 НК РФ). Срок для подготовки документа — 3 дня, как это определено статьей 62 Трудового кодекса РФ.

2-НДФЛ в 2018 будут сдавать организации-правоприемники

Сдавать справки 2-НДФЛ в 2018 году должны, в том числе, правоприемники организации-работодателя, прекратившей действовать в результате реорганизации. Этого требует пункт 5 статьи 230 НК РФ, внесенный в нее Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ. Правопреемники, которые получили имущество, права и штат работников другой компании в результате:

ликвидации;
присоединения;
разделения;
преобразования;
слияния,

получают и обязанности налогового агента. Поэтому такой работодатель обязан отчитаться по налогу на доходы физических лиц за реорганизованную компанию в инспекцию ФНС по месту своего учета. Если, конечно, сама реорганизованная компания не сделала этого ранее. Уточненные сведения также должна направлять организация-правопреемник.

Соответствующие поправки внесены в форму справки 2-НДФЛ. В частности, разделе 1 «Данные о налоговом агенте» появились два новых поля:

«Форма реорганизации (ликвидации)» для указания кода, обозначающего тип реорганизации;
«ИНН/КПП реорганизованной организации».

Всего кодов предусмотрено шесть:

«0» — ликвидация;
«1» — преобразование;
«2» — слияние;
«3» — разделение;
«5» — присоединение;
«6» — разделение с одновременным присоединением.

На приведенном примере указан код 2, что означает, что компания была преобразована. Главное, на что нужно обратить внимание при заполнении справки 2-НДФЛ за 2017 год в этом случае — нужно указывать наименование не организации-правопреемника, а реорганизованной компании — налогового агента. Если организация работает в обычном режиме, она должна оставить эти поля справки пустыми.

Налогоплательщики без адреса

Еще одним новшеством в бланке стало исключение из него адресных данных налогоплательщика. Теперь в форме 2-НДФЛ за 2017 г. больше не нужно указывать даже код страны проживания. Остались только сведения о гражданстве и данных документа, удостоверяющего личность. Нужно указать его код (паспорт обозначают «21»), серию и номер. Дату выдачи указывать не нужно.

Сведения о доходах и новые коды

Новые коды по доходам и вычетам, которые необходимо использовать при заполнении справки 2-НДФЛ в 2018 году, введены приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820. Всего их 6: 5 для доходов и 1 — по вычетам. Все они представлены в таблице:

Код	Расшифровка
2013	Компенсации за неиспользованный отпуск
2014	Выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства. Либо компенсация, выплаченная руководителю, его заместителям и главному бухгалтеру в размере, превышающем трехкратный размер среднемесячного заработка
2301	Штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда
2611	Списанный безнадежный долг с баланса
3021	Процент (купон) по обращающимся рублевым облигациям отечественных компаний

В целом раздел 3 справки, в котором нужно указывать доходы, не изменился. В нем нужно указать все полученные по месяцам доходы, ставку их обложения НФЛ, а также суммы вычета из них. В заполненном виде раздел выглядит так:

А вот из раздела 4 справки 2-НДФЛ удалили упоминание об инвестиционных вычетах. Теперь он называется «Стандартные, социальные и имущественные вычеты». При заполнении нужно указывать код вычета и сумму. Ниже нужно проинформировать налоговый орган об уведомлении о праве на социальный вычет (если такие были). Если у плательщика есть право на получение инвестиционного вычета, он по-прежнему может воспользоваться им в соответствии с п. 1 статьи 219.1 НК РФ. Хотя отдельного упоминания о нем нет в названии раздела, его код не изменился — «619». Особенностей при указании сумм не предусмотрено. В конце все данные по доходам суммируются, и приводится сумма удержанного налога. Для этого предназначен раздел 5:

Подпись и печать

В конце заполненную справку 2-НДФЛ, как и раньше, должен заверить своей подписью руководитель компании — налогового агента или уполномоченное лицо (по доверенности). В первом случае ставится код «1», а во втором — «2». Если форму подписал представитель, нужно указать реквизиты документа, удостоверяющего его полномочия.

Место для печати в бланке не предусмотрено, но если организация ее использует, нужно поставить оттиск рядом с подписью.

Порядок сдачи формы 2-НДФЛ в 2018 г.

Теперь разберемся с тем, какие изменения произошли в части представления отчета в орган ФНС. Отчитываться нужно по месту учета компании в качестве налогового агента, это не изменилось. Также по нормам статьи 230 НК РФ справка может быть направлена двумя способами:

Бумажный вариант налоговики готовы принимать только в том случае, если сведения подаются по 24 физическим лицам (не более). Если плательщиков больше — предусмотрен только электронный вариант. Но в 2018 году отчет нельзя сдать на таких электронных носителях, как: диски СД, дискеты, флэшки. Соответствующий пункт удален из раздела II Порядка сдачи 2-НДФЛ, как устаревший. Направить электронный вариант в орган ФНС теперь возможно только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ за 2017 г.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Что такое справка 2-НДФЛ подробно + образец заполнения

НДФЛ – Налог на доходы, которыми облагаются физические лица. Простыми словами, справка НДФЛ-2 это официальный документ, который отражает все данные о налоговых поступлениях, которые взимаются со всех работающих граждан РФ, за определенный промежуток времени. Все сведения данные, указанные в документе предоставляются в налоговый отдел конкретного территориального управления.

Особенности получения и кто выдает 2-НДФЛ

В справке отражается вся информация о настоящем доходе гражданина (зарплата), налоги и другие отчисления с конкретного работника, которые выражаются в конкретных цифрах государственной валюты. На работодателя ложиться ответственность за перечисление всех выплат в государственные фонды за каждого наемного сотрудника своей организации.

К особенностям оформления и получения документа относят следующее:

Получить 2-НДФЛ можно только по месту работы.
Кроме сведений об обязательных отчислениях, справка должна иметь полные реквизиты организации и быть заверена головной печатью предприятия.
2-НДФЛ оформляют уполномоченные сотрудники бухгалтерии.
В соответствии с нормами закона РФ, работодатель должен предоставить наемному работнику справку 2-НДФЛ не позже, чем через 3 дня после написания заявления.
Основанием получить справку считается письменное заявление работника с просьбой оформить документ. При этом работник не обязан указывать причины, по которым ему необходимо получение данного документа.
Устная просьба на выдачу документа не регламентирована Трудовым Кодексом и не может считаться основанием для оформления НДФЛ-2.

Сведения, которые отображаются в 2-НДФЛ

Документ будет считаться действительным только после корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши, белого корректора). 2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:

Данные работодателя: название компании (предприятия), перечисление всех реквизитов, Код Причины Постановки (КПП) в налоговом управлении (региональном отделе).
Данные наемного работника. В документе указываются все данные с первых двух страниц паспорта гражданина РФ.
Сумма дохода работника, указывается помесячно.
Налоговые отчисления с указанием кодов. (социальные, имущество, стандарт). Графа заполняется в том случае, если наемный сотрудник имел право на их получение.
Итоговая (общая) сумма дохода и налоговых отчислений.

Корректное заполнение разделов документа – это полная ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить следующие моменты:

В графе «Признак» указывается цифра «1» , если справка прилагается к ежегодной отчетности в налоговую инспекцию.
Если справка предоставляется впервые, в графе «Номер корректировки»» указываются цифры «00» .

2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения

Ниже представлен образец новой формы 2018 года дающий представление, Как выглядит справка 2-НДФЛ с расшифровкой указанных данных.

Видео: как заполнить бланк 2 НДФЛ

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Согласно статистическому отчету в большинстве случаев кредитно-финансовые учреждения требуют с потенциального заемщика предоставить справку 2-НДФЛ как главный документ (после паспорта) при оформлении кредита.

С помощью этого документа банковские организации определяют платежеспособность клиента и стабильность его основного дохода. Справка 2-НДФЛ является обязательной при оформлении ипотеки, получения автокредита и оформлении других крупных займов. Для чего еще, в каких случаях может быть нужна справка 2-НДФЛ:

Для получения государственного налогового вычета . Если физическое лицо, согласно законодательству, имеет право на субсидирование, льготное обучение, относится к малообеспеченным социальным категориям граждан и пр.
В процессе судебных тяжб и споров , касающихся: имущественных споров, при разводах, определении наказания в виде компенсации материального и морального ущерба, выплат потерпевшей стороне и пр.
При оформлении пенсии по возрасту . В этом случае, только НДФЛ-2 считается подтверждающим документом для расчета конкретной суммы пенсионных выплат.
При установлении опекунства над несовершеннолетними или недееспособными лицами, требующими опеки. В процессе сбора документов для процедуры усыновления ребенка.
При оформлении на новое место работы . В 50% случаем работодатели требуют от потенциального работника предоставление документа с отчетностью по доходам и отчислениям за последние 6-ть месяцев. Рекомендуется оформить 2-НДФЛ непосредственно в период увольнения.
При оформлении визы . В некоторых случаях при оформлении визы в консульстве необходимо предоставить только выписку с карты заработной платы. Оформление выписки осуществляется в бухгалтерии предприятия (организации).
Для получения и расчетов суммы пособия безработным . Центры занятости производят начисление пособий согласно информации, отображенной в справке 2 НДФЛ за последние шесть месяцев. Рекомендуется стать на учет в центре занятости не позже, чем через два месяца после увольнения (сокращения и пр.) с основного места работы.
При оформлении кредитов . Читайте подробнее, какие банки дают кредит без справки 2-НДФЛ.

Особенности оформления НДФЛ в период декретного отпуска и больничного

Женщинам, находящимся в декретном отпуске справка НДФЛ может потребоваться:

При увольнении. Расчеты выплат согласно декретному листу производятся за последние 2 года трудовой деятельности.
Для правильного расчета пособия-компенсации, которые производятся социальными службами по уходу за ребенком.

Женщинам, прерывающим работу в связи с наступлением декретного времени, получают пособие, которое составляет 100% от ее среднего заработка. Выплаты производит работодатель. Стаж работы при начислении декретного пособия не учитывается.

При начислении выплат согласно больничному, источником информации для корректного начисления выплат служит справка НДФЛ-2 (согласно законодательству РФ с 2010 г.). В обязанности бухгалтера предприятия входит расчет средней заработной платы за последние два года. Эта сумма будет начислена работнику в качестве оплаты труда по оплачиваемому больничному листу.

2-НДФЛ при трудоустройстве

Самостоятельно передать справку 2-НДФЛ с прошлого рабочего места очень выгодно самому работнику. Только на основании этого документа бухгалтерия новой компании может правильно начислить сумму предполагаемых пособий. Если расчет осуществляется на основании справки, минуя общие нормативные документы, окончательная сумма к выплате может быть значительно выше.

Если сотрудник попадает в категорию граждан, к которым применяется статья 218 Налогового Кодекса РФ, будущий работодатель имеет право требовать от потенциального сотрудника предоставить документ в обязательном порядке. Только в этом случае можно гарантировать правильность начисления детских и недетских вычетов от государства.

Изменения в документе 2-НДФЛ

Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:

Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:

Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).

Ошибки при заполнении параграфов справки

Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:

Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.

Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.

Отличия 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

Документ, в котором гражданин декларирует все свои доходы, заполняет самостоятельно и так же самостоятельно предоставляет в налоговую службу своего района, носит название «Справка 3-НДФЛ». В этом документе должны учитываться все сторонние доходы гражданина помимо оплаты труда на производстве (предприятии, организации и пр.).

Например, государственные налоговые отчисления предусмотрены, если гражданин продает недвижимость, которая является его прямой собственностью менее 36 мес. В этом случае с гражданина будет удержаны налоговые отчисления, которые отобразятся в справке НДФЛ-3.

Срок действия 2-НДФЛ

В соответствии с законодательством РФ (ст. 23 НК) для такого документа как справка о доходах граждан, временные рамки действия не ограничены, т.е. документ будет действительным в любое время. Но, поскольку в разных организациях действует индивидуальная система внутреннего документооборота, которая не регламентирована законом, то предприятие (компания) могут потребовать от претендента на должность или в рабочий штат предоставить справку о доходах с прошлого места занятости за предыдущие 6-ть месяцев (реже за 1 год).

Данное требование вполне законно, поскольку ежеквартально происходят изменения порядка начислений выплат, налоговых отчислений, назначаются и отменяются выплаты по субсидиям и льготные начисления. Главные позиции, которые должны быть отображены в документе:

Данные справки должны быть актуальны на текущее время.
Все начисления, которые получил гражданин на последнем месте работы.
Суммы всех налоговых ставок и отчислений.

Заемщику рекомендуется уточнить в кредитной организации, какие стандарты оформления справки 2-НДФЛ предусмотрены в данном учреждении. Формы бланка и правила оформления документа для государственных и частных финансовых структур могут иметь значительные отличия. Это сэкономит время и поможет собрать необходимый пакет документов в кратчайшие сроки.

Что такое справка 2-НДФЛ – простыми словами о важном документе

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Справка 2-НДФЛ – документ, который часто требуют банки от физических лиц. В то же время он – главный при отчетах в налоговую службу о доходах гражданина. Что же это за справка и какие подробности необходимо о ней знать? Все о справке 2-НДФЛ простыми словами: от заполнения до способов получения и изменений в новом году.

Справка 2-НДФЛ: что это такое

2-НДФЛ можно расшифровать как «налоги с доходов физических лиц». Она необходима для того, чтобы удостоверить налоговую инспекцию о доходах конкретного человека и налогах, которые были уплачены с этих доходов. Эту справку заполняет и передает в налоговую инспекцию работодатель. Сам же гражданин, на которого эта справка заполняется, может получить её только на работе. Как правило, это не занимает более трёх дней.

В 2-НДФЛ обязательно есть официальная печать предприятия и его реквизиты, а также исчерпывающая информация о доходах и налоговых отчислениях за конкретного работника.

Что в ней указано

Стоит подробнее разобраться, что же указывается в этой справке и в какой форме.

Полное название места работы гражданина. А также все реквизиты, коды и вообще всё, что относится к регистрации в налоговом реестре фирм.
Паспортные данные сотрудника.
Совокупная сумма дохода со всеми вычетами и налоговой ставкой.
Не всегда, но могут быть указаны прочие вычеты по кодам, в частности, социальные или имущественные.
Общая сумма налогов, вычетов и дохода физического лица.

То есть, из справки можно почерпнуть все необходимые данные о финансовой состоятельности и налоговой «честности» отдельно взятого работника.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Для работодателя эта справка – возможность предоставить налоговой информацию о собственном работнике и его налоговых отчислениях. Но зачем такая бумажка может пригодиться физическому лицу? Ведь за него все считает и высылает начальство.

Но на деле 2-НДФЛ часто требуется и обычным людям. Все дело в том, что эта справка способна не только помочь подсчитать налоги, но и подтвердить уровень дохода сотрудника. Поэтому часто ее требуют банки при оформлении кредита. Им хочется точно знать, способен ли заёмщик выплатить взятый кредит, и не будет ли он потом висеть мертвым грузом из-за неплатежеспособности клиента.

Но это далеко не все способы применения справки 2-НДФЛ. Также она может потребоваться в следующих ситуациях:

Оформление и получение налогового вычета от государства. Например, если родителям необходимо получить вычет за студента, который обучается на коммерческой основе в вузе.
В суде, если гражданин задействован в каких-либо разбирательствах. Например, для подсчета размера алиментов или при тяжбах по поводу нарушений Трудового кодекса РФ.
Расчет потенциальной пенсии по старости.
Подтверждение финансового статуса при оформлении усыновления либо опекунства.
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (она заполняется на основе некоторых данных из справки 2-НДФЛ).
Получение заграничной визы, если требуется материальное подкрепление будущего путешествия.
Начисление пособий по безработице, если гражданин состоит на учете в центрах занятости.
Получение пособий по беременности и отпуску по уходу за ребенком. Пособия рассчитываются, исходя из среднего дохода гражданки за последние два года или меньше, если она не состоит в компании столько времени.
Оплата больничного листа. Стоимость больничного также вычисляется по этой справке.
Предоставление справки 2-НДФЛ со старого места работы новому работодателю. В случае необходимости именно по этому документу бухгалтер на новом месте работы будет рассчитывать потенциальные пособия и выплаты, поскольку на новом месте может не успеть пройти достаточно времени. Кроме того, стандартные вычеты тоже можно считать по данным из этого документа.

В случае необходимости сотрудник может в любой момент обратиться в бухгалтерию и попросить об оформлении справки. Причем желательно это делать в письменном виде.

Когда 2-НДФЛ не требуется

Предоставление справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию – обязанность работодателя перед государством. Но делать он это обязан далеко не всегда. Есть ситуации, когда заниматься подтверждением доходов и налогов должен сам работник, а не его начальство:

При выплате доходов, с которых не нужно платить налоги. Например, социальные выплаты или деньги, полученные на развитие угнетенных отраслей общества.
При выплате вознаграждения, перечислять налог с которого физическое лицо обязано самостоятельно.
При выплате доходов таким налогоплательщикам, которые самостоятельно должны передавать НДФЛ в налоговую, не напрягая этим работодателя.

В таком случае работодатель может не беспокоиться об оформлении документа. Этим займется сам работник.

Подробности о справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ необходима как работодателям, так и сотрудникам фирмы. Первые не могут обойтись без нее при уплате налогов за работника. Вторые же без нее не получат кредит, плату за больничный, социальные выплаты и многое другое. Что важно знать о справке 2-НДФЛ помимо основного ее назначения?

Изменения в 2018 году

В новом году справка 2-НДФЛ подверглась достаточно серьезным изменениям. Необходимо подробнее разобраться, что же поменялось в ее заполнении и внешнем виде.

Был ликвидирован серьезный пробел в Налоговом кодексе РФ. В справке 2-НДФЛ появилась специальная графа для сдачи отчетности по НДФЛ в случае реорганизации или ликвидации компании. Теперь правопреемник прошлой организации обязан заниматься отчетностью за реорганизованную структуру. Для этого используются два новых поля:

Форма реорганизации (ликвидации) (код). Всего существует семь разных кодов, от 0 до 6 (соответственно: ликвидация, преобразование, слияние, разделение, присоединение, разделение с одновременным присоединением).
ИНН/КПП реорганизованной организации.

Если соответственного случая не случилось, эти поля оставляются пустыми, и справка заполняется как обычно, но с некоторыми изменениями. Что поменялось?

Важное изменение в справке 2-НДФЛ: она избавилась от точных адресных данных получателя дохода (физического лица). Теперь не нужно заполнять место проживания работника. Остались только поля с ИНН, ФИО, паспортными данными и статусом налогоплательщика. Кроме того, больше в справке не ведётся речи об инвестиционных вычетах.

Также была убрана возможность принести справку 2-НДФЛ на физическом цифровом носителе (флешке, диске и уж тем более дискете). Теперь предоставить ее можно только на бумаге или в электронном варианте (через ТКС).

Часто встречающиеся ошибки в справке 2-НДФЛ

К сожалению, даже в таком важном документе, как эта справка, часто делаются ошибки. Это может сказаться проблемами как для физического лица, так и для фирмы, в которой он работает. Поэтому важно внимательно относиться к заполнению справки 2-НДФЛ.

Каковы частые ошибки:

Ошибки и помарки на бланке. Нельзя исправлять информацию, внесенную в справку. Если случилась ошибка – испорченный лист необходимо выкидывать. Справка при этом заполняется на чистом бланке без допущения ошибок.
Ошибки в цифрах. Связаны с невнимательностью заполнявшего справку бухгалтера и обнаружиться могут далеко не сразу. Результатом могут стать негативные последствия для физического лица, на которое заполнялась справка.
Нет подписи уполномоченного бухгалтера и/или расшифровки в поле «Налоговый агент». Подпись делается только синей ручкой. При постановке печати важно не перекрывать её.
Дата указана в ином формате, а не как ДД.ММ.ГГГГ. Например, ММ.ДД.ГГ.
Печать поставлена не там, где надо. Нужно обязательно ставить ее в том месте, где стоит пометка «Место для печати» (М.П.)

Необходимо очень внимательно относиться к этому документу. В случае получения физическим лицом рекомендуется проверить справку и сразу же отдать ее бухгалтеру обратно, если была замечена ошибка.

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

3-НДФЛ – это даже не справка, а полноценная налоговая декларация. Ее гражданин должен заполнять и доносить до налоговой инспекции самостоятельно. Никто не должен это делать за него. Эта декларация учитывает сторонние доходы человека, не относящиеся к его заработной плате и прочим деньгам, получаемым от основной занятости. Например, ее действие распространяется на продажу квартиры, если физическое лицо владело ей менее трёх лет.

3-НДФЛ заполняется и сдается тогда, когда у физического лица появился дополнительный доход. Вместе с этой декларацией необходимо предоставить и справку 2-НДФЛ с основного места работы.

Для ИП справка 2-НДФЛ не подходит. Но при условии, что он одновременно не является наемным работником. Для индивидуального предпринимателя создана декларация 3-НДФЛ. Впрочем, ее можно заменить заверенной налоговой декларацией за предыдущий отчетный период.

Сколько действует справка

Согласно 23 статье Налогового Кодекса Российской Федерации, справка 2-НДФЛ никак не ограничена по сроку действия. Но это не мешает различным организациям самостоятельно устанавливать рамки ее «срока годности» при подаче документа, если на предприятии установлен срок действия при распорядке внутреннего документооборота.

Чаще всего срок действия справки 2-НДФЛ жёстко ограничивается. Например, банки и прочие кредитные организации требуют принести «свежий» документ, не более 10-30-дневной давности.

Чтобы физическое лицо могло подтвердить свою платежеспособность, его справка должна быть: актуальной. То есть в ней должны быть данные за последние полгода, заканчивая ближайшими датами ко дню предоставления документа. При этом справка должна быть составлена корректно – у предприятия, принимающего справку, не должно возникать вопросов к ее подлинности и достоверности.

Как получить справку 2-НДФЛ

Для работающего человека получение документа не составит проблем. Как известно, обязанность на создание и заполнение справки 2-НДФЛ лежит на работодателе. В случае необходимости сотрудник может запросить эту справку в бухгалтерии, например, для предоставления в банк или на новое место работы. Но есть несколько важных нюансов, которые помогут ускорить получение справки.

Справка по форме 2-НДФЛ не должна делаться дольше трёх дней. Но для того, чтобы получить документ в срок, важно не просто попросить сделать справку – надо составить полноценное письменное заявление на выдачу. В противном случае бухгалтер может просто «забыть» о просьбе и не вспоминать о ней неделями, и будет прав – ведь официально у него никто ничего не просил. При этом работодатель не имеет права интересоваться, зачем работнику необходима справка.

Если гражданин – студент

В случае, когда справка 2-НДФЛ по какой-либо причине потребовалась человеку, обучающемуся в высшем учебном заведении, он имеет право попросить заполнить ее в деканате.

Если гражданин не имеет работы

Получить справку по форме 2-НДФЛ человек без трудоустройства может только в том случае, если он состоит на бирже труда. В таком случае он может обратиться в Центр занятости населения и попросить сделать документ.

Если же гражданин не имеет работы, не учится, не стоит на учёте – никто ему не сможет сделать справку. Вариантов всего два: найти работу или встать на учёт в центр занятости. Иначе придется обходиться без этого документа.

Если гражданин – ИП

Индивидуальные предприниматели имеют право обратиться в налоговую службу за получением правки о доходах. Для этого им необходимо обратиться в отделение налоговой инспекции по месту постановки на учёт. Но в таком случае ИП получает не 2-НДФЛ, а 3-НДФЛ (если необходимо подтвердить доход именно как предпринимателя, а не наёмного работника), поскольку он платит налоги за себя самостоятельно по декларации.

Если гражданин проходит военную службу

Военнослужащие должны обращаться за справкой непосредственно в Министерство обороны РФ. Именно оно становится работодателем для солдат, служащих Родине на контрактной основе. Для этого необходимо писать заявление в Единый Расчетный центр МО РФ или в Управление финансового обеспечения МО РФ на имя руководителя.

В заявлении должны быть указаны ФИО военнослужащего, личный номер и паспортные данные. Также надо указать ИНН, воинскую часть, адрес регистрации, количество копий справки 2-НДФЛ и требуемый период. В случае получения бумажного варианта справки необходим также обратный адрес.

Для справки 2-НДФЛ для военных действует аналогичное ограничение на срок выдачи – не более трех дней с момента регистрации заявления. Но стоит помнить, что в этот срок не входит время доставки почтой.

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

С 2019 года действует бланк из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. В течение 2018 года (с 10.02.2018) была действительна форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ в редакции приказа ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@.

Скачать бланк справки 2-НДФЛ, выдаваемый работникам в 2019 – 2022 годах, можно по ссылке ниже

Внимание! Приказом № ММВ-7-11/566@ с 2019 года установлены два бланка: один для сдачи в налоговую (приложение № 1), второй для выдачи работникам (приложение № 5). Не ошибитесь! Об отличиях справок и порядке их оформления читайте здесь.

Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Кому предоставляется справка и в какие сроки

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).

ВАЖНО! Чиновники сократили срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 на 1 месяц. Теперь формуляр вне зависмости от установленного признака нужно сдать до 01 марта. Но для отчета за 2019 год срок переносится на 02.03.2020, т.к. 01.03.2022 – воскресенье. Подробности см. в материале “Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ”.

О том, какого рода последствия повлечет за собой непредставление справки в налоговый орган, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».

По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст. 84.1 ТК РФ). Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

для получения кредита, оформления ипотеки;
для заполнения декларации 3-НДФЛ;
при трудоустройстве на новое место работы;
для оформления пособия по безработице, пенсии;
для получения государственной материальной помощи;
для оформления визы;
в других ситуациях.

О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?».

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство».

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.

Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с 2019 года 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

Второй бланк, который выдается работнику, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

См. также:

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

Итоги

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС до 01 марта года, следующего за отчетным.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе. Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. ч. на нашем). Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

С 01.01.2019 бланки справок для ИФНС и для работника различаются.

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме.

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

Что изменилось

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты. Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Образец заполнения в 2019 году

В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.
Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.
В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.
Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.
Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новым правилам 2019 года

Как отчитываются сейчас за прошлые годы

Форма, действовавшая в 2017 году

Форма, действовавшая в 2018 году

Кто обязан сдавать справки

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
видах и суммах доходов;
предоставленных вычетах;
суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Форматы сдачи

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения справки в 2019 году

В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные. Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.
В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.
Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке. Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.

Образец справки 2-НДФЛ по форме 2018 года

Дивиденды в справке в 2019 года

13%, если участник — резидент;
15%, если участник — нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.